税务执法资格证面试真题单选题100道及答案解析

税务执法资格证面试真题单选题100道及答案解析1.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.20C.30D.40答案：B解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。2.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。A.国务院B.国家税务总局C.法律D.地方政府答案：C解析：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行。3.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。5.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款答案：C解析：依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款属于税收强制执行措施。6.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长B.县以上税务局（分局）局长C.税务所所长D.稽查局局长答案：A解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三答案：A解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。9.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A.图书B.化妆品C.汽车D.空调答案：A解析：图书适用13%的税率。10.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目答案：C解析：将外购的货物无偿赠送他人，属于增值税视同销售行为。11.增值税小规模纳税人征收率为（）。A.3%B.6%C.11%D.17%答案：A解析：增值税小规模纳税人征收率为3%。12.下列项目中，免征增值税的是（）。A.销售古旧图书B.销售金银首饰C.销售化妆品D.销售空调答案：A解析：销售古旧图书免征增值税。13.企业发生的下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（）。A.将本企业生产的产品用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将外购的货物用于对外投资D.将外购的货物用于生产应税产品答案：D解析：将外购的货物用于生产应税产品，不属于视同销售货物征收增值税的情形。14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。15.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付购买价款80万元，税法规定的扣除率为9%，另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（）万元。A.72.8B.73.4C.79D.80答案：A解析：采购成本=80×（1-9%）+1+1.4=72.8（万元）16.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.电动汽车B.实木地板C.网球及球具D.高档西服答案：B解析：实木地板应征收消费税。17.下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.汽油D.柴油答案：B解析：白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。18.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税答案：D解析：纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税。19.某化妆品厂将一批自产的高档化妆品用作职工福利，该批高档化妆品的成本为8000元，无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为15%。该批高档化妆品应缴纳的消费税为（）元。A.1350B.1200C.1575D.1800答案：C解析：组成计税价格=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元），应缴纳的消费税=9882.35×15%=1575（元）20.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.接受捐赠收入答案：B解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入。21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%答案：C解析：企业所得税的基本税率为25%。23.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费答案：B解析：银行内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。24.某企业2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款30万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A.18B.24C.30D.36答案：B解析：允许扣除的捐款数额=200×12%=24（万元）25.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现答案：B解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。26.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额的计算方法是（）。A.以收入全额为应纳税所得额B.以收入全额减除相关税费后的余额为应纳税所得额C.以收入全额减除扣除项目后的余额为应纳税所得额D.以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额答案：A解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，以收入全额为应纳税所得额。27.个人所得税的纳税义务人不包括（）。A.一人有限责任公司B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.合伙企业个人合伙人答案：A解析：一人有限责任公司缴纳企业所得税，不是个人所得税的纳税义务人。28.下列各项所得中，适用20%比例税率的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：D解析：财产租赁所得适用20%比例税率。29.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日答案：A解析：居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。30.下列各项中，不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育B.继续教育C.企业年金D.大病医疗答案：C解析：企业年金不属于个人所得税专项附加扣除项目。31.下列关于房产税的表述中，不正确的是（）。A.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：C解析：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。32.某企业拥有房产原值1000万元，2019年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2019年度应缴纳的房产税为（）万元。A.10.8B.10.96C.12.8D.12.96答案：D解析：从价计征的房产原值=1000×（1-30%）=700（万元），应缴纳的房产税=700×（1-20%）×1.2%+1000×30%×（1-20%）×1.2%÷12×6+20×12%=12.96（万元）33.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.纳税人实际占用的土地面积，以房产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整D.城镇土地使用税采用定额税率，按年计算，分期缴纳答案：B解析：纳税人实际占用的土地面积，以自然资源部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准。34.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.公园内的索道公司经营用地B.港口的码头用地C.盐场的办公用地D.水电站的发电厂房用地答案：B解析：港口的码头用地免征城镇土地使用税。35.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。