四川卫生康复职业学院《国际审计比较》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一种说法是合理的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，审计人员需要执行的审计程序越少B.重要性水平应根据被审计单位的资产总额或营业收入的一定比例来确定，且一旦确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平只考虑财务报表的错报金额，不考虑错报的性质和影响D.审计人员可以随意确定重要性水平，不需要考虑任何因素2、一家房地产企业正在开发多个项目，审计师在审计过程中发现部分项目的土地成本核算不准确，预售款项的会计处理存在疑问，同时项目的资金筹集和使用也缺乏有效的监督。在这种情况下，审计师在审查企业的财务状况和项目风险时，首先应当关注的是：（）A.核实土地成本，确保其符合相关法规和会计准则B.规范预售款项的会计处理，保障财务报表的真实性C.建立健全项目资金的监督机制，防范资金风险D.以上三个方面都应作为首要关注内容，全面审查企业的财务状况和项目风险3、在了解被审计单位及其环境时，审计人员需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于重大错报风险评估的说法，不正确的是：（）A.审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中，持续地识别和评估重大错报风险B.了解被审计单位的内部控制是评估重大错报风险的重要环节，有效的内部控制可以降低重大错报风险C.被审计单位的行业状况、法律环境、监管环境等外部因素不会影响重大错报风险的评估D.审计人员应当将识别和评估的重大错报风险与审计程序相联系，以确定进一步审计程序的性质、时间和范围4、一家企业的财务报表显示其应收账款余额较大且账龄较长。在审计过程中，以下哪种情况最需要引起审计人员的警惕？（）A.部分客户因资金周转困难，暂时无法支付欠款，但已承诺尽快还款B.企业对应收账款的坏账准备计提比例低于同行业平均水平C.企业与部分客户签订了长期销售合同，约定分期收款D.近期宏观经济形势不佳，行业内企业普遍存在应收账款回收困难的情况5、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告6、在审计过程中，对于重要性水平的确定是一个关键环节。假设一家上市公司拥有复杂的业务结构和广泛的经营地域，其财务报表使用者众多且对财务信息的准确性有较高期望。在这种情况下，以下哪种方法在确定重要性水平时最为恰当？（）A.以净利润的一定比例作为重要性水平，比例相对较高B.以营业收入的一定比例作为重要性水平，比例相对较低C.综合考虑资产总额、营业收入和净利润等多个指标，并结合行业特点和公司具体情况确定重要性水平D.参考同行业其他公司的重要性水平，直接采用相同的标准7、在审计被审计单位的审计报告中，强调事项段的使用应当符合一定的条件。以下关于强调事项段的说法，不正确的是（）A.强调事项段应当仅提及已在财务报表中恰当列报或披露的事项B.强调事项段的使用应当能够增强财务报表使用者对财务报表的理解C.强调事项段可以提及可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况D.强调事项段是审计报告的必备要素，每一份审计报告都应当包含强调事项段8、在审计企业的销售佣金时，发现其支付比例较高。可能的原因有销售业绩突出、佣金政策过于慷慨、销售人员舞弊或者市场竞争激烈等。以下哪种情况最有可能导致销售佣金过高？（）A.企业的产品在市场上畅销，销售人员业绩出色，获得高额佣金B.企业制定的销售佣金政策不合理，支付比例过高C.部分销售人员通过虚报销售业绩等手段骗取高额佣金D.行业竞争激烈，企业为了激励销售人员，提高了佣金比例9、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果10、内部控制对于企业的运营管理和财务报告的可靠性至关重要。在对企业的内部控制进行审计时，需要了解和评估其设计的合理性和运行的有效性。以下关于内部控制审计的描述，不正确的是（）A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等要素，它们共同构成一个有机的整体B.了解内部控制的程序通常包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及穿行测试等C.对内部控制的评估应当考虑内部控制可能存在的固有局限性，如人为判断的失误、串通舞弊等可能导致内部控制失效D.如果企业的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当发表否定意见的审计报告，即使财务报表没有重大错报11、审计人员在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在未决诉讼。对于这种情况，审计人员应当：（）A.向管理层了解诉讼的详细情况和可能的结果B.评估未决诉讼对财务报表的潜在影响C.考虑在审计报告中披露未决诉讼的相关信息D.以上都是12、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大13、审计人员在对某公司的现金流量表进行审计时，发现经营活动现金流量净额为负数。以下哪种情况最有可能导致这一结果？（）A.公司扩大了生产规模，增加了原材料采购支出B.公司应收账款回收速度减慢，导致现金流入减少C.公司大量投资固定资产，导致现金流出增加D.以上情况都有可能14、审计人员在审查被审计单位的应付账款时，发现其期末余额较年初有较大幅度的减少。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司加强了应付账款的管理，及时支付了欠款B.供应商给予了更多的信用期限，导致应付账款账龄延长C.公司为了美化财务状况，故意减少应付账款的入账金额D.公司本年度采购规模大幅下降，导致应付账款减少15、在对一家集团公司进行审计时，发现下属子公司之间存在大量的内部交易。以下哪种情况可能表明内部交易定价存在问题？（）A.内部交易价格与外部市场价格相比，有一定的折扣，但在合理范围内B.部分内部交易价格明显高于外部市场价格，且交易频繁，金额较大C.内部交易价格根据成本加成法确定，加成比例合理D.集团公司制定了统一的内部交易定价政策，并要求各子公司严格执行16、在审计一家公司的销售退回业务时，审计师需要关注其会计处理的正确性。以下哪种情况最可能导致销售退回会计处理不正确？（）A.销售退回的审批手续不完整B.未对退回的商品进行检验和入库处理C.未冲减相应的销售收入和销售成本D.以上情况都有可能17、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险18、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的存货进行监盘。以下关于存货监盘的表述，不正确的是（）A.