记账实操-物联科技有限公司账务处理实例

1/7会计实操文库记账实操-物联科技有限公司账务处理实例一、采购业务1.原材料采购（硬件部分）现金采购：假设购买一批物联网传感器，金额为80,000元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料物联网传感器80,000贷：银行存款80,000赊购：购入价值60,000元的通信模块，供应商给予45天的信用期。会计分录：借：原材料通信模块60,000贷：应付账款[供应商名称]60,0002.软件及服务采购购买一套物联网平台软件授权，金额为100,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：无形资产物联网平台软件授权100,000贷：银行存款100,000假设软件授权按10年摊销，每月摊销额（100,000÷10÷12≈833元）：借：管理费用无形资产摊销833贷：累计摊销物联网平台软件授权833二、生产过程（硬件组装及软件集成）1.领用原材料生产车间领用物联网传感器50,000元、通信模块40,000元用于生产物联网设备。会计分录：借：生产成本直接材料90,000贷：原材料物联网传感器50,000贷：原材料通信模块40,0002.人工成本核算本月车间工人工资（硬件组装）共计30,000元，软件工程师工资（软件集成）20,000元。会计分录：借：生产成本直接人工（硬件）30,000借：生产成本直接人工（软件）20,000贷：应付职工薪酬车间工人30,000贷：应付职工薪酬软件工程师20,0003.制造费用分配（硬件生产部分）车间设备折旧每月3,000元，水电费2,000元，设备维修费用1,000元。会计分录：借：制造费用设备折旧3,000借：制造费用水电费2,000借：制造费用设备维修1,000贷：银行存款6,000分配制造费用（假设按直接人工工时分配，本月总工时为500小时，硬件生产工时为300小时）：制造费用总额=3,000+2,000+1,000=6,000元分配率=6,000÷500=12元/小时硬件产品应分配制造费用=12×300=3,600元借：生产成本制造费用（硬件）3,600贷：制造费用设备折旧（分配部分）贷：制造费用水电费（分配部分）贷：制造费用设备维修（分配部分）4.产品完工入库（物联网设备）假设上述投入生产的物联网设备完工入库，生产成本总计143,600元（90,000+30,000+3,600）。会计分录：借：库存商品物联网设备143,600贷：生产成本直接材料90,000贷：生产成本直接人工（硬件）30,000贷：生产成本制造费用（硬件）3,600三、销售业务1.现销公司销售一批物联网设备，售价为250,000元，收到银行存款。会计分录：借：银行存款250,000贷：主营业务收入250,000同时，结转销售成本（假设成本为143,600元）借：主营业务成本143,600贷：库存商品物联网设备143,6002.赊销销售一批物联网设备，售价280,000元，给客户90天信用期。会计分录：借：应收账款[客户名称]280,000贷：主营业务收入280,000同时，结转成本（假设成本为143,600元）借：主营业务成本143,600贷：库存商品物联网设备143,600四、期间费用处理1.管理费用公司行政部门本月发生办公设备购置费用8,000元，以银行存款支付，行政人员工资30,000元。会计分录：借：管理费用办公设备购置8,000借：管理费用工资30,000贷：银行存款8,000贷：应付职工薪酬30,0002.销售费用为推广物联网设备，参加科技展会花费12,000元，通过银行转账支付，销售人员工资25,000元。会计分录：借：销售费用展会费12,000借：销售费用工资25,000贷：银行存款12,000贷：应付职工薪酬25,000研发费用（假设公司有研发活动）本月研发部门发生费用（如研发材料、研发人员工资等）共计50,000元。会计分录：借：研发支出费用化支出50,000贷：银行存款（或应付职工薪酬等）50,000期末将研发费用结转：借：管理费用研发费用50,000贷：研发支出费用化支出50,000五、税务处理1.增值税（假设增值税税率为13%）对于现销250,000元的物联网设备销售业务，销项税额=250,000×13%=32,500元。会计分录：借：银行存款32,500贷：应交税费应交增值税（销项税额）32,500对于购进80,000元物联网传感器（假设增值税税率为13%），进项税额=80,000×13%=10,400元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款（或应付账款等）10,400期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额=32,50010,400=22,100元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）22,100贷