经济法基础与实务 第2版 教案汇 64课时 付裕 1-1法律基础-4-3 消费税法律制度

———教案授课教师授课时间年9月11日第2周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)1-1法律基础信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务□作业□考试□其他：教学目标知识熟悉法的本质和特征；了解法的分类；掌握法的渊源；了解法律部门与法律体系；掌握法律关系三要素；熟悉法律事实的法律事件和法律行为。能力通过学习法律主体的内容，能够辨别法律主体的行为能力和权力能力素质增强学生的社会主义市场经济的法制观念，做到知法、守法；能够分析辨别各种经济纠纷的解决途径。教学重难点重点掌握法的渊源；掌握法律关系三要素；区分法律事件和法律行为难点通过法的渊源的学习，掌握法的制定机关、效力等级；法的效力冲突及其解决方式课外作业无教学反思与改进大部分学生上课配合度高，较为认真教学活动过程任务一法律基础一、法和法律（一）、法和法律的概念1.法的概念：法作为一种特殊的社会规范，是人类社会发展到一定阶段的产物。社会规范，是人类社会发展到一定阶段的产物。2.法律的概念：“法律”的概念分为狭义和广义两种。狭义的法律特指拥有立法权的国家机关即国家立法机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件:广义的法律指法的整体。（二）法的本质与特征1.法的本质2.法的特征二、法的分类和渊源（一）法的分类（二）法的渊源三、法律部门与法律体系（一）法律部门与法律体系概念1.法律部门的概念2.法律体系的概念（二）我国现行的法律部门与法律体系1.宪法以及宪法相关法2.明商法3.行政法4.经济法5.劳动法与社会法6.刑法7.诉讼与非诉讼程序法四、法律关系（一）法律关系的概念（二）法律关系的要素五、法律事实（一）法律事件（二）法律行为教案授课教师授课时间年9月12日第2周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授□实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)1-2法律主体1-3法律责任信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握法律主体的分类掌握法人的分类熟悉民事权利能力与民事行为能力理解法律责任的概念重点掌握法律责任的种类能力增强学生的社会主义市场经济的法制观念，做到知法、守法；初步具有运用自己掌握的法律知识分析、处理有关社会问题的能力；素质初步具有运用自己掌握的法律知识分析、处理有关社会问题的能力；教学重难点重点重点掌握法人的分类；重点掌握自然人出生、死亡时间以及住所的相关规定；重点掌握自然人的民事行为能力难点自然人的民事行为能力、刑事责任能力区分行政处罚与行政处分；课外作业E课堂相关练习教学反思与改进理论较多，学习枯燥，要增强趣味性教学活动过程任务二法律主体法律主体的分类法律主体也称法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。自然人1.自然人的概念2.自然人的出生时间和死亡时间3.自然人的住所法人法人制度概述营利法人非营利法人特别法人非法人组织非法人组织概念非法人组织代表非法人组织解散国家二、法律的主体资格(一)权利能力1.自然人的权利能力2.法人的权利能力（二）行为能力1.自然人的民事行为能力2.自然人的刑事行为能力1-3法律责任一、法律责任的概念二、法律责任的种类（一）民事责任（二）行政责任行政责任是指违反法律法规规定的单位和个人所应承受的由国家行政机关或国家授权单位对其依行政程序所给予的制裁。行政责任包括行政处罚和行政处分。1.行政处罚。2.行政处分。（三）刑事责任刑事责任是指犯罪人因实施犯罪行为所应承受的由国家审判机关(法院)依照刑事法律给予的制裁后果，是法律责任中最严厉的责任形式。刑事责任主要通过刑罚而实现,刑罚分为主刑和附加刑两类。教案授课教师授课时间年10月9日第6周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)2-1会计法律制度概述2-2会计核算与监督2-3会计机构和会计人员2-4会计职业道德信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识基本掌握会计法律制度概念，重点掌握会计法律法律制度的适用范围，了解会计工作管理体制，掌握会计核算，熟悉会计档案管理，掌握会计监督掌握会计机构，了解代理记账，熟悉会计岗位设置了解会计职业道德概念，掌握会计职业道德的主要内容，熟记违反会计法律制度的责任能力通过学习会计法律制度，充分认识到会计法律制度的重要作用；素质通过学习会计职业道德基本知识，能在会计工作中遵循会计职业道德；教学重难点重点会计核算、会计档案管理、会计监督、会计人员难点会计核算、会计档案管理、会计监督、会计人员课外作业E课堂练习教学反思与改进会计核算与监督职能及会计档案管理配合基础会计的课程加深认识。