记账实操-餐饮设备有限公司账务处理示例

1/5会计实操文库记账实操-餐饮设备有限公司账务处理示例一、采购环节1.采购生产餐饮设备所需的钢材、电机等原材料和零部件。假设采购钢材一批，价款50,000元，增值税税率13%，取得增值税专用发票，款项已付。借：原材料钢材50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500采购电机20个，单价1,000元，共20,000元，增值税税率13%，发票已到，款未付。借：原材料电机20,000应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：应付账款供应商22,6002.采购生产设备，如数控机床，价值100,000元，增值税税率13%，以银行存款支付。设备预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。借：固定资产数控机床100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000二、生产环节1.领用钢材40,000元、电机15,000元用于生产餐饮设备。借：生产成本直接材料55,000贷：原材料钢材40,000原材料电机15,0002.支付生产工人工资30,000元，通过银行转账支付。借：生产成本直接人工30,000贷：银行存款30,0003.本月车间水电费5,000元，设备折旧（数控机床）1,666.67元（100000÷5÷12），车间管理人员工资8,000元，均已支付。借：制造费用水电费5,000制造费用设备折旧1,666.67制造费用工资8,000贷：银行存款13,000累计折旧1,666.67分配制造费用到生产成本（假设按生产工时分配，此处简化处理，全部计入）借：生产成本制造费用14,666.67贷：制造费用水电费5,000制造费用设备折旧1,666.67制造费用工资8,0004.产品完工入库，假设本月生产的餐饮设备全部完工，生产成本总计100,000元（55000+30000+14666.67）。借：库存商品餐饮设备100,000贷：生产成本餐饮设备100,000三、销售环节1.销售餐饮设备给某餐厅，售价150,000元，增值税税率13%，已开具发票，款项尚未收到。借：应收账款餐厅169,500贷：主营业务收入150,000应交税费应交增值税（销项税额）19,5002.结转销售成本，假设销售的是上述完工入库的设备，成本为100,000元。借：主营业务成本100,000贷：库存商品餐饮设备100,000四、其他费用处理1.支付销售部门广告宣传费10,000元，取得增值税专用发票，税率6%。借：销售费用广告宣传费10,000应交税费应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10,6002.支付公司管理人员工资20,000元，通过银行转账支付。借：管理费用工资20,000贷：银行存款20,0003.支付银行手续费500元。借：财务费用手续费500贷：银行存款500五、期末账务处理1.计算增值税应纳税额：销项税额19,500元进项税额（6500+2600+13000+600）=3200元（留抵税额），本期无需缴纳增值税。2.结转损益：借：主营业务收入150,000贷：本年利润150,000借：本年利润130,500贷：主营业务成本