税收会计试题（含参考答案）

税收会计试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。A、0.26B、1.62C、0.18D、0.86正确答案：A2.境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免.抵.退”税管理办法。该公司2019年2月实际发生如下业务:(1)当月承接了5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为()万元。(增值税退税率为10%)A、12B、7C、5D、0正确答案：B3.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A、企业所得税只能分季预缴B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度正确答案：A4.某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值稅时房地产开发费用扣除比例为10%.销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A、1540.25B、1128.25C、1222.75D、1535.25正确答案：C5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供运输工具使用权取得的收入B、提供房屋使用权取得的收入C、提供生产设备使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入正确答案：D6.税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过()oA、10年B、2年C、3年D、1年正确答案：B7.下列资产中，可以计提折旧和摊销的是（）。A、经营租赁方式租入的固定资产B、固定资产日常修理开支C、外购商誉D、薪炭林正确答案：D8.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()A、电梯销售商销售电梯的同时又为其他客户提供安装服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C、商场销售家电的同时负责送货上门D、某药店销售药品,还对外提供医疗服务正确答案：C9.下列关于2018年企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）0A、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除B、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除C、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销正确答案：C10.下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（）A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B、消费税的计税销售额不含增值税和消费税C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税正确答案：A11.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是()。A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库,重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库B、省税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库C、市税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象,对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理D、跨区域稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象正确答案：D12.（）是指以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理。A、专项稽查B、一般稽查C、日常稽查D、专案稽查正确答案：D13.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A、企业之间互换办公用房B、合作建房的双方之间建房转让C、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%D、非营利单位转让办公用房正确答案：C14.某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为()元。A、8390B、8900C、11190D、8310正确答案：D15.中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（）元。A、0B、3200C、1400D、3800正确答案：B16.下列关于损益类账户的相关说法中,不正确的是()oA、收入类账户借方登记减少额,贷方登记增加额B、费用类账户与收入类账户记录增加的方向一致C、损益类账户划分为费用类账户和收入类账户D、费用类账户借方登记增加额,贷方登记减少额正确答案：B17.房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。A、开发小区内的道路建设费用B、销售过程中发生的销售费用C、安置动迁用房支出D、支付建筑人员的工资福利费正确答案：B18.2018年12月甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元.支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（）元。A、15200B、15000C、16106.90D、18684正确答案：C19.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。A、7日B、5日C、30HD、10H正确答案：A20.某综合型食品加工企业为增值税一般纳税人,该食品加工企业设有农场种植小麦.玉米等粮食作物。2019年10月销售肉松面包取得不含税收入26000元;销售自产玉米取得收入8000元。当月购进用于生产面包的肉松支付不含税价款9000元,取得增值税专用发票。当月生产面包.玉米耗用自来水,共计支付价款12000元.进项税额360元,耗用电力支付价款7000元(取得了增值税专用发票),生产面包与生产玉米耗用的水电情况无法准确划分。当月取得的增值税专用发票,均在当月通过认证并抵扣。2019年10月该企业应纳增值税()元。A、1340B、1238.82C、1407.71D、2380正确答案：B21.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是()。A、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡B、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则C、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的D、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系正确答案：C22.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）oA、油料作物的种植B、香料作物的种植C、糖料作物的种植D、麻类作物的种植正确答案：B23.下列企业属于资源税纳税人的是（）oA、外购原煤销售的商贸企业B、进口有色金属矿原矿的进口公司C、出口铁矿的外贸企业D、开釆石灰石的合资企业正确答案：D24.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个入隐私保密.下列哪项不属于保密内容。（）A、纳税信息B、纳税人客户信息C、税收违法行为D、纳税人销售信息正确答案：C25.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或者不予行政许可,并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在1年内不得再次申请该行政许可。该规定禁止的是()。A、被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为B、申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为C、被许可人违法从事行政许可活动的行为D、公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为正确答案：B26.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是()。A、烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶B、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C、烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳D、烟叶税实行比例税率，税率为20%正确答案：D27.