《水星家纺公司财务管理模式问题及优化策略》7400字（论文）

水星家纺公司财务管理模式问题及完善对策研究目录TOC\o"1-2"\h\u12927水星家纺公司财务管理模式研究 131788摘要 111271前言 228164一、财务管理相关基本理论 22769（一）财务管理的概念 217874（二）财务管理模式 229574二、水星家纺公司现状 321874（一）水星家纺公司简介 36407（二）水星家纺公司财务管理模式及现状 621230三、水星家纺公司财务管理模式存在的问题 85428（一）融资决策权分配不当 817567（二）全面预算管理不到位 816664（三）财务人员管理问题 89007四、水星家纺公司现有的财务管理模式优化对策 920308（一）合理分配公司的融资决策权 92260（二）实施全面预算管理 917148（三）提高财务人员业务水平 1128230五、结论 1118944参考文献 11摘要时代、社会、企业三者相互关联。以前公司的财务管理都是粗犷的，现在则是用数据来划分。企业的财务管理在企业的经营中起着举足轻重的作用，而合理的财务管理体制则是企业长期发展的保障，才是符合当今企业制度要求的完善的财务管理模式，可以打破管理僵局，释放公司潜力，提高公司效率，创造新模式。健全的财务管理模式有很多好处，所以企业需要注意自己公司财务方面的管理模式。一种良好的财务管理战略能够为公司的发展提供更为精确的决策依据，同时也能对公司的经营品质和发展趋势起到积极的作用。为了解决当前的经营问题，企业的财务管理必须发生相应的变化。在传统的财务管理模式中，财务人员经常要面对海量的数据和信息，不能及时、准确地获得有用的信息，也不能全面地了解公司的情况，进而影响到整个公司的经营和发展。本文首先解释了财务管理的概念和模型，然后列出了三种财务管理方法的优缺点。然后关注水星家纺，改进目前的水星家纺企业财务管理。水星纺织公司在财务决策力度、资金管理力度、预算编制和内部审计等几个方面进行了改革，对完善系统财务管理提出以下建议。满足业务发展需要实现分支机构多方财务决策，强化财务集中、全面预算、健全内部控制制度、建立统一的财务信息共享中心等。关键词：财务管理；财务管理模式；水星家纺前言随着我国改革开放和社会主义市场经济体系的不断健全，我国出现了许多新的企业集团。在激烈的市场竞争中，许多资本雄厚、技术水平高、组织结构多元化的企业已经发展成为资本雄厚、技术水平较高、组织结构较好的大型企业。现代企业集团财务管理的发展速度更快、更完善、更精确。一些企业的盈利水平总体上高于欧洲的一些发达国家和国家，但其单位资产收益率仍然很低。当前，国内外关于财务管理的理论研究已有很大的进展，而国内理论界对其理论的研究相对滞后，因此本文的研究具有重要的现实意义。文章通过对水星家纺企业现状的分析，阐述了目前的财务管理模式和经营活动，总结了目前面临的各种挑战，并提出了适应企业发展需要的强化功能。希望通过本文的几点建议，能为水星家纺企业或同类企业在财务管理上的地位提供一定的参考，同时也祝愿各家企业的发展都能顺利进行。一、财务管理相关基本理论（一）财务管理的概念财务管理是一种能够组织企业金融行为，并对其金融关系进行全面的管理。融资、资金使用、资金配置是公司财务管理的中心环节。企业能否取得成功，不仅在于企业的技术水平、行销能力，还在于企业的财务管理是否科学、有效。随着社会生产力的不断提高，企业的财务管理由低级向高级化、由简单向复杂转变。（二）财务管理模式财务管理模式，又称财务管理体系，是由财务管理模型、管理组织、劳动力组织等多种因素综合而成的整体体系。其目的是要达到公司的总体财政目标。财务决策权、投资决策权、基金管理权、资产管理权、收益分配权等。公司将所有的决策权和财务管理权移交给子公司，子公司只需将其财务决策报告给母公司以供参考。母公司在公司业务过程中不进行调查和作出任何重要决策，对子公司的财务状况没有太多的控制权，而子公司是直接负责公司的财务事务。子公司因其所处的市场状况和所处的位置，以做出主要的财政决定而出名。在管理方面，母公司主要采用间接管理，不采取强制措施扰乱公司日常生产经营。分工方面，母公司期望子公司具备充足的资金、实力和效用。从商业角度来看，子公司可以竞争、发展和影响市场。二、水星家纺公司现状（一）水星家纺公司简介上海水星家庭纺织品有限公司是水星集团的下属公司，是一家规模较大、规模较大的家纺企业。水星家用纺织品是中国家纺领域的先驱者，也是世界上最具影响力的一家。10年来，我们一直致力于为用户提供各种产品的设计、制造及销售。公司主要经营家用纺织品，在生产，销售，渠道等方面处于行业前三。