江西服装学院《审计专题》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页江西服装学院《审计专题》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计企业的固定资产折旧计提时，审计师发现企业采用的折旧方法在同行业中较为少见。此时，审计师应：（）A.检查企业选择该折旧方法的合理性和依据B.建议企业改用同行业普遍采用的折旧方法C.无需关注，只要符合会计准则即可D.要求企业重新评估固定资产的使用寿命2、审计师在审查企业的投资业务时，发现企业投资了一些高风险的金融产品，但在财务报表中未充分披露相关风险。此时，审计师应：（）A.要求企业在财务报表中补充披露投资风险B.评估投资风险对企业财务状况的潜在影响C.检查企业的风险管理政策和程序是否健全D.以上都是3、内部控制对于企业的运营管理和财务报告的可靠性至关重要。在对企业的内部控制进行审计时，需要了解和评估其设计的合理性和运行的有效性。以下关于内部控制审计的描述，不正确的是（）A.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等要素，它们共同构成一个有机的整体B.了解内部控制的程序通常包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件和报告以及穿行测试等C.对内部控制的评估应当考虑内部控制可能存在的固有局限性，如人为判断的失误、串通舞弊等可能导致内部控制失效D.如果企业的内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当发表否定意见的审计报告，即使财务报表没有重大错报4、在审计投资与筹资循环时，以下关于长期股权投资审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要检查长期股权投资的初始投资成本，确定其是否按照投资合同或协议约定的价值入账B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位实现净利润或发生净亏损时，投资单位的会计处理是否正确C.对于长期股权投资的减值准备，审计人员需要评估减值迹象，并检查减值准备的计提是否充分D.审计人员无需关注被审计单位对长期股权投资的处置，因为这通常不会对财务报表产生重大影响5、在审计被审计单位的财务报表附注时，发现对于重大或有事项的披露不够充分。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.或有事项的结果具有较大的不确定性，难以准确估计B.管理层认为该或有事项对财务报表影响不大，无需详细披露C.审计人员未要求管理层对或有事项进行充分披露D.公司故意隐瞒重要的或有事项，以避免对财务报表产生不利影响6、在审计金融工具时，注册会计师需要了解金融工具的分类、计量和披露要求，并评估其风险。以下关于金融工具审计的描述，不正确的是（）A.金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具等，注册会计师应当审查其分类是否恰当，计量是否准确B.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，注册会计师需要关注公允价值的确定是否合理，以及相关的利得和损失是否正确核算C.金融工具的减值准备计提是审计的重点之一，注册会计师应当评估被审计单位采用的减值模型和参数是否合理D.金融工具的审计相对简单，只要检查相关的合同和凭证，确认其存在和金额即可，无需考虑复杂的金融模型和市场风险7、在对一家公司的应付账款进行审计时，审计师发现部分供应商的发票长期未入账。以下哪种解释最不合理？（）A.公司与供应商存在纠纷，暂未处理发票B.财务人员工作疏忽，遗漏了部分发票C.公司为了延迟支付货款，故意不入账D.供应商发票开具错误，公司无法入账8、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员9、在审计一家企业的长期股权投资时，发现其投资收益不稳定。可能的原因有被投资企业经营业绩波动、投资核算方法不正确、投资减值准备计提不足或者投资决策失误等。以下哪种情况最有可能影响投资收益的稳定性？（）A.被投资企业所在行业竞争激烈，经营业绩时好时坏B.企业对长期股权投资的核算方法选择不符合会计准则C.企业没有充分计提长期股权投资的减值准备D.企业在进行投资决策时，对市场和被投资企业的分析不够准确10、在审计过程中，审计师发现被审计单位的会计政策与同行业其他企业存在较大差异。这种情况可能暗示：（）A.被审计单位具有创新性的财务管理策略，应予以认可B.被审计单位可能存在操纵利润或粉饰财务报表的嫌疑C.同行业其他企业的会计政策不合理，需要改进D.审计师需要进一步了解被审计单位的业务特点和行业惯例，以判断会计政策的合理性11、审计作为一种独立的经济监督活动，对于保障经济活动的合法性、合规性和效益性具有重要意义。在审计过程中，审计证据的收集和评价是关键环节。以下关于审计证据的相关描述，错误的是（）A.审计证据包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等多种形式，它们相互印证，共同支持审计结论B.