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A、以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入B、售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债C、企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额D、以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额正确答案：C28.负责签发《税收违法案件集体审理纪要》《税收违法案件集体审理意见书》的是()oA、审理部门领导岗B、审理实施岗C、稽查局局长D、稽查局分管领导正确答案：C29.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A、被学校评为校级优秀教师获得的奖金B、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息C、因任某高校兼职教授取得的课酬D、按规定取得原提存的住房公积金正确答案：D30.下列税种不属于中央与地方共享税的是()oA、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税正确答案：B31.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。A、企业购置安全保护用品支出B、烟草企业的广告费和业务宣传费C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费D、企业直接向贫困山区的捐赠支出正确答案：A32.税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过()元。A、10000B、2000C、5000D、20000正确答案：A33.除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()oA、无担保债权B、质权C、留置权D、抵押权正确答案：A34.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2019年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开釆的50万吨），不含税销售额为90000万元。已知原煤资源税税率为5%.2019年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A、4360B、3120C、4200D、3750正确答案：D35.某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。A、13040B、9200C、16640D、8000正确答案：A36.王某外出演岀一次性取得收入200000元，将其中的50%通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为（）元。A、17000B、32000C、12000D、37800正确答案：A37.稽查局对从事生产、经营的纳稅人()的,经县以上税务局局长批准.可以釆取稅收保全措施或强制执行措施A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象C、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃谜纳税义务行为D、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为.并有明显的转移其应纳税收入迹象正确答案：B38.某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%.该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。A、22B、22.07C、23.5D、23正确答案：B39.甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。下列说法中不正确的是()oA、在税务行政复议决定作出前,甲可以任意撤回行政复议申请B、在税务行政复议决定作出前,经复议机构同意,甲可以撤回行政复议申请C、甲撤回行政复议申请以后,不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。但是,申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外D、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定正确答案：A40.王某于2019年5月1日承包一餐厅，该餐厅当年税后利润为120000元.王某每月在餐厅领取工资6000元，根据承包协议，王某2019年从承包经营利润中上缴承包费40000元，其余经营成果归王某所有。王某2019年应缴纳个人所得税为（）元。（王某没有综合所得）A、7300B、3577C、2385D、2132正确答案：A41.检查应当由（）检查人员共同实施。A、两名以上B、三名以上C、一名以上D、三名正确答案：A42.甲企业2019年税前会计利润为150万元。当年7月某地发生洪涝灾害.该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除。已知该企业适用的企业所得税税率为25%.假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额为（）万元。A、37.5B、30C、45D、40.5正确答案：C43.小王将其名下的一套住房转让给李某，5月28日双方协商确定转让价格为100万元，并交付5000元订金。6月1日正式签订房屋转让合同，办理相关手续。下列表述正确的是（）oA、6月1日为契税纳税义务发生时间B、5月28日为契税纳税义务发生时间C、小王应在6月11日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报D、李某应在6月7日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报正确答案：A44.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）oA、自工程或劳务发生之日起15日内B、自工程或劳务发生之日起30日内C、自项目合同或协议签订之日起30日内D、自项目合同或协议签订之日起15日内正确答案：C45.按照税务行政处罚权力清单,对一些税务违法行为,税务机关处10万元以上50万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款,针对的违法行为A、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的C、纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的D、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,造成税款流失的正确答案：D46.某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是()A、将购进的货物无偿赠送给某单位B、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物C、车间报废产品所耗用的购进货物D、将购进的货物分配给股东正确答案：B47.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人().A、以偷税论罪B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款正确答案：B48.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。A、岗位津贴B、工龄补贴C、差旅费津贴D、加班补贴正确答案：C49.稽査人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥。这是稽查风险等级的（）。A、高风险B、中风险》低风险C、微风险正确答案：A50.税务机关釆取税收保全措施,需经()批准。A、国家税务总局局长B、省级、自治区、直辖市税务局局长C、县以上税务局(分局)局长D、税务所所长正确答案：C二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有（）。A、购买房屋的个人B、出售房屋的个人C、企业承受国家出让的土地使用权D、离婚房产分割正确答案：BD2.下列关于企业所得税中所得来源地的说法，不正确的有（）oA、股息所得按照分配所得的企业所在地确定B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C、租金所得按照收取租金的企业所在地确定D、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定正确答案：BCD3.下列合同中，属于印花税征收范围的有（）oA、融资租赁合同B、电网与用户之间签订的供电合同C、发电厂与电网之间签订的购销电合同D、家庭财产两全保险合同正确答案：ACD4.