公司拥有十大系列300余种产品。这家公司生产的床单，毯子和枕头。该公司的产品与一般民众的实际消费水平相当，能够为广大消费者所购买和利用。公司一贯奉行“使顾客满意”的经营理念。目前，公司已在31个省市设立了分销商，通过线上和线下的销售模式。公司现已在国内开设了2700多个连锁门店，并设有自己的商场。在实现公司销售指标的同时，公司的服务质量也得到了提高，从而有效地维护了公司的品牌形象，并使得全年的销售业绩每年都在稳步上升。1.水星家纺公司财务组织结构（1）会计核算：负责公司日常的财务管理，并对发票、账目进行审核，保证账目资料的准确性。月末编制电子账户和统计数据，每月编制和报告分行账户和票据。图1水星家纺公司组织结构图（2）财务分析：根据会计计算、比较、分析和评估数据，并向高级官员、金融机构和税务局提供有关公司运营的信息。（3）预算管理：主要任务是开展公司年初的预算工作，制定总预算管理方案，编制预算报表，比较项目的实际成本和预算赤字，规划总预算管理，分析报告消除了不必要的成本。（4）资金管理：负责与银行、政府及其他有关部门的联系，掌握公司的资金运用状况，合理分配、调拨和收取公司资金，使之在全公司范围内随时可用。2.水星家纺公司财务指标分析水星家纺公司近四年主要财务情况见表1所示。表1水星家纺公司近四年主要财务数据单位：亿元项目2021年2020年2019年2018年资产总额31.2130.0528.2927.67负债总额6.986.485.4415.797所有者权益合计24.6723.5722.8521.87营业总收入31.2130.3530.0227.19利润总额3.673.2943.733.407数据来源：水星家纺公司年度报告（2018-2021）从上表可以看出，水星家纺公司在过去四年中，资产负债表和权益都有显著的增加，而负债也出现了轻微的下滑，这表明公司的经营状况比较稳定。2018年，公司毛利率亦呈现逐渐增加的趋势，与公司发展比较，因新克朗病毒而导致的公司毛利率在2020年下降，而2019年则会出现上升。在现金管理上，水星家纺并没有专业的部门和人员来进行全面的现金流量分析，它所涉及到的工作并不只是在金融领域，而是一些杂乱无章的工作。此外，水星的家纺企业在经营上也有一定的滞后。借款费用一般要比企业的股本资本成本低，而借款的利息费用无法从企业的应税收入中扣除。否则，公司的总体利润将会受到更大的冲击。但是，水星的家纺公司为了抢占市场份额，一直在市场上销售公司的产品，并且使用了大量的财务债务，这使得它的资本结构十分的不合理。尽管公司年总销售额逐年增长，但是，有些子公司是比较赚钱的，有些是亏损的。水星家纺13家子公司中，5家盈利，8家亏损，半数以上子公司亏损。水星家纺公司主要参股公司财务状况如表2所示：表2主要控股参股公司分析单位：元子公可名称总资产净资产营业收入利润上海百丽丝家纺有限公司73,410,733.2838,628,702.87129,197,786.01-28,526.21上海水星电子商务有限公司340,932,517.3879,623,501.711,219,357,966.793,984,650.50北京时尚水星纺织品有限公司5,911,702.48-384,211.8910,520,218.0735,723.50河北水星家用纺织品有限公司10,021,072.14-869,226.5945,419,490.65-3,120,493.01上海水星家纺海安有限公司433,485,577.12220,207,948.32521,144,919.1239,685,243.27上海水星家纺海门有限公司113,099,816.4271,229,685.56181,863,483.0710,973,385.70上海水星家纺有限公司100,533,122.1612,314,646.78238,976,703.75-1，168,928.16无锡水星家纺有限公司9,041,332.35-5,071,737.868,387,973.88-2,555,611.30合肥莫克瑞家纺有限公司8,257,749.88-8,032,261.546,319,804.94-3,795,730.09厦门水星家纺有限公司3,767,692.34-1,667,142.631,623,035.00-1,894,230.68上海珏致信息科技有限公司6,544,406.13-6,570,877.7211,893,414.80-7,552,849.68苏州星贵家纺有限公司3,292,434.24580,849.922,110,845.16-419,150.08水星家纺（浙江）有限公司385,497,221.0234,564,722.47994,099,990.3224,564,722.47数据来源：水星家纺公司年度报告（二）水星家纺公司财务管理模式及现状1.