A.耕地占用税实行一次性征收B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C.军事设施占用耕地免征耕地占用税D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，减半征收耕地占用税答案：D解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税。36.下列关于契税的表述中，正确的是（）。A.契税的纳税义务人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人B.国有土地使用权出让应征收契税C.土地使用权转让应征收契税，但土地使用权的出租不征收契税D.房屋买卖应征收契税，但房屋赠与不征收契税答案：B解析：国有土地使用权出让应征收契税。37.某公司2019年10月以500万元购入一幢办公楼（不考虑其他税费），2019年12月将其售出，取得收入650万元。则该公司应缴纳契税（）万元。（当地契税税率3%）A.15B.19.5C.7.5D.9答案：C解析：应缴纳契税=500×3%=15（万元）38.下列关于车辆购置税的表述中，不正确的是（）。A.车辆购置税实行一次性征收B.车辆购置税的税率为10%C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的纳税义务人是在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人答案：B解析：车辆购置税的税率为10%，自2020年7月1日至2021年6月30日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。39.某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额为（）万元。A.700B.560C.420D.618.18答案：D解析：（1）关税完税价格＝50×28＝1400（万元）；（2）应纳关税＝1400×20%＝280（万元）；（3）组成计税价格＝（1400+280）÷（1-25%）＝2240（万元）；（4）应纳消费税＝2240×25%＝560（万元）40.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日答案：D解析：纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日；自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。41.某煤矿2019年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1600万元；将其中3万吨原煤用于职工食堂。已知原煤资源税税率为6%，该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.120B.114C.96D.84答案：B解析：（1）销售原煤应缴纳资源税=1600×6%=96（万元）；（2）用于职工食堂的原煤视同销售，应缴纳资源税=3÷4×1600×6%=18（万元）；（3）当月应缴纳资源税=96+18=114（万元）42.税务行政处罚的简易程序中，对公民处以（）以下罚款的违法案件，可以当场作出税务行政处罚决定。A.50元B.100元C.200元D.500元答案：A解析：税务行政处罚的简易程序中，对公民处以50元以下罚款的违法案件，可以当场作出税务行政处罚决定。43.税务机关在税务检查中发现，某企业在规定的期限内未缴纳应纳税款，税务机关责令其限期缴纳，但该企业逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的措施是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.以上措施均可答案：D解析：税务机关在税务检查中发现，某企业在规定的期限内未缴纳应纳税款，税务机关责令其限期缴纳，但该企业逾期仍未缴纳。税务机关可以书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。44.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.税收保全措施C.处以罚款D.颁发税务登记证答案：A解析：申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。45.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.45C.60D.90答案：C解析：税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。46.下列关于税务行政诉讼的表述中，不正确的是（）。A.人民法院审理税务行政案件，不适用调解B.人民法院审理税务行政案件，实行两审终审制C.税务行政诉讼的被告是税务机关D.税务行政诉讼的原告是税务机关答案：D解析：税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织，被告是税务机关。47.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。48.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。49.税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。A.无偿B.有偿C.按时D.及时答案：A解析：税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。50.税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：A解析：税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。51.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）日内责令其限期改正，并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚。A.3B.5C.7D.15答案：A解析：纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照税收征管法第六十条第一款的规定处罚。52.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.5000元以上10000元以下答案：A解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。53.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.5000元以上10000元以下答案：A解析：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。54.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。A.偷税B.骗税C.抗税D.欠税答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。55.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款。A.1倍以上3倍以下B.1倍以上5倍以下C.3倍以上5倍以下D.5倍以上答案：B解析：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。56.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.1万元以下B.1万元以上5万元以下C.5万元以下D.5万元以上10万元以下答案：B解析：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上10万元以下的罚款。57.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（）批准。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.开户银行负责人D.银行县、市支行或者市分行负责人答案：A解析：税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局（分局）局长批准。58.税务机关采取税收保全措施的一般期限不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.3B.6C.9D.12答案：B解析：税务机关采取税收保全措施的一般期限不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。59.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。60.税收征管法规定，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.10B.15C.20D.30答案：C解析：税收征管法规定，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。