对外经贸大学财政学课件

对外经贸大学财政学课件本课件旨在帮助学生深入理解财政学的基本理论和应用。内容涵盖财政政策、公共财政、税收、政府支出等方面。课程概述课程内容介绍财政学的基本理论、重点概念和核心问题，并结合中国实际分析财政在经济社会发展中的作用。教学方法采用讲授、案例分析、互动讨论等多种教学方式，并结合课堂练习和课后作业，帮助学生理解掌握课程内容。课程安排本课程共计30学时，每周安排2次课，具体时间地点请参考课程表。课程目标掌握财政学基本理论深入理解财政的本质、作用和运行机制，建立系统的财政学知识体系。提升财政政策分析能力运用财政学理论分析现实经济问题，并提出合理的财政政策建议。培养财政管理实践能力掌握财政预算、税收、政府采购等方面的实务知识，为未来的职业发展奠定基础。财政学基本概念财政政府为履行其职能而进行的筹集资金和使用资金的活动，是国家治理的基本手段。财政活动包括财政收入、财政支出、国债、政府预算等方面，是调节社会资源配置的重要工具。公共财政以满足社会公共需要为目标，以政府为主体，以税收为主体收入来源，以公共支出为主体支出方式的财政。公共财政强调政府在资源配置中的主导作用，旨在维护社会公平，促进经济稳定发展，提高人民生活水平。财政的性质与职能1公共性财政活动具有公共性质，服务于全体社会成员，旨在满足公共需求。2强制性政府拥有强制征税权，保障公共财政收入的稳定，维护社会秩序。3分配性财政通过预算分配，调节社会资源配置，实现社会财富的再分配。4非营利性财政活动旨在满足公共需求，而非追求盈利，其最终目标是增进社会福利。财政收入财政收入是政府从国民经济各个环节获得的资金，是政府履行职能的物质基础。它是政府收取的税收、国有资产收益、政府收费等各种收入的总和。财政收入体现政府与民众的经济关系，也是衡量国家经济实力的重要指标。100%来源财政收入主要来源包括税收、非税收入、国有资产收益和政府债务收入等。50%分配财政收入用于公共支出，包括公共服务、基础设施建设、社会福利等。20%管理政府对财政收入实行预算管理，以确保资金使用效益。5%监督财政收入的监督管理是确保资金安全和提高政府透明度的关键。税收分类按税收征收范围分类分为中央税、地方税和共享税，体现中央和地方政府的税收收入分配。中央税主要用于中央政府的支出，地方税主要用于地方政府的支出，共享税则由中央和地方政府共同分享。按税收课税对象分类分为所得税、财产税、流转税和行为税，体现税收征收的具体对象。所得税是对生产经营所得和财产所得征收的税款，财产税是对财产所有者征收的税款，流转税是对商品生产和流通环节征收的税款，行为税是对特定行为征收的税款。按税收负担分类分为直接税和间接税，体现税收负担的转移性。直接税由纳税人直接负担，不能转嫁给其他人，例如个人所得税。间接税可以由纳税人转嫁给其他人，例如增值税。按税收计征方法分类分为比例税率、累进税率和累退税率，体现税收征收的比例关系。比例税率是指税率固定不变，累进税率是指随着纳税人收入的增加，税率也随之提高，累退税率是指随着纳税人收入的增加，税率反而降低。主要税种简介个人所得税主要征收对象为个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入。增值税主要征收对象为增值税应税货物和应税劳务的生产、销售以及进口环节。企业所得税主要征收对象为在中国境内设立机构、场所的企业和在中国境内取得收入的非居民企业。房产税主要征收对象为城镇居民和单位拥有的房屋及土地使用权。税收政策工具税率调整政府可以通过调整税率来影响经济活动，比如提高税率来抑制消费或投资，降低税率来刺激经济增长。税基调整政府可以调整征税范围，比如扩大税基来增加税收收入，缩小税基来减轻纳税人负担。税收优惠政府可以通过减免税、税收抵免等方式来鼓励特定行业或行为，比如鼓励研发投入，支持中小企业发展。税收征管政府可以通过完善税收征管制度来提高税收效率，打击偷税漏税行为，保证税收收入的稳定增长。财政支出定义财政支出是指政府为了实现其经济和社会目标，使用财政资金进行的各种经济活动。财政支出是国家运用财政手段进行宏观调控的重要工具，是政府提供公共服务的物质基础。类型财政支出主要包括经常性支出和资本性支出。经常性支出主要用于维持政府日常运转，资本性支出主要用于基础设施建设和社会发展。公共支出预算管理1预算编制科学制定预算目标和规模2预算执行严格控制预算支出，确保资金使用效率3预算监督加强预算执行监督，防范财政风险4预算绩效评价评估公共支出效果，提高资金使用效益公共支出预算管理是国家财政管理的核心环节。通过科学的预算管理，可以有效地提高公共资源配置效率，实现财政支出目标，促进经济社会发展。财政赤字及其治理1赤字定义财政赤字是指政府在一特定时期内支出大于收入的差额，表现为当年财政预算的收支不平衡。2赤字形成财政赤字的形成原因多种多样，包括经济衰退、政府支出增加、税收减少等。3赤字治理治理财政赤字需要采取措施，例如增加收入、减少支出、控制债务规模、提高财政透明度等。4赤字影响财政赤字对经济的影响是复杂的，既有利有弊，需要权衡利弊，采取合理的政策措施。财政与货币政策关系相互配合财政政策和货币政策相互配合，可以有效地调控经济，促进经济稳定增长。协调一致财政政策和货币政策协调一致，可以避免政策冲突，提高政策效率。相互补充财政政策和货币政策相互补充，可以发挥各自优势，共同促进经济发展。财政政策调控手段1税收政策政府通过调整税收政策，例如减税、免税，刺激经济增长。