税收保全措施终止的情况有()oA、纳税人提请税务行政诉讼的B、纳税人提请税务行政复议的C、纳税人超过规定期限仍不纳税,经税务局(分局)局长批准,终止税收保全措施,转入强制执行措施D、纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款正确答案：CD5.某酒厂2019年1月配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力.釆用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定2019年3月31日付款。将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。该酒厂2019年1月下列处理正确的是（）（葡萄酒消费税税率10%）A、该企业1月应缴纳的消费税为4万元B、该企业1月自产自用应缴纳的消费税为0.4万元C、该企业1月应缴纳的增值税和消费税为9.76万元D该企业1月应缴纳的增值税和消费税为9.36万元正确答案：ABC6.对案件查处过程中发现的（）问题，稽查局应当向相关部门提出建议。A、涉及税收政策、管理等重大问题，需要相关部门积极加以应对的B、相关行业、领域、地区税收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深层性问题.需要有关部门釆取措施的C、税收违法出现新手段、新动向、新趋势、新规律，税收政策、管理措施需要及时调整的D、税收政策、管理中存在漏洞、风险或者薄弱环节的正确答案：ABCD7.下列情形中，予以免征水资源税的有（）oA、釆油排水经分离净化后在封闭管道回注的B、抽水蓄能发电取用水C、规定限额内的农业生产取用水D、取用污水处理再生水正确答案：ABCD8.某餐饮企业(一般纳税人)2019年6月发生如下业务:实现营业收入800万元(含增值税),其中包括顾客现场消费收入500万元、外卖收入300万元。因该企业位置优越,某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌,从广告公司取得含税收入10万元。(提示:企业选择简易计税方法计税),则下列说法正确的有()A、该餐饮企业岀租广告位,应缴纳增值税额为0.48万元B、该餐饮企业出租广告位,应缴纳增值税额为0.29万元C、该餐饮企业营业收入销项税额为45.28万元D、该餐饮企业营业收入销项税额为62.81万元正确答案：AC9.需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（）等。A、制作方法B、检察人员姓名C、制作时间D、制作人正确答案：ACD10.下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()A、税务机关代开发票销售额B、稽查查补的销售额C、免税销售额D、纳税评估调整的销售额正确答案：ABCD11.下列申报方式中,属于数据电文申报方式的有()oA、上门申报B、网络传输C、电话语音D、电子数据交换正确答案：BCD12.下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有（）oA、不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报B、车辆购置税按比例税率征收C、自2019年7月1日起，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车D、城市公交企业购置的公共汽电车辆免税正确答案：ABD13.以下不属于土地增值税征税范围的有（）。A、将房地产赠与直系亲属B、国家出让土地使用权取得的收入C、房地产的抵押D、国有企业房地产的重新评估升值正确答案：ABCD14.下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有()A、纳税人销售货物,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天C、提供租赁服务采取预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天D、委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天正确答案：ABC15.根据税收征收管理法律制度的规定,下列对税务行政复议决定的表述中.正确的有()oA、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为C、被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为D、行政复议书一经送达,即发生法律效力正确答案：ACD16.下列属于职工福利费范围的项目有（)oA、劳动保护费B、企业向职工发放的职工防暑降温费C、内设职工浴室的设施维修费D、探亲假路费正确答案：BCD17.下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。A、烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税B、烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人C、烟叶税实行比例税率，税率为20%D、烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶正确答案：AB18.出口企业或其他单位出口货物,适用增值税免税政策的有()A、含黄金.钳金成分的货物B、国家计划外出口的卷烟C、小规模纳税人出口货物D、避孕药品和用具正确答案：ACD19.下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。A、代办服务收入B、装潢收入C、雕刻收入D、咨询服务收入正确答案：ABCD20.应诉工作涉及下列()事项的,应当提交稽查局所属税务局税务行政应诉工作领导小组集体研究确定。A、可能引发群体性事件的B、涉及个人利益的C、涉及重大公共利益的D、社会关注度高的正确答案：ACD21.下列关于进岀口税则的说法正确的有（）oA、进出口税则以税率表为主体B、对于原材料性质的货品，应首先考虑按其成分组成归类C、对于制成品，应首先考虑按其功能归类D、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确正确答案：AD22.根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（）。A、机动船舶B、货车C、非机动驳船D、客车正确答案：AC23.根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（）0A、确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额B、应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额.计算确认非货币性资产转让所得C、应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现D、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认正确答案：AB24.下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（）。A、合作建房后出售房产的合作企业B、与国有企业换房的外资企业C、转让办公楼的事业单位D、出让国有土地使用权的国土局正确答案：ABC25.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()A、按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元B、按照“文化创意服务"计算的销项税额为2.72万元C、按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元D、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元正确答案：AB三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除。（）A、正确B、错误正确答案：A2.房地产开发企业在进行土地增值税清算时，房地产开发企业的预提费用.可以照章扣除。（）A、正确B、错误正确答案：B3.个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。（）A、正确B、错误正确答案：B4.现金折扣,是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让。()A、正确B、错误正确答案：B5.在海关放行前损失的货物依然照章缴纳关税。（）A、正确B、错误正确答案：B6.跨省开釆油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单位汇总缴纳增值税和城建税。（）A、正确B、错误正确答案：B7.个人转让股权时，因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料，税务机关可以核定股权转让收入。（）A、正确B、错误正确答案：A8.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。（）A、正确B、错误正确答案：B9.年应税销售额超过规定标准的非企业性单位,必须办理一般纳税人登记。()A、正确B、错误正确答案：B10.纳税人为独生子女的，按照每年12000元