南阳科技职业学院《舞弊审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

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2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、一家房地产企业正在开发多个项目，审计师在审计过程中发现部分项目的土地成本核算不准确，预售款项的会计处理存在疑问，同时项目的资金筹集和使用也缺乏有效的监督。在这种情况下，审计师在审查企业的财务状况和项目风险时，首先应当关注的是：（）A.核实土地成本，确保其符合相关法规和会计准则B.规范预售款项的会计处理，保障财务报表的真实性C.建立健全项目资金的监督机制，防范资金风险D.以上三个方面都应作为首要关注内容，全面审查企业的财务状况和项目风险2、审计师在审计过程中发现，被审计单位的管理层对内部审计提出的问题整改不力。这可能反映出：（）A.管理层对内部控制和风险管理不够重视B.内部审计部门的权威性和独立性不足C.整改措施不具有可操作性，无法有效执行D.以上都有可能3、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。关于重要性水平的确定，下列说法不正确的是：（）A.重要性水平是指财务报表中存在的错报或漏报不会影响使用者依据财务报表作出经济决策的最大金额B.审计人员在确定重要性水平时，需要考虑财务报表使用者的需求、被审计单位的性质和规模、财务报表项目的性质等因素C.重要性水平分为财务报表整体的重要性水平和特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平D.一旦确定了重要性水平，在审计过程中就不能进行修改，否则会影响审计的可靠性和一致性4、在审计企业的销售佣金时，发现其支付比例较高。可能的原因有销售业绩突出、佣金政策过于慷慨、销售人员舞弊或者市场竞争激烈等。以下哪种情况最有可能导致销售佣金过高？（）A.企业的产品在市场上畅销，销售人员业绩出色，获得高额佣金B.企业制定的销售佣金政策不合理，支付比例过高C.部分销售人员通过虚报销售业绩等手段骗取高额佣金D.行业竞争激烈，企业为了激励销售人员，提高了佣金比例5、审计人员在审查企业的销售费用时，发现其在某一时期大幅增长。以下哪种原因最有可能导致销售费用的增加？（）A.企业加大了市场推广力度，增加了广告投放和促销活动B.销售人员薪酬大幅提高，导致人工成本增加C.销售部门新购置了一批办公设备和交通工具D.企业调整了销售费用的核算方法，将部分成本计入了销售费用6、审计工作底稿是审计过程的记录和证据，对于保证审计质量、明确审计责任具有重要作用。以下关于审计工作底稿的描述，错误的是（）A.审计工作底稿包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿。它们记录了审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取以及审计结论的形成等过程B.审计工作底稿应当内容完整、格式规范、标识清晰、记录准确，并且具有可追溯性和可复核性C.注册会计师应当对审计工作底稿进行妥善保管，其保存期限自审计报告日起至少十年。在保存期限内，未经授权不得擅自修改或删除工作底稿D.审计工作底稿仅供注册会计师内部使用，不得对外披露或提供给第三方，除非得到法律的允许或客户的授权7、假设对一家制造业企业的生产成本进行审计，该企业采用标准成本法核算成本。由于市场原材料价格波动较大，以及生产工艺的不断改进，标准成本可能需要调整。以下哪种情况最可能表明标准成本的制定和调整存在问题？（）A.标准成本的制定未充分考虑生产过程中的损耗B.企业在原材料价格大幅上涨时未及时调整标准成本C.标准成本的差异分析不深入，无法找出成本控制的关键环节D.生产工艺改进后，标准成本未相应降低8、在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷。此时，审计人员应当：（）A.扩大审计范围，增加实质性测试的样本量B.要求被审计单位立即整改内部控制缺陷C.出具否定意见的审计报告D.忽视该缺陷，继续按照原计划进行审计9、在审计企业的预计负债时，审计师发现企业对于一项未决诉讼的估计金额与律师的判断存在较大差异。此时，审计师应当：（）A.以律师的判断为准，调整企业的预计负债金额B.进一步了解企业的判断依据和相关情况C.要求企业重新评估该未决诉讼的风险和可能的损失D.以上都是10、在审计过程中，注册会计师可能会发现被审计单位存在关联方交易。以下关于关联方交易审计的说法，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当识别被审计单位的关联方，并了解关联方关系及其交易的性质和范围B.