水星家纺公司现行财务管理模式水星家纺集团实行的是集中式的财政体制，分公司的财务生命完全被母公司所掌控，而在财务上，子公司是没有任何话语权的。按照集团对分公司的经营模式，集团财务管理可以分为三类：集中式、分散式、混合式。核心部门不够灵活，因此，该公司的财政和经营资源将会非常紧张。合作者只顾着个人的经济利益而忽略了团体的核心利益。适度的强调集中和分散，集中和分散的财政管理方式，不但可以帮助员工的母公司，还可以帮助他们。同时也可以调动子公司的积极性和创造性，对母公司和子公司进行有效的指导。该混合模型的目的是让母公司拥有最大的决策权，并让子公司拥有独立运营和其它决策权力，以实现集团的商业目标。该模型在某种意义上解决了集权与分权的弊端，并将其优势与分散优势相结合。混业经营模式要从企业的发展战略、成员公司的重要性、资本结构、企业文化、市场环境等方面来进行调整和均衡。水星家纺公司的总体财务管理目标和公司发展战略和规划紧密联系在一起。水星家用纺织品公司目前拥有62名财务人员，主要职责是建立公司的财务制度、参与公司的财务决策、参与重要的投资和合理的资金分配。表3企业人员情况表专业构成类别专业构成人数生产人员1636销售人员1214技术人员241财务人员62行政人员331合计3484数据来源：水星家纺公司年度报告2.水星家纺公司对子公司的财务管控现状公司总部维持合理的资本结构，以覆盖公司整体财务风险。总公司根据母子公司的收支情况确定赤字，负责编制年度融资方案，统筹安排融资工作。子公司没有权力进行对外筹资的决定。符合风投的需求，大部分资金来自母公司，很少代表子公司。一家公司的总部负责为整个公司融资，其子公司一般没有财务压力，只遵循母公司的财务准则。水星家用纺织品有限公司建立了一套财务管理体系，统一管理。水星家纺设立了集团基金部门，负责公司的资金管理，包括并表分配、并表核算、并表银行等。这将会使分支机构的资产多样化程度降到最低，并且使资本的利用率最大化。总公司对集团资金划转，子公司开户，账户解散，子公司资本收益及子公司之间资金划转，均由母公司负责。此外，公司还设立了财务部门，用于为集团的发展提供资金。水星家纺公司资金部水星家纺公司资金部统一调配统一核算统一银行管理图2水星家纺公司资金管理示意图外资企业的决策权力主要由母公司决定，而子公司和控股企业则不具备外资决策权。水星家纺集团总部根据年度经营规划，对公司进行直接投资，并鼓励各子公司按期完成投资。子公司计划外投资的项目必须经过集团总公司的批准，并对其进行了集中，子公司的多元化程度低于100%。附属公司的投资决策是根据其股份的一部分来决定的。比如，投资股票的决策权是由子公司和投资子公司负责的，随着产量、投资限额和审批数量的增长，决策权力必须提高，如果超过这个限度，就需要母公司的同意。三、水星家纺公司财务管理模式存在的问题（一）融资决策权分配不当2020年，新型冠状病毒疫情的扩散，以及全球经济衰退，这些都是公司经济发展的热点，都会对国内公司的流动性造成一定的冲击。纺织行业从生产到销售都遇到了严峻的考验，企业的资金来源也变得越来越困难。水星家纺集团实行集中式的财政管理，并对集团的财务进行了全面的决策。财政部对公司的投资决策，进行了统一的组织与调整，并将其分配给了那些不能自行选择和决定资金来源的相关企业。子公司如有资金需求，必须向母公司申请，不得任意集资。这是由于母公司缺乏对子公司的充分信任，而财务权往往由母公司控制，因此，中央财政管理模式并未推动子公司的发展。（二）全面预算管理不到位水星家用纺织品的预算过程是由母公司作出的。负责编制预算目标，编制标准和流程，监督预算的实施，并定期对预算职责进行评价。所有的子公司都要按照母公司规定的预算水平来生产和运营。因为母公司有权力对预算进行审核和审批，因此很难做出调整。水星家纺公司的总体预算管理问题是缺乏对预算的执行和协调，而公司对其执行情况和准确性的评估也未公开。水星家用纺织品公司的预算增长缓慢，反映出公司的主要精力和财政赤字。尽管母公司的总体预算指标是全面的，但其绩效与绩效之间仍有一定的差异，且其绩效并不理想。因为他们相信，在执行母公司的任务时，预算是足够的。这就造成了企业对编制公司预算的兴趣不足，而且在企业提出预算时，他们追求的是直接的主动，而非对预算管理的支持。公司不会提供关于预算执行情况和精确度的明确文件，有时候为了达到目的，他们会牺牲公司的盈利。