税收会计习题（含答案）

税收会计习题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.根据增值税法的规定,下列项目不适用9%税率的是()A、居民用蜂窝煤B、燃气公司销售的天然气C、采矿企业销售的铁矿石D、果品公司批发水果正确答案：C2.某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。A、22B、24C、20D、10正确答案：B3.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。A、速算扣除数B、自动稳定器C、税收弹性系数D、超率累进税率正确答案：A4.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）oA、作出纳税申报的当天B、作出利润分配决定的当天C、汇回中国境内的当天D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额正确答案：D5.稽查局在（）领导下开展税务稽査工作。A、所属税务局B、上级稽査局C、省级税务局D、国家税务总局稽查局正确答案：A6.企业发生的广告费，下列所得税表述正确（）oA、企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在稅前扣除B、签订广告分摊协议的关联企业计算税前可扣除的广告费只能在关联企业之间扣除C、酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除D、医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除正确答案：A7.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托()名诉讼代理人。A、4—5B、2—3C、3—4D、1—2正确答案：D8.下列关于行政复议申请人、第三人的说法中,正确的是()oA、行政复议第三人无权查阅被申请人提岀的书面答复B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议D、第三人不参加行政复议,行政复议程序中止正确答案：C9.下列选项中,不属于案源信息中的异常信息的是()oA、重点税源情况B、风险等级较高的判定记录C、纳税信用级别为D级的评定记录D、检举案件线索正确答案：A10.实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》B、询问时应当告知被询问人如实回答问题C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明正确答案：D11.某黄酒厂为增值税一般纳税人,2019年2月销售黄酒一批,取得不含税销售额63万元,发出货物时收取包装物押金为4.64万元,合同约定60天收回。当月为生产黄酒从农民手中购进小麦,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将小麦运回酒厂的仓库并生产领用,支付不含税运费0.8万元.取得增值税专用发票。则该黄酒厂当月应缴纳增值税为()力元。A、5.20B、7.00C、6.40D、7.14正确答案：C12.下列关于税收立法的表述中,正确的是()0A、稅收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动B、税收立法是税法实施的前提C、地区性税收的立法权可下放至省、市D、税收立法主要遵循公平与效率原则正确答案：B13.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）0A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工制造船舶持续时间超过12个月的，收到预收款时确认收入的实现C、釆取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定D、釆取支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入的实现正确答案：B14.北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座写字楼,收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元,已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税()万元。A、45.45B、9.52C、9.09D、47.62正确答案：B15.立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案卷保管期限为（）。A、永久B、10年C、5年D、30年正确答案：D16.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报.甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。A、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款B、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确C、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保正确答案：C17.某小型微利企业2012年〜2018年应纳税所得额分别为一100万元、20万元、30万元、一10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（）万元。A、19.5B、9.75C、15.6D、7.8正确答案：D18.根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）oA、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税B、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，免征个人所得税C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税D、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税正确答案：A19.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是()。A、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定B、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权C、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定D、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为正确答案：B20.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）oA、对于分包的合同不缴纳印花税B、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额C、由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业按照所持结算凭证缴纳印花税D、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费正确答案：B21.甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A、1.35B、0.31C、0.22D、1.04正确答案：B22.()是项目、对象的虚开发票、A、税收专项整治计划B、BC、税收综合计划正确答案：A23.下列各项中,不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()A、罚款B、没收财物和违法所得C、停止出口退税权D、加收滞纳金正确答案：D24.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）A、102.75B、104.25C、108D、103.58正确答案：B25.下列关于税务行政处罚的说法中,正确的是()oA、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作岀10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利B、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证C、对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证D、税务机关依当事人申请举行听证的,应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人正确答案：D26.一案双查由稽査部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门负责调查（）违法违纪行为，A、税务机关B、税务人员C、税务机关和税务人员D、税务管理员正确答案：C27.