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征。充分性是指审计证据的数量要足够，适当性是指审计证据的质量要可靠且与审计目标相关C.注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以将审计风险降至可接受的低水平，但审计风险不可能完全消除D.审计证据的可靠性不受其来源和性质的影响，只要是与审计事项相关的证据都具有同等的可靠性12、审计抽样是审计中常用的方法之一。对于审计抽样的相关概念，以下表述不准确的是：（）A.审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性C.非抽样风险是由于审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或者因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性，与抽样无关D.审计人员在进行审计抽样时，只要样本选取恰当，就可以完全避免抽样风险和非抽样风险13、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项B.注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项C.对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序D.注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告14、在政府审计中，以下关于政府审计的特点和作用的说法，哪一项是不准确的？（）A.政府审计具有强制性和权威性，能够对政府部门和公共资金的使用进行监督和评价B.政府审计的目的是为了促进政府部门提高公共资金的使用效益，保障国家经济和社会的健康发展C.政府审计的范围广泛，包括财政收支、财务收支、经济责任等方面D.政府审计的结果不需要向社会公开，只向被审计单位和相关部门报告15、审计人员在对被审计单位的非货币性资产交换进行审计时，需要关注其是否具有商业实质。以下哪种情况最有可能表明不具有商业实质？（）A.换入资产和换出资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面存在显著不同B.换入资产和换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的C.非货币性资产交换是为了满足公司的生产经营需要，提高资产的使用效率D.非货币性资产交换的双方存在关联关系，且交换价格明显不公允二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的股份支付进行审计，包括股份支付的类型、确认和计量的正确性。2、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的信息系统内部控制？请详细说明信息系统内部控制的目标、要素和评价方法，以及审计师应当获取的证据和进行的测试。同时，讨论信息系统内部控制审计中可能遇到的困难和挑战，如技术复杂性和数据安全性等，并提出应对策略。3、（本题5分）在审计过程中，如何评估被审计单位的合并范围的确定是否恰当？请详细说明审计师应考虑的因素和获取的证据。4、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的股权激励计划进行审计。包括计划的条款、会计处理和对财务报表的影响。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入论述审计人员在审计过程中如何保持职业怀疑态度。讨论职业怀疑态度的内涵和重要性，以及如何在审计的各个阶段体现和运用职业怀疑。2、（本题5分）深入探讨应收账款审计的重要性和审计方法，包括应收账款的函证、账龄分析、坏账准备计提等。分析应收账款审计中可能存在的风险和审计难点，以及注册会计师应如何应对。以一家商业企业为例，说明应收账款审计的关键环节和注意事项。3、（本题5分）随着环境问题的日益突出，环境审计逐渐受到关注。请探讨环境审计的概念、内容和方法，以及环境审计在促进企业履行环境保护责任、推动可持续发展方面的作用。4、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的政府补助的会计处理和披露是否合规。分析政府补助对企业财务状况和经营成果的影响，以及审计人员应关注的重点。5、（本题5分）探讨审计人员在对被审计单位的研发支出进行审计时，应关注的内容和审计程序。分析研发支出资本化和费用化的判断标准以及对财务报表的影响。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某企业被审计时，审计人员发现其应付账款的账龄分析显示，有大量款项超过信用期未支付，但公司未对此做出合理解释。请探讨可能存在的原因和潜在风险，以及审计人员应如何进一步审查。2、（本题10分）某公司的财务报表中，应付账款的账龄结构发生了较大变化，且部分供应商的付款期限明显延长。审计人员在审