淮阴工学院《审计与鉴证服务》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计与鉴证服务》2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在对固定资产进行审计时，以下关于固定资产折旧计提的说法中，哪一个是正确的？（）A.固定资产的折旧方法和折旧年限由审计人员根据经验确定B.被审计单位可以随意变更固定资产的折旧方法和折旧年限，只要在财务报表中披露即可C.审计人员应当审查被审计单位固定资产折旧计提的合理性和准确性，包括折旧方法的选择、折旧年限的确定以及折旧额的计算D.固定资产的减值准备计提不影响折旧的计提，两者是相互独立的2、审计师在进行审计工作时，需要保持职业怀疑态度。假设您在审计一家高科技企业时，其研发费用的核算方式较为复杂且缺乏明确的行业标准。在这种情况下，以下哪种做法最能体现职业怀疑态度？（）A.完全信任企业提供的研发费用核算资料，不进行深入调查B.对企业提供的核算资料进行一般性审查，未发现异常即认可C.不仅审查企业提供的资料，还主动寻求外部专家的意见，并对异常情况保持警惕，进行深入调查D.认为高科技企业的研发费用核算必然存在问题，直接出具否定意见审计报告3、审计人员在对企业的存货进行盘点时，发现存货数量与账面记录存在差异。以下哪种情况最有可能导致这种差异？（）A.存货被盗或丢失B.存货收发计量错误C.存货积压导致变质损毁D.以上都是4、在审计过程中，发现企业存在虚增收入的嫌疑。以下哪种审计程序对于核实收入的真实性最为有效？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证，核实交易的真实性B.对客户进行函证，确认销售交易和应收账款的余额C.分析收入的月度和季度波动情况，查找异常变动D.检查企业的现金日记账和银行存款日记账，核实收款情况5、在审计会计政策和会计估计变更时，以下关于审计的重点，哪一项是错误的？（）A.审计人员需要审查会计政策变更的合法性和合理性，以及是否按照规定进行了追溯调整或未来适用B.对于会计估计变更，审计人员需要评估变更的合理性和依据的充分性，以及对财务报表的影响C.会计政策和会计估计变更通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以适当减少关注D.审计人员应当关注管理层是否存在通过会计政策和会计估计变更来操纵利润的动机6、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是7、在审计过程中，注册会计师可能会遇到审计范围受限的情况。以下关于审计范围受限的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计范围受限是指注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，以发表审计意见B.审计范围受限可能是由于被审计单位的限制、客观条件的限制或法律法规的限制等原因造成的C.如果审计范围受限的影响重大且广泛，注册会计师应当发表无法表示意见D.只要审计范围受限的影响不重大，注册会计师就可以发表无保留意见8、在审计过程中，审计人员需要获取管理层声明书。以下关于管理层声明书的作用和内容，说法错误的是：（）A.管理层声明书是管理层向审计人员提供的书面陈述，用以确认某些事项或支持其他审计证据B.管理层声明书的内容通常包括管理层对财务报表的责任、已提供的审计所需信息的完整性和真实性、已披露的关联方交易等C.审计人员获取管理层声明书可以减轻其审计责任，因为管理层对财务报表的真实性和完整性负责D.如果管理层拒绝提供声明书，审计人员应当考虑对审计报告的影响9、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的审计证据进行评价。以下关于审计证据评价的说法中，哪一个是正确的？（）A.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间的逻辑联系，只要有逻辑联系就是相关的审计证据B.审计证据的可靠性取决于审计证据的来源，外部证据总是比内部证据更可靠C.审计人员应当从审计证据的充分性和适当性两个方面进行评价，以确定其是否足以支持审计结论D.审计证据的数量越多，其质量就越高，对审计结论的支持力度就越大10、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是11、审计师在对一家医疗机构进行审计时，发现其医疗服务收费标准存在差异，药品库存管理存在漏洞，医疗设备的折旧计提不够准确。同时，医保报销政策的变化对医院的收入产生了一定影响。在这种情况下，审计师在评估医院的财务健康和服务质量时，最为关键的是：（）A.统一医疗服务收费标准，规范收费行为B.加强药品库存管理，减少浪费和损失C.合理计提医疗设备折旧，确保资产价值准确反映D.综合考虑收费标准、药品库存、设备折旧和医保政策等因素，全面评估医院的财务健康和服务质量12、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额持续为负数。以下哪种情况最有可能导致这一现象？（）A.企业处于快速扩张期，大量投资于固定资产和无形资产B.企业应收账款回收困难，销售回款速度慢C.企业为了降低成本，大规模削减了原材料采购量D.