比如，水星家用纺织品公司的评价是不全面的，它的重点是销售利润和利润，从而延迟了公司早期的标识成本和报表的收益。在一些案例中，子公司为了避免预算赤字而预先为公司预留了资金。这一作法使企业在财务年度末发现各分支机构的预算支出与其实际支出之间有显著的差别，因此影响了以后的预算，造成了一个恶性循环。（三）财务人员管理问题水星家纺30%的财务人员没有本科学历，大部分受过基础教育，部分没有受过高等教育。水星家纺很少注意栽培财务人员，很少有财务人员愿意留下来。水星家纺的财务管理绩效考核机制也不是很合理，主要原因一是财务团队评价标准不一致导致母公司与子公司缺乏可比性。二是评价存在主观因素，评估结果不具有客观性，且不公正，影响了管理者和雇员的工作热情。表4财务人员相关指标统计表项目有无初级证职称学历有无初级中级高级大专及以下本科研究生及以上人数占比70%30%76.85%20.77%2.68%58%39.5%2.5%尽管受到西方的影响，一些大公司广泛使用管理会计，但大多数国内公司对管理会计的理解并不深入，在管理会计方面表现不佳。大部分企业都认为，管理会计并不需要进行会计核算，而这样的想法是一种资源的浪费，因为这样的差异在某种程度上制约了企业的发展。四、水星家纺公司现有的财务管理模式优化对策（一）合理分配公司的融资决策权企业要正确地进行集中与分散，并将财务决策交给子公司。这样，子公司就可以在紧急情况下做出决策，缩短财务数据所需的时间，简化资金运用，并进一步强化公司的资本结构。在拥有金融决策权力的情况下，企业应该把握时机，进行相应的内部筹资。企业也需要制定相似的规则以减少金融风险。比如，子公司不能随便筹措资金，而对外资本的投入也要与其自身的资本保持一致。母公司要注意财务上的差距，而子公司的资金肯定要在企业内部进行。附属公司必须完全受水星纺织集团的控制和投标，公司的资金主要来源于上市公司的股票和银行贷款，并且公司的信用状况也要很好。（二）实施全面预算管理实施全面预算管理流程图如下图5所示。图5实施全面预算管理流程图通过实施全面预算管理流程图可以得到以下两种方法使水星家纺公司现有的财务管理模式变得更好。具体如下：明确母子公司的预算编制范围。如果预算范围不明确，就会导致能力和职责分工不明确，缺乏沟通，部门之间分散，业务运作效率降低。不管企业采用何种预算（自上而下，自下而上），母公司和子公司的预算都必须被界定。母公司在制定预算时，要帮助子公司，并鼓励其主动参与预算编制，通过向子公司清楚地传达预算过程中的困难和公司的总体目标来减少沟通困难。母公司应对子公司的生产和运营状况进行全面的了解，并对子公司的生产和运营状况进行及时的汇报。建立一个完整的预算管理系统。根据有关数据，在实施总预算后，公司的初期销售额增加了20%。高效的预算管理有助于公司高层清楚地了解公司的想法，改善公司的经营业绩。要注意的是，不仅要在年初制定，还要在整个财务年度中发现和解决问题。水星家纺公司要明确职责，强化管理与监管，做到对预算实施的及时、准确的分析。首先，你必须建立一个预算管理的模块，并且要建立一些规则。然后，将公司的财务和业务相关的内部资源进行汇总，最终对公司的年度计划进行梳理、浓缩和补充。在执行完预算计划后，要对执行情况进行更加细致的分析，并及时上报给上级。宏观经济形势的改变是无法挽回的，所以必须对预算进行相应的调整。在预算期中，每月和季度跟踪，在这段时间里，管理部门要在每次预算案后对其进行评价。（三）提高财务人员业务水平人才是公司的立身之本，是公司持续发展的动力。财务人员的专业素质是企业财务管理工作的重要保证。员工的广泛技能非常重要，所有财务人员都要定期接受培训，以提升自己的专业技术。取决于公司的大小，公司将会提供多少工作，并决定每一份工作所需的人员。一是对人才的管理。公司在自己的网站上搜寻招聘信息，先通过笔试；每位雇员都有自己的考题，如果他们能够应对，他们具有出色的学习能力和应变能力。二是利用员工进行培训。通过学习财务管理的基础知识，将能够独立经营企业，学习基本的管理术语，扩大知识面，对企业财务管理有一个基本的了解。三是口语、书面和口语表达能力。在工作中，沟通是非常重要的，财务人员要做好财务工作的总结与赞扬。如果有可能的话，可以安排工作轮班，这样可以帮助对财务人员进行培训。财务人员可以在公司的销售和采购部工作一段时间，以便对公司的整体运作有一个全面的认识。这样不仅可以让员工找到合适的工作，还可以让他们更好的了解自己的工作，更好的融入新的工作环境，为公司的发展做出更大的贡献。要调动员工的工作热情，必须坚持公平公正的原则，将员工的工资、福利、费用和绩效三者有机地结合