关联方交易通常比非关联方交易更具有公允性和合理性，因此注册会计师可以适当减少对关联方交易的审查C.注册会计师应当检查关联方交易的定价政策和披露是否符合会计准则和相关法规的要求D.如果关联方交易对财务报表产生重大影响，注册会计师应当考虑对审计意见的影响11、审计人员在对企业的财务报表进行审计时，发现企业存在未决诉讼。对于这种情况，审计人员应当：（）A.向管理层了解诉讼的详细情况和可能的结果B.评估未决诉讼对财务报表的潜在影响C.考虑在审计报告中披露未决诉讼的相关信息D.以上都是12、在审计租赁业务时，注册会计师需要关注租赁的分类、会计处理和披露是否符合会计准则的规定。以下关于租赁审计的描述，不正确的是（）A.租赁分为融资租赁和经营租赁，注册会计师应当审查被审计单位对租赁类型的判断是否正确，以及相应的会计处理是否恰当B.对于融资租赁，注册会计师需要关注租赁资产的入账价值、未确认融资费用的分摊和租赁资产的折旧计提等C.经营租赁的租金通常在租赁期内均匀计入当期损益，注册会计师应当检查其会计处理是否正确D.租赁业务的审计相对简单，只要查看租赁合同和相关凭证，确认租赁费用的支付情况即可，无需关注租赁的分类和会计处理13、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。以下关于持续经营审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑可能导致被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.如果存在可能影响被审计单位持续经营能力的重大不确定性，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段，以提醒财务报表使用者关注C.被审计单位管理层应当对持续经营能力作出评估，并在财务报表中披露与持续经营相关的信息。注册会计师应当评价管理层的评估和披露是否恰当D.只要被审计单位在可预见的未来能够持续经营，注册会计师就无需对其持续经营能力进行审计和关注14、审计人员在对企业的存货进行盘点时，发现存货数量与账面记录存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货被盗或丢失B.存货收发计量错误C.存货积压导致变质损毁D.以上都是15、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）深入分析在审计中如何评估被审计单位的持续经营假设的合理性。探讨影响持续经营能力的因素和审计师应获取的相关证据。2、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的特殊目的审计业务进行审计计划和执行。包括特殊目的的确定、审计程序的设计和报告的形式。3、（本题5分）审计风险是审计工作中需要重点关注的问题。请解释审计风险的构成要素，即重大错报风险和检查风险，并说明它们之间的关系。阐述审计师在审计过程中如何降低重大错报风险和检查风险，以将审计风险控制在可接受的低水平。4、（本题5分）一家企业存在重大的资产置换，审计师应如何审查其交易的合理性和会计处理的正确性？请详细阐述审计重点和应关注的问题。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细阐述审计人员在对被审计单位的所得税费用进行审计时，应关注的内容和审计程序。举例说明所得税审计中的常见差错和调整事项。2、（本题5分）探讨在审计过程中，如何评估被审计单位的风险管理策略和措施的有效性。结合实际案例，说明风险管理审计的重点和难点。3、（本题5分）深入探讨财务报表审计中对商誉的审计要点，包括商誉的初始确认、减值测试和披露的审查。4、（本题5分）详细阐述审计人员如何对被审计单位的社会责任履行情况进行审计，包括对员工权益保护、环境保护、社区贡献等方面的审查。分析社会责任审计的标准和方法。5、（本题5分）详细探讨审计目标在不同审计业务（如财务报表审计、合规审计、绩效审计等）中的具体表现和差异。分析审计人员如何根据审计目标制定审计计划和实施审计程序。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）审计人员在审查一家企业的应付账款时，发现部分供应商的应付账款长期未付，且企业无法提供合理的解释。同时，存在一些未入账的应付账款。请分析可能的原因及应采取的审计程序。2、（本题10分）一家零售企业在审计中被发现，其库存商品的盘点数量与账面记录存在较大差异。部分商品在盘点时未被记录，而一些已销售的商品仍在库存账上。请分析可能导