记账实操-网络科技有限公司账务处理示例

1/8会计实操文库记账实操-网络科技有限公司账务处理示例一、研发阶段1.研发人员薪酬支付研发人员本月工资500,000元，奖金100,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：研发支出费用化支出工资600,000贷：银行存款600,0002.研发设备与软件采购及折旧摊销采购研发用服务器：购买用于研发项目的服务器，价值300,000元，增值税税率为13%，通过银行转账支付。设备预计使用年限为3年，无残值，采用直线法计提折旧。计算进项税额：进项税额=300,000×13%=39,000元会计分录（购买时）：借：固定资产研发服务器300,000应交税费应交增值税（进项税额）39,000贷：银行存款339,000计提服务器折旧（每月）：每月折旧额=300,000÷3÷12≈8,333.33元会计分录：借：研发支出费用化支出设备折旧8,333.33贷：累计折旧8,333.33采购研发用软件：购买一套专业的研发软件，金额为200,000元，增值税税率为13%，取得增值税专用发票，款项通过银行转账支付。该软件预计使用年限为2年，按直线法摊销。计算进项税额：进项税额=200,000×13%=26,000元会计分录（购买时）：借：无形资产研发软件200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000摊销研发软件（每月）：每月摊销额=200,000÷2÷12≈8,333.33元会计分录：借：研发支出费用化支出软件摊销8,333.33贷：累计摊销8,333.333.研发费用化支出结转月末将本月发生的费用化研发支出结转至管理费用。会计分录：借：管理费用研发费用616,666.66（600,000+8,333.33+8,333.33）贷：研发支出费用化支出工资600,000研发支出费用化支出设备折旧8,333.33研发支出费用化支出软件摊销8,333.33二、运营阶段1.服务器托管与运维费用支付服务器托管费用给数据中心，每月20,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本服务器托管20,000贷：银行存款20,000支付服务器运维费用10,000元，以银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本服务器运维10,000贷：银行存款10,0002.网络带宽租赁费用租赁网络带宽，每月费用30,000元，银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本网络带宽租赁30,000贷：银行存款30,0003.技术支持人员薪酬支付技术支持人员工资150,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本技术支持人员工资150,000贷：银行存款150,000三、销售阶段1.软件产品销售销售自主研发的网络管理软件给企业客户，售价为800,000元，增值税税率为13%，开具增值税专用发票，款项已收到银行存款。计算销项税额：销项税额=800,000×13%=104,000元会计分录：借：银行存款904,000贷：主营业务收入软件销售800,000应交税费应交增值税（销项税额）104,000同时结转销售成本，假设该软件成本主要为前期研发费用分摊，本月分摊200,000元。会计分录：借：主营业务成本软件销售200,000贷：研发支出资本化支出（按比例分摊）200,0002.提供网络技术服务收入为客户提供网络安全维护服务，合同金额为300,000元，服务期限为3个月，本月确认收入100,000元（按服务进度确认），增值税税率为6%。计算销项税额：销项税额=100,000×6%=6,000元会计分录：借：应收账款[客户名称]106,000贷：主营业务收入网络技术服务100,000应交税费应交增值税（销项税额）6,000四、其他费用处理1.管理费用（如办公费、管理人员工资等）支付办公费用：购买办公用品，金额为30,000元，增值税税率为13%，以现金支付。计算进项税额：进项税额=30,000×13%=3,900元会计分录：借：管理费用办公费30,000应交税费应交增值税（进项税额）3,900贷：库存现金33,900支付管理人员工资：支付管理人员工资200,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用工资200,000贷：银行存款200,0002.销售费用（如广告宣传、销售佣金等）支付广告宣传费用：支付广告宣传费用50,000元，通过银行转账支付，取得增值税专用发票，增值税税率为6%。计算进项税额：进项税额=50,000×6%=3,000元会计分录：借：销售费用广告宣传费50,000应交税费应交增值税（进项税额）3,000贷：银行存款53,000五、期末账务处理1.计算增值税应纳税额计算销项税额合计：包括软件销售和网络技术服务销项税额，假设总计为104,000+6,000=110,000元计算进项税额合计：包括研发设备与软件采购、办公费、广告宣传费等进项税额，假设总计为39,000+26,000+3,900+3,000=71,900元计算应纳税额：应纳税额=110,00071,900=38,100元会计分录（缴纳增值税）：借：应交税费应交增值税（已交税金）38,100贷：银行存款38,1002.结转当期损益主营业务收入合计：800,000+100,000=900,000元主营业务成本合计：200,000+20,000+10,000+30,000+150,000=410,000元销售费用合计：50,000元管理费用合计：30,000+200,000=230,000元会计分录：借：主营业务收入汇总900,000贷：本年利润900,000