甲某2019年8月参加幸运抽奖活动，中奖所得一辆小轿车，相关凭证上注明的小轿车不含增值税购置价格为220000元。甲某应纳车辆购置税（）元。A、24000B、22000C、6000D、6500正确答案：B28.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1.公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为（）元。A、3000B、20000C、0D、12000正确答案：D29.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A、现行教育费附加的征收比率为3%B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加C、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加正确答案：B30.下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()A、境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务B、境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务C、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务正确答案：B31.2016年1。月,郭先生购买门店一间,支付价税合计款项73.5万元,按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2019年5月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额()万元。A、0.98B、1.26C、1.16D、1.09正确答案：B32.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。A、提供扣除项目金额不实的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的D、出售旧房及建筑物的正确答案：C33.以下对于涉嫌犯罪案件移送说法不正确的是()。A、造成税务工作人员轻微伤以上的可不予移送B、聚众抗拒缴纳税款的应予以移送C、虚开发票100份以上应予以移送D、虚开金额累计40万以上应予以移送正确答案：A34.下列各项符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税B、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税C、房屋岀租的由承租人纳税D、房屋产权出典的由出典人缴纳房产税正确答案：B35.案源信息档案的内容不包含()0A、基本信息B、特殊信息C、分类信息D、共享信息正确答案：B36.釆取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。A、《税收协助执行决定书》B、《税收协助执行通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《税收保全措施通知书》正确答案：B37.某企业（增值税一般纳税人，下同）2018年12月将境内开釆的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元.关联企业对外每吨含增值税销售额6496元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%.该企业就此业务应缴纳资源税（）元。A、0B、66000C、67200D、66600正确答案：C38.某企业2018年支付生产车间人员如下费用:合同工工资1000万元，实习生工资60万元，返聘离休人员工资80万元；另支付劳务派遣公司用工费90万元。2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）万元。A、21.2B、22.8C、24.6D、20正确答案：B39.分工配合与相互制约的原则体现在:()是提高行政效率的有效途径；()是提高行政效率的基本要求；()是依法行政的基本保障。A、分工配合制约B、分工制约配合C、配合分工制约D、制约分工配合正确答案：A40.某职员2019年1月工资、薪金收入7500元，单位扣缴三险一金为520元;公司当月应代扣欠缴供暖费500元，单位当月为其承担其“五险一金”1200元.向单位报送的专项附加扣除信息如下:有一个姐姐，与其约定赡养老人支出平均分摊，父亲年满60周岁。则该职员当月应预缴个人所得税（）元。A、14.4B、0C、68.4D、29.4正确答案：D41.县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途.且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该（）。A、按照公允价值计算不征税收入B、按照公允价值计算应税收入C、按照政府确定的接收价值计算不征稅收入D、作为国家资本金处理正确答案：C42.自2019年1月1日起,转登记日前连续()(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。A、12个月B、3个月C、6个月D、36个月正确答案：A43.下列关于损益类账户的相关说法中,不正确的是()oA、费用类账户借方登记增加额,贷方登记减少额B、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户C、收入类账户借方登记减少额,贷方登记增加额D、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致正确答案：D44.2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A、2257B、4600C、2793D、3700正确答案：C45.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）0A、主要产地生产标准B、最后产地生产标准C、最初产地生产标准D、全部产地生产标准正确答案：D46.某乳制品加工企业为增值税一般纳税人,是《农产品增值稅进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2018年6月销售酸奶300吨,取得不含税销售额200万元,原乳单耗数量为1.2.原乳平均购买单价为0.44万元/吨.按照投入产出法计算,该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为()万元。A、17.60B、15.70C、21.85D、18.22正确答案：C47.在税务稽查工作中，稽查局应依法查明涉税事实，公平公正地处理税收违法行为，这体现了税务稽查原则的()原则A、客观公正B、依法独立C、合法D、分工制约正确答案：A48.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是()。A、烟酒B、劳保用品C、化妆品D、食品正确答案：B49.某自然人甲出租个人商用房,2019年5月1日取得当月含税房租12万元。则甲应当缴纳的增值税是()万元。A、0.57B、0.5C、0.9D、1.1正确答案：A50.下列关于税务行政许可听证的说法中,错误的有.()。A、税务机关应当于举行听证的5日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,必要时予以公告B、听证应当制作笔录,听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章C、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系,申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提岀听证申请的事项D、税务机关应当指定审查该税务行政许可申请的税务人员以外的人员为听证主持人正确答案：A二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.税务稽查的原则包括（A、客观公正原则B、分工配合与相互制约原则C、aD、依法独立原则正确答案：ABCD2.下列关于增值税征税范围一般规定的表述,正确的有()A、在游览场所经营游船取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税B、以长(短)租形式岀租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“不动产租赁服务”缴纳增值税C、已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税D、为客户办理退票而向客户收取的退票费.手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税正确答案：ACD3.行政复议期间,有下列()情形的,行政复议中止。A、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B、作为申请人的公民死亡,没有近亲属或近亲属放弃行政复议权利的C、行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的D、被申请人因不可抗力不能参加税务行政复议的正确答案：AD4.