2支出政策增加政府支出，例如基础设施建设，创造就业机会。3转移支付政策政府将资金转移到地方政府或个人，例如救济金，促进社会公平。4国债政策政府发行国债，融资用于财政支出，但需要注意债务风险。政府预算编制原则完整性原则政府预算应包括所有政府收入和支出项目，保证财政收支的全面性。真实性原则预算数据必须真实可靠，反映实际情况，确保预算执行的有效性。平衡性原则政府预算收入与支出之间应保持平衡，避免出现较大赤字。公开性原则政府预算编制过程和结果应公开透明，接受社会监督。预算收支科目收入科目政府预算收入科目反映财政收入来源和结构。按经济性质和用途分类，如税收、非税收入、转移支付收入等。支出科目政府预算支出科目反映财政资金使用方向和支出规模。按经济分类和功能分类，如工资福利支出、商品和服务支出等。预算执行与监管1预算执行确保预算资金有效使用2预算监督对预算执行情况进行监督检查3预算问责追究预算执行中违规行为责任4预算绩效评价评估预算执行效果预算执行与监管是财政管理的重要环节，确保预算资金高效使用，实现财政目标。预算监督环节，通过监督检查，发现预算执行中的问题，及时纠正偏差。预算问责，强化责任意识，提高预算执行效率。预算绩效评价，评估预算执行效果，为未来决策提供参考。财政收支一体化管理整体性统筹考虑财政收入和支出，优化配置资源，实现财政政策目标。协同性收入和支出之间相互配合，形成合力，促进经济社会发展。效率性提高财政资金使用效率，避免重复建设和资源浪费。可持续性建立长效机制，保障财政收支稳定，促进经济社会可持续发展。地方财政体系市县财政市县财政是地方财政体系的重要组成部分。承担着地方政府的各项支出责任，包括基础设施建设、社会服务、环境保护等。乡镇财政乡镇财政是地方财政体系的基层单元。负责组织本地区的财政收入，安排和管理本地区的财政支出，为基层公共服务提供经费保障。省级财政省级财政是地方财政体系的最高层次。负责统筹省内各级财政，调控地方经济发展，并对中央财政负责。转移支付制度概念转移支付是指政府从中央政府或上级政府向地方政府或下级政府、事业单位或个人无偿拨付的资金。转移支付是政府财政分配的重要手段，主要用于促进地区间经济发展平衡，保障社会公平，提高公共服务水平。类型一般性转移支付专项转移支付均衡性转移支付对口支援作用转移支付制度有助于弥补地方政府财政收入不足，促进区域协调发展，改善民生。案例例如，中央政府向地方政府拨付的教育、医疗、养老等方面的专项资金，以及对贫困地区的扶贫资金。财政投融资体制政府主导政府主导，市场运作，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。多元主体多元化主体参与，包括政府、企业、金融机构、社会资本等。规范运作建立健全的投融资制度体系，规范运作，防范风险。效益导向以效益为导向，提高资金使用效率，促进经济社会发展。国有资本经营预算国有资本经营预算的来源国有资本经营预算的收入主要来源于国有企业利润、股利、出资收益等。国有资本经营预算的支出国有资本经营预算主要用于国有企业发展、国有资本保值增值、国有企业职工安置等。国有资本经营预算的管理国有资本经营预算的管理需要严格遵循预算管理制度，确保预算的规范性和有效性。政府会计制度改革强化预算约束加强预算管理，提高财政资金使用效益。提升信息透明度建立健全政府会计信息公开制度，增强政府财务信息的透明度和可信度。加强审计监督强化政府内部审计，建立健全外部审计制度，提高政府会计信息质量。加强会计人才队伍建设培养高素质的政府会计人才，提升政府会计人员的专业水平和职业道德。重大财税政策解读11.税收优惠政策旨在促进经济发展和社会进步，例如对科技型企业、中小企业等提供税收优惠。22.财政支出政策例如，增加基础设施建设投资，加大对教育、医疗、环保等领域的投入。33.税收征管改革简化税收征管流程，提高税收征管效率，优化营商环境。44.财政体制改革例如，完善中央与地方财政关系，提高地方财政自主权，促进地方经济发展。2023年财政预算部署2023年财政预算部署，聚焦高质量发展，促进共同富裕。积极的财政政策要加力提效，更好发挥财政在扩大内需、优化供给、稳定宏观经济中的关键作用。重点领域主要内容科技创新加大对基础研究、关键核心技术攻关的投入，支持重大科技基础设施建设乡村振兴加大对农业农村基础设施建设、现代农业发展、乡村公共服务等的投入民生保障增加居民收入，扩大中等收入群体，完善社会保障体系，提升公共服务水平财政收支形势分析财政收入（亿元）财政支出（亿元）本部分主要分析财政收入和支出的变化趋势，并探讨影响因素。同时，分析财政收支平衡状况，以及财政政策对经济的影响。财税法规与案例评析深入探讨当前税收制度的关键条款，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。通过典型案例分析，理解税收政策的具体应用和法律界定。案例分析涵盖不同行业的企业税收筹划、个人所得税申报、增值税发票管理等实际问题，使学生掌握税收法规的解读能力和案例分析方法。案例分析不仅局限于课堂讲解，还鼓励学生积极参与讨论，分享个人观点，培养批判性思维和分析问题的能力。案例分析与讨论案例分析与讨论是课堂教学的重要环节，通过分析实际案例，可以加深对财政学理论的理解和应用。案例分析有助于将抽象的理论知识与现实问题联系起来，培养学生分析问题、解决问题的能力。课堂讨论则可以促进学生之间的互动，激发思维碰撞，拓展学习深度。