存货监盘可以获取存货数量和状况的审计证据，但不能验证存货的计价准确性B.存货监盘过程中，审计人员应当关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点C.对于特殊类型的存货，审计人员可以利用专家的工作协助监盘D.存货监盘是一项观察程序，不需要对存货进行检查和计量19、在审计应付职工薪酬时，以下关于审计程序的说法，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要获取被审计单位的工资清单、考勤记录等资料，检查职工薪酬的计算和发放是否正确B.对于社会保险费和住房公积金，审计人员需要审查其计提和缴纳的依据是否充分，是否符合相关法规的要求C.审计人员应当关注被审计单位是否存在通过虚构职工人数或提高职工薪酬标准来操纵利润的情况D.应付职工薪酬通常金额较小，对财务报表的影响不大，审计人员可以采用抽样的方法进行审计20、审计师在审计过程中发现，被审计单位的管理层对内部审计提出的问题整改不力。这可能反映出：（）A.管理层对内部控制和风险管理不够重视B.内部审计部门的权威性和独立性不足C.整改措施不具有可操作性，无法有效执行D.以上都有可能21、当审计一家拥有众多子公司的集团企业时，集团内部的关联交易是审计的重点之一。假设集团内一家子公司向另一家子公司销售了一批商品，价格明显高于市场同类商品价格。在这种情况下，审计人员需要深入审查关联交易的合理性。以下哪项证据最有助于审计人员判断该关联交易的真实性和合理性？（）A.集团内部制定的关联交易定价政策文件B.子公司之间签订的详细销售合同及相关审批记录C.独立第三方评估机构对该批商品的价值评估报告D.集团管理层对该关联交易的解释说明22、在审计被审计单位的固定资产折旧计提时，发现其折旧年限估计过长。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.固定资产的实际使用年限较长，预计还能继续使用多年B.公司为了增加利润，故意延长折旧年限，减少折旧费用C.会计人员对固定资产的性能和使用情况了解不够，估计错误D.行业普遍采用较长的折旧年限，公司为了保持一致性23、在审计财务报表附注时，以下关于关联方交易披露的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要审查被审计单位是否按照会计准则的要求披露了关联方关系及其交易B.对于重大的关联方交易，审计人员需要检查交易价格是否公允，是否存在利用关联方交易操纵利润的情况C.即使被审计单位不存在关联方交易，审计人员也需要在审计报告中明确提及D.审计人员应当获取管理层关于关联方关系及其交易的书面声明24、在审计过程中，对于审计证据的可靠性评估至关重要。以下关于审计证据可靠性的描述，哪一项是正确的？（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠B.被审计单位内部生成的审计证据总是不如外部获取的审计证据可靠C.以电子形式存在的审计证据比以纸质形式存在的审计证据更可靠D.被审计单位管理层提供的书面声明是最可靠的审计证据25、审计质量控制对于保证审计工作的质量和可靠性至关重要。以下关于审计质量控制的描述，不正确的是（）A.会计师事务所应当制定质量控制政策和程序，以合理保证审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的要求B.项目质量控制复核是指在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程C.对审计工作底稿的内部复核应当由经验较为丰富的注册会计师进行，以确保审计工作的质量和准确性D.审计质量控制主要是事务所管理层和项目负责人的责任，与项目组成员无关26、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（）A.行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低B.新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定C.管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限D.前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短27、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性28、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项B.注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项C.对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序D.注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告29、在审计风险模型中，以下关于审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，哪一种表述是不准确的？（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是固定的，注册会计师只能通过降低重大错报风险和检查风险来控制审计风险在可接受的水平30、在审计过程中，对于审计工作的时间安排需要合理规划。假设您负责对一家大型制造企业进行年度审计，以下哪个阶段的工作通常会花费最多的时间？（）A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.以上阶段花费的时间大致相同二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述审计过程中的审计意见分歧解决机制，分析如何在审计团队内部和与被审计单位之间解决意见分歧。2、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何审查被审计单位的建造合同收入和成本的确认与计量。讨论建造合同审计中的完工百分比法的应用和审计重点。3、（本题5分）详细探讨在审计中如何对被审计单位的外币业务进行审计。分析外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。4、（本题5分）全面论述审计工作中的审计程序时间安排，分析如何在不同审计阶段合理分配时间以提高审计效率和效果。5、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的政府会计主体的财务报表进行审计。分析政府会计主体的会计核算特点、财务报表构成和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。三、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）在对被审计单位的无形资产进行审计时，审计师