教学活动过程2、会计法律制度2-1会计法律制度概述一、会计法律制度二、《会计法》的适用范围三、会计工作管理体制2-2会计核算与监督一、会计核算（一）会计核算基本要求（二）会计核算的主要内容（三）会计年度（四）记账本位币（五）会计凭证（六）会计账簿（七）财务会计报告(八)账务核对和财产清查二、会计档案管理(一)会计档案的概念(二)会计档案的归档(三)会计档案的移交和利用(四)会计档案的保管期限（五）会计档案的鉴定和销毁（六）特殊情况下的会计档案处置三、会计监督（一）会计工作的内部监督（二）会计工作的社会监督会计工作的政府监督2-3会计机构和会计人员一、会计机构二、代理记账三、会计岗位设置四、会计人员2-4会计法律责任一、违反国家统一会计制度的法律责任二、伪造、变造会计资料以及编制虚假财务会计报告的法律责任三、隐匿或者故意销毁会计资料的法律责四、授意、指使、强令会计机构及人员从事会计违法行为的法律责任五、单位负贵人打击报复会计人员的法律责任六、财政部门及有关行政部门工作人员职务违法的法律责任总结本次课所学内容。教案授课教师授课时间年10月10日第6周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)3-1支付结算概述3-2银行结算账户信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识了解支付结算的概念了解支付结算的工具理解支付结算的原则掌握支付结算的基本要求了解银行结算账户的概念和种类理解银行结算账户的开立、变更和撤销掌握各类银行结算账户的开立和使用理解银行结算账户的管理能力1通过对支付结算工具的学习，充分理解掌握支付结算的原则、支付结算的基本要求2通过银行结算账户的概念和种类的学习，掌握各类具体银行结算账户的开立和使用、变更和撤销流程

3通过票据的概念与特征、票据的权利与责任、行为的学习，在工作中正确使用各类票据

素质能够了解企业办理各项支付结算业务的流程和内容教学重难点重点支付结算的基本要求难点银行结算账户的种类课外作业E课堂练习教学反思与改进支付结算账户对学生学习起来很吃力，学习内容较多。教学活动过程复习上次课所讲主要内容。导入新课：3-1支付结算概述一、 支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算作为社会经济金融活动的重要组成部分，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算的工具传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡；结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。票据和汇兑是我国经济活动中不可或缺的重要支付工具，被广大单位和个人广泛使用，并在大额支付中占据主导地位；银行卡、第三方支付，在小额支付中占据主导地位；托收承付使用量越来越少，本书不再讲述。近年来，随着互联网技术的发展，网上银行、第三方支付等电子化支付方式得到快速发展。我国已形成了以票据和银行卡为主体、以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。三、 支付结算的原则（一） 恪守信用、履约付款原则（二） 谁的钱进谁的账、由谁支配原则（三） 银行不垫款原则四、支付结算的基本要求3-2银行结算账户银行结算账户的概念和种类二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（二）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的撤销三、各类银行结算账户的开立和使用基本存款账户一般存款账户专用存款账户预算单位零余额账户临时存款账户异地银行结算账户银行结算账户的管理总结本次课所学内容.教案授课教师授课时间年10月16日第7周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)3-3票据信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识1理解票据的概念和特征2掌握票据权利与责任能力通过票据的概念与特征、票据的权利与责任、行为的学习，在工作中正确使用各类票据素质掌握我国票据管理规定，能领用、保管、开具、退回各种发票教学重难点重点1、票据的概念和特征难点1、掌握票据权利与责任课外作业E课堂练习教学反思与改进这部分内容较多，是考试的重点。教学活动过程复习上次课所讲主要内容。导入新课：3-3票据一、票据的概念与特征（一）票据的含义和种类（二）票据当事人1.基本当事人(1)出票人(2)付款人(3)收款人2.非基本当事人(1)承兑人(2)背书人与被背书人(3)保证人票据的特征和功能1.票据的特征。2.票据的功能。(1)支付功能(2)汇兑功能(3)信用功能(4)结算功能(5)融资功能票据权利与责任（一）票据权利的概念和分类（二） 票据权利的取得（三）票据权利的行使与保全（四）票据权利丧失补救（五）票据权利时效（六）票据责任总结本次课所学内容。