下列利息收入中,享受免征增值税的是()A、国家助学贷款B、国债、地方政府债C、人民银行对金融机构的贷款D、商业银行对上市公司的贷款正确答案：ABC5.省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上,通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识,建立随机抽查对象异常名录。对符合()的随机抽查对象,列入随机抽查对象异常名录。A、2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的B、长期纳税申报异常的C、纳税信用级别为D级的D、税收风险等级为高风险的正确答案：ABCD6.鉴定意见有下列情形(),不能作为定案证据。A、鉴定程序严重违法B、鉴定意见错误、不明确或者内容不完整C、无法与原件、原物核对的复制件或复制品D、鉴定人不具备鉴定资格正确答案：ABD7.下列关于资产的摊销处理中，正确的做法是（）。A、租入固定资产的改建支出，准予摊销B、自创商誉，不得计算摊销费用C、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除D、消耗性生物资产的支出，准予摊销正确答案：ABC8.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）oA、国有独资公司B、股份有限公司C、高等院校D、合伙企业正确答案：ABC9.调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的.可以调取复制件，但应当说明（）等事项。A、人员B、时间C、证明对象D、复制方法正确答案：ABD10.下列需要代收、代扣代缴城市维护建设税的有（）。A、收购未税矿产品的B、境外的单位转让无形资产给境内企业的C、受托方代收消费税的D、海关代征进口增值税和消费稅的正确答案：BC11.下列应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A、岀版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入B、在职职工取得的过节费C、王某取得任职公司的董事费收入D、张某取得的独立董事费收入正确答案：BC12.下列关于消费税的纳税地点表述正确的有（）A、委托加工应税消费品，一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在地申报纳税B、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C、固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，未持外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关按规定征收消费税，其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍需申报纳税D、进口的应税消费品，由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税正确答案：BCD13.根据企业所得税法的规定.下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）oA、企业应当自固定资产投入使用月份的“当月”起计算折旧B、企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“当月”起停止计算折旧D、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧正确答案：AC14.下列合同中，属于印花税征收范围的有（）oA、电网与用户之间签订的供电合同B、发电厂与电网之间签订的购销电合同C、家庭财产两全保险合同D、融资租赁合同正确答案：BCD15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A、诉讼费用B、罚款C、税收滞纳金D、罚金正确答案：BCD16.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。A、对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税B、金矿以标准金锭为征税对象，纳税人销售金原矿、金精矿的，应按规定将其销售额换算为金锭销售额缴纳资源税C、纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定D、纳税人销售自釆原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税正确答案：ABC17.某供热企业为增值税一般纳税人,2019年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。则下列说法正确的是()A、该企业当月应纳增值税0万元B、该企业当月应纳增值税6.37万元C、对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D、该企业2019年可以抵扣的进项额为70万元正确答案：BC18.2017年1月，大明以80万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2019年1月，无偿赠送给了自己的弟弟小明，小明取得房屋后，于2019年9月将该房屋转让，取得不含增值税的转让收入120万元，已知小明受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费8万元。下列说法中正确的有（）oA、小明转让房屋应缴纳的个人所得税为22.4万元B、小明受赠房屋无须缴纳个人所得税C、小明受赠房屋应缴纳个人所得税16万元D、小明转让房屋应缴纳的个人所得税为6.4万元正确答案：BD19.下列收入中,应按金融服务税目计算缴纳增值税的有()oA、企业委托银行贷款取得的利息收入B、银行取得的同业拆借利息收入C、银行经办委托贷款业务取得的手续费收入D、银行取得的逾期贷款罚息收入正确答案：ACD20.关于土地增值税，下列说法中正确的有（）。A、土地增值税釆用超额累进税率B、适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额C、适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额D、土地增值税预征的计征依据二预收款一应预缴增值税税款正确答案：BCD21.以下按照规定实际支付的费用属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）oA、被拍卖财产的评估费B、拍卖佣金C、被拍卖财产的证书费D、被拍卖财产的鉴定费正确答案：ABCD22.有下列（）情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。A、税收违法事实不清、证据不足的B、适用依据错误的C、税务文书不规范、不完整的D、被查对象认定错误的正确答案：ACD23.根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）oA、接受捐赠取得的无形资产B、接受投资取得的无形资产C、通过债务重组取得的无形资产D、自行开发的无形资产正确答案：ABC24.下列举报中心人员的（）行为，违反了举报保密制度。A、将举报材料整理后重新打印后交给稽查人员B、为了方便查处将举报人的联系电话告知稽查人员C、为了方便查处需要联系举报人，对匿名的举报书信及材料进行了笔迹鉴定。D、调查核实情况时，出示举报材料原件或者复印件正确答案：BCD25.企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。A、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除B、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数C、确认捐赠收入应包含增值税进项税额D、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税正确答案：ABC三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税。（）A、正确B、错误正确答案：B2.纳税人外购己税烟花连续生产应税烟花，按当期购入部分抵扣外购已税烟花已纳的消费税。（）A、正确B、错误正确答案：B3.对深水油气田资源税减按30%征收。（）A、正确B、错误正确答案：B4.租入机器设备既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,准予全额抵扣进项税。()A、正确B、错误正确答案：A5.卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地.总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税。（）A、正确B、错误正确答案：B6.纳税人销售蚊香、驱蚊剂,适用9%的税率。()A、正确B、错误正确