2022经济法第五章-企业所得税法律制度练习题

第一节 企业所得税法律制度企业所得税不定项选择题训练（一）甲公司为居民企业，主要从事服饰生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：5000100405030益性社会组织向卫生事业捐款8万元。19519.5905606012要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在算司2019企业得应税得时，予除业招费支是（ ）元。A.100B.35C.60D.25【答案】D1（）5‰=5000×5‰=25（）2=实际生的60万额限额限额1除税前予除业招费为万元。2019（）A.80B.88C.58D.67.2【答案】B【解析】（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（30万元），据实扣除。（2）其他公益性捐赠支出5867.230+58=88（）。在算司2019企业得应税得时，列项，得除的（ 409019.5195【答案】AD【解】（1）选项A：广告质赞支不税前除（2）项缴纳增税得前除。4.计甲司2019年业所税纳所额下列式，确是（ A.560+（100×60-5000×5‰）+19.5=614.5（万元）C.560+（100-100×60）+30-90=540（）D.560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）【答案】D【解析】（1）业务招待费税前准予扣除25万元，需要纳税调增75万元（100-25）。（2）非广告性赞助支出不得税前扣除，需要纳税调增40万元。应纳税所得额=560+（100-5000×5‰）+40=675（万元）。（二）甲企业为居民企业，2021年发生部分经济事项如下：（1)销售产品收入4000万元，出租办公楼租金收入240万元，信息技术服务费收入80万元；（2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价70万元；（3）实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（4)4613614万元；（5）180381223148和的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下业中在算业所税纳所额，应计收总的( A.销产入40002408070【答案】ABCD【解析】（1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额。180381223【答案】BCD下支中在算业所税纳所额，准全扣的( A.职教费60万元243002000【答案】ABD2000300万税前予除280工育费60元＜额=2000×8万税前予除60元；（4）会费24万＜额=2000×2=40（元），税准除24万。下支中在算业所税纳所额，不扣的( )A.工行部款6136414【答案】ABD【解析】选项C：法院判决由企业承担的诉讼费，准予在税前据实扣除。（三）甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2021年度的经营情况如下：80001006200330025066，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10，利息均已支付。51530208092万元。750已知公性赠出年度润额12内部分准在算纳所得时除1.根资，列项可以入业得收总额是( 。200080001006【答案】BCD【解析】选项A：不属于收入。2021( A.250×6÷12×6=7.5D.250×6÷12×6+50×6÷12×6=9)【答案】D10610620213051520【答案】CD2021B.80+9C.80+2D.80【答案】D捐不税除选项ABC错项益捐支扣除额=750×12=90(元80（四）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1)900050060的未上市居民企业分回股息收益25万元。138018的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。4012250已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业）收入15的部分，准予扣除。甲司下收中在算2021度业税应税得时应入收总的( )A.销商入90002560500【答案】ABCD【解析】（1）不论应税收入、免税收入，还是不征税收入，均应计入收入总额。2021818106【答案】ABC2021B.1434C.1380D.1425【答案】A=1434(元)，扣的告费本度实发额1380万元上501430(14302021的是()。A.40+5.2-12-2=31.2(万元)B.40+5.2-12=33.2(万元)C.40-12-2=26(万元)D.40+5.2=45.2(万元)【答案】A【解析】（1）甲公司存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额(5.2万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（12万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（五）甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2021年经营情况如下：40002003454照规定缴纳的基本社会保险费56万元；30400（4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；208（7)购入运输车辆支付价款20万元。6014、82计企所税纳所得时业招费予扣( )元A.18B.20C.30D.12【答案】A【解额1=30×60=18(万额2=4000×5‰=20(万额1<额税准按额118万元。下各中准全在税扣的( )A.职福费345564【答案】BCD【解选项额=200×14=28(元实际生34元过额前可扣除28元；(2)B=200×8=16(5（3）C=4(万)，实生4元准税前额除。158直向老赠20元，予利额12以内除10【答案】ABDB:扣除。下税优中甲业适的( )A.新术发用以计除400万元B.享三三半惠策2015【答案】BD2018112023123175300（2）B11346一），该专用设备的投资额的105（4）D15（六）甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下：360004000100051012万元，银行存款利息收入4万元。（3）351661061001000400贫捐赠支出600万元。6000要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲备造司得下列息入，征业所税是（ ）。124105【答案】CD【解析】选项A：减半征收企业所得税。选项B：没有税收优惠，照章征税。在算设制司2019年企所税税所额予除入生设折的列式中，确是（ ）。A.516÷10÷12×10=43（万元）B.516÷10÷12×7=30.1（万元）C.516÷10÷12×9=38.7（万元）D.516÷10÷12×6=25.8（万元）【答案】D【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧，即2019年度计算折旧的月份是自7月至12月，共6个月。在算设制司2019年企所税税所额予除告费业宣费出额是（ 万A.5550B.6000C.6150D.5400【答案】B扣限=营业收入×15际发额6100万6000在算设制司2019年企所税税所额准扣的益性赠出额（ 万元。A.720B.600C.1000D.320【答案】C【解析】（1）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元，可以据实税前扣除；（2）用于扶助残疾人的，除额=润额×12=720（万）＞实生额400万，按照400万元扣除；（3）600+400=1000（。（七）甲公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：6000850709个月，当年取得该股票股息、红利6万元。5013.520080060（）收入15150要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在算司2019企业得应税得时，列入，计收入额是（ ）。7013.5506【答案】ABCD在算司2019企业得应税得时，予除业招费支是（ ）元。A.90B.200C.30D.120【答案】C（1）6000（2）1＝）5‰＝6000×5‰＝30（2＝60＝200×60＝120（）211303.2019（元。A.950B.800C.900D.750【答案】C6000＝6000×15＝900（＝800150）9004.计甲司2019年度业