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文档简介

主讲人：蒋秋霞第十章负债核算知识点10.4.1应交税费概述财务会计第10章

负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.1应交税费概述理论讲解第10章

负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.2应交增值税概述理论讲解按税法规定增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育非附加环境保护税等应交税费实际交纳的税费应交纳的税费多交或尚未抵扣的税费尚未交纳的税费第10章

负债核算10.4应交税费核算理论讲解注意：①企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交税金的税费，不通过“应交税费”科目核算②企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。“耕花购契”不计入应交税费。知识点10.4.1应交税费概述第10章

负债核算10.4应交税费核算技能精进知识点10.4.1应交税费概述【知识巩固】下列各项中，通过“应交税费”核算的是（

）。A.印花税

B.消费税

C.耕地占用税

D.契税『正确答案』B『答案解析』选项ACD，企业交纳的印花税、耕地占用税、契税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。第10章

负债核算技能精进知识点10.4.1应交税费概述【知识巩固】下列关于“应交税费”科目的表述中，不正确的是（）。A.该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费B.期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费C.期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费D.企业交纳的个人所得税、印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算『正确答案』D『答案解析』选项D，企业交纳的印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算，企业代扣的个人所得税通过“应交税费”科目核算。10.4应交税费核算小

结『正确答案』C『答案解析』会计分录：借：财务费用贷：应付利息第10章

负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.1应交税费概述工程造价专业群成功入选“双高

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