企业为了应对市场竞争，降低产品价格，导致销售毛利率下降13、在审计过程中，审计人员可能会遇到被审计单位的关联方交易。对于关联方交易的审计，以下哪种说法是恰当的？（）A.关联方交易通常不会对财务报表产生重大影响，因此审计人员可以忽略对其的审查B.只要关联方交易按照市场价格进行，就不存在审计风险C.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以确定关联方交易的真实性、合法性和公允性，并评估其对财务报表的影响D.被审计单位对于关联方交易的披露是自愿的，审计人员无需关注14、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单15、在审计被审计单位的财务报表时，发现其资产负债率较年初有显著上升。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的长期借款，用于扩大生产规模B.公司本年度经营亏损，导致所有者权益减少C.公司应收账款回收困难，导致流动资产减少D.以上情况都有可能16、在对一家公司的应付账款进行审计时，审计师发现部分供应商的发票长期未入账。以下哪种解释最不合理？（）A.公司与供应商存在纠纷，暂未处理发票B.财务人员工作疏忽，遗漏了部分发票C.公司为了延迟支付货款，故意不入账D.供应商发票开具错误，公司无法入账17、审计人员在审查企业的财务预算编制过程时，发现预算与实际执行情况存在较大偏差。以下哪种情况最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市场环境变化超出预期B.预算编制方法不合理C.各部门之间缺乏有效的沟通和协调D.以上都是18、一家企业更换了其会计信息系统，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.新系统的安全性和数据备份措施是否完善B.新系统与企业现有业务流程的匹配程度C.系统切换过程中数据的迁移是否准确完整D.以上都是19、在审计过程中，审计师发现被审计单位存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现此类问题？（）A.检查银行对账单和银行存款余额调节表B.分析应付账款的账龄和周转率C.审查购货合同和发票D.询问财务人员和相关管理人员20、在审计中，关联方交易是一个重要的审计领域，因为关联方交易可能存在不公平和不透明的情况。以下关于关联方交易审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当识别和评估关联方关系及其交易导致的重大错报风险，并采取相应的审计程序来应对风险B.关联方交易的定价政策往往是审计的重点，注册会计师需要判断其是否合理、公平，是否符合正常的商业惯例C.即使被审计单位与关联方之间的交易是按照正常的市场价格进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.关联方交易的披露只需要在财务报表附注中简单说明即可，无需详细列示交易的金额和条款二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的内部审计机构的独立性和工作效果进行评价。2、（本题5分）详细论述注册会计师如何对被审计单位的递延所得税资产和递延所得税负债进行审计。包括确认的依据、计量的准确性和变动的合理性。3、（本题5分）审计师在对非营利组织进行审计时，与对商业企业的审计有哪些不同的重点和考虑？请举例说明在财务报表、内部控制、合规性等方面的差异。4、（本题5分）全面论述在审计中如何审查被审计单位的套期保值业务的会计处理。分析套期保值的类型和会计核算，以及审计师的审计程序。5、（本题5分）审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，需要对各类交易和账户余额进行审计。以销售与收款循环为例，请阐述审计师应当执行的主要审计程序，包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。并说明在审计过程中如何发现和应对可能存在的错报风险，如虚构销售收入、应收账款坏账准备计提不足等。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家金融服务企业的手续费及佣金收入在年度内波动较大，且与业务规模的增长不成比例。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。2、（本题5分）某公司在年度内发生了多起法律诉讼，审计人员在审计时发现，企业对于未决诉讼的预计负债计提不够充分，且未在报表附注中详细披露相关信息。请分析可能存在的风险，并阐述审计人员应如何进行审查。3、（本题5分）某公司的销售业务中，存在大量的现金收款，但现金管理和内部控制存在漏洞。审计人员在审计时应关注哪些方面？请分析可能存在的问题，并提出审计建议。4、（本题5分）审计人员在审查一家房地产企业的销售合同和收款记录时，发现部分客户的首付款支付比例低于政策要求。请分析可能的风险及应执行的审计程序。5、（本题5分）某公司的财务报表中，应收账款的账龄分析不够准确，且坏账准备的计提比例低于同行业水平。请分析可能存在的问题及应采取的审计措施。四、论述题