61.税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章答案：A解析：税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。62.税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.省以上税务局局长答案：B解析：税务机关采取税收强制执行措施，须经县以上税务局（分局）局长批准。63.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长B.县以上税务局（分局）局长C.税务所所长D.稽查局局长答案：A解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。64.纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。65.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。66.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上10000元以下C.50000元以下D.50000元以上答案：C解析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。67.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000B.10000C.20000D.50000答案：A解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。68.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之二答案：C解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。69.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款。A.10B.15C.30D.60答案：B解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。70.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。A.20元B.50元C.100元D.200元答案：A解析：税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。71.下列不属于税务行政许可事项的是（）。A.对纳税人延期缴纳税款的核准B.对纳税人变更纳税定额的核准C.增值税专用发票最高开票限额审批D.企业印制发票审批答案：B解析：对纳税人变更纳税定额的核准不属于税务行政许可事项。72.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在（）个工作日内完成。A.2B.5C.10D.15答案：B解析：税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内，选择由其主管税务机关代为转报申请材料。主管税务机关在核对申请材料后向申请人出具材料接收清单，并向税务行政许可实施机关转报。代办转报一般应当在5个工作日内完成。73.被许可人需要延续依法取得的税务行政许可的有效期的，应当在该税务行政许可有效期届满（）日前向作出税务行政许可决定的税务机关提出申请。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：被许可人需要延续依法取得的税务行政许可的有效期的，应当在该税务行政许可有效期届满30日前向作出税务行政许可决定的税务机关提出申请。74.税务机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。A.5B.10C.15D.20答案：D解析：税务机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。75.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的，以税务机关收到邮件的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报答案：B解析：采用邮寄申报方式的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。76.下列关于税收征管档案管理的说法中，正确的是（）。A.税收征管档案保存期限分为永久和定期两类B.税收征管档案的定期保管期限一般为10年C.税收征管档案查阅、借阅实行审批登记制度D.以上说法都正确答案：D解析：税收征管档案保存期限分为永久和定期两类；税收征管档案的定期保管期限一般为10年；税收征管档案查阅、借阅实行审批登记制度。77.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，（）行政处罚。A.从轻B.减轻C.不予D.酌情答案：C解析：税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。78.税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.以上都是答案：D解析：税务机关在实施税务检查中，可以采取上述措施。79.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（）。A.记录B.录音C.录像D.以上都是答案：D解析：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。80.税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定的批准权限采取（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.行政处罚措施D.刑事处罚措施答案：A解析：税务机关对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照规定的批准权限采取税收保全措施。81.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.以上都是答案：D解析：纳税人对税务机关的上述行为不服时，可以申请行政复议。82.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.30B.60C.90D.180答案：B解析：税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。83.行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（）情况下，可以停止执行。A.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.以上都是答案：D解析：行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在上述情况下，可以停止执行。84.税务行政诉讼中，（）有举证责任。A.原告B.被告C.第三人D.人民法院答案：B解析：税务行政诉讼中，被告有举证责任。85.税务行政诉讼案件一般由（）人民法院管辖。A.最初作出具体行政行为的税务机关所在地B.原告所在地C.被告所在地D.中级答案：A解析：税务行政诉讼案件一般由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。86.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法（）。A.缴清税款B.结清税款C.提供纳税担保D.办理变更税务登记答案：B解析：纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法结清税款。87.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以（）。A.通知出入境管理机关阻止其出境B.冻结其银行存款C.扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.查封其房产答案：A解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。88.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应当定期予以（）。A.公布B.通知C.宣传D.通报答案：A解析：税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应当定期予以公布。89.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.收据B.发票C.完税凭证D.清单答案：C解析：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。90.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.12答案：B解析：纳税人