教案授课教师授课时间年10月17日第7周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)3-3票据信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识1掌握票据行为2掌握票据追索能力通过票据的概念与特征、票据的权利与责任、行为的学习，在工作中正确使用各类票据素质掌握我国票据管理规定，能领用、保管、开具、退回各种发票教学重难点重点1、掌握票据追索难点1、掌握票据行为课外作业E课堂练习教学反思与改进此部分内容是本章的重点内容，学生学习要重视，多练习。教学活动过程复习上次课所讲主要内容。导入新课：3-3票据三、票据行为（一）出票1.出票的概念2.出票的基本要求3.票据的记载事项4.出票的效力（二）背书1.概念和种类。2.背书记载事项3.背书效力4.背书特别规定承兑1.承兑的概念2.承兑程序包括提示承兑、受理承兑、记载承兑事项等保证1.保证的概念2.保证的记载事项3.保证责任的承担4.保证效力四、票据追索（一） 票据追索适用的情形（二） 被追索人的确定（三） 追索的内容（四） 追索权的行使1.获得有关证明。2.行使追索总结本次课所学内容。教案授课教师授课时间年10月23日第8周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)3-3票据信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识银行汇票商业汇票银行本票4、支票能力通过票据的概念与特征、票据的权利与责任、行为的学习，在工作中正确使用各类票据素质掌握我国票据管理规定，能领用、保管、开具、退回各种发票教学重难点重点银行汇票的出票、背书；商业汇票的出票、贴现、到期处理；本票的出票；支票的出票、付款。难点银行汇票的出票、背书；商业汇票的出票、贴现、到期处理；本票的出票；支票的出票、付款。课外作业E课堂练习教学反思与改进此部分内容是本章的重点内容，学生学习要重视，多练习。教学活动过程复习上次课所讲主要内容。导入新课：3-3票据五、银行汇票1、概念和适用范围2、出票3、背书4、提示付款5、退款与丧失商业汇票概念、种类、适用范围出票承兑电子化贴现交易到期处理银行本票概念和适用范围出票付款退款和丧失支票概念、种类、适用范围出票付款总结本次课所学内容。教案授课教师授课时间年10月24日第8周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-1税收法律制度4-2增值税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识1理解税收与税收法律关系2掌握税收要素3.了解我国的税收管理体质与现行税种4理解增值税纳税人和扣缴义务人能力通过增值税征税范围的学习，能够准确判断哪些业务应缴纳增值税；通过增值说应纳税额的学习，能够准确进行增值税一般纳税人、小规模纳税人应纳税额的计算素质会办理企业税务登记、发票领购工作、会使用各类发票教学重难点重点1理解税收与税收法律关系2.理解增值税纳税人和扣缴义务人难点1.掌握税收要素课外作业E课堂练习教学反思与改进税收对于大一新生来讲很复杂，理解起来很难。教学活动过程4-1税收法律制度一、 税收与税收法律关系（一） 税收与税法（二） 税收法律关系二、 税法要素（一）纳税人(二)征税对象(三)税目（四）税率1.比例税率2.累进税率3.定额税率（五）纳税环节（六）纳税期限（七）纳税地点（八）税收优惠（九）法律责任三、现行税种与征收机关现阶段，我国税收征收管理机关有税务机关和海关。4-2增值税法律制度一、增值税纳税人和扣缴义务人（一） 纳税人（二） 纳税人的分类（三）扣缴义务人中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。总结本次课内容，布置作业。教案授课教师授课时间年10月30日第9周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-2增值税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂☑中国大学MOOC□智慧职教□其他：□签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识1掌握增值税征税范围2了解增值税税率和征收率能力能根据企业的类型和业务种类判断税种素质能根据企业的类型和业务种类判断税种，能正确计算税种的应纳税额教学重难点重点1、掌握增值税征税范围2、了解增值税税率和征收率难点1、掌握增值税征税范围课外作业E课堂练习教学反思与改进此部分内容是本章的核心内容教学活动过程回顾上次课内容导入新课：4-2增值税法律制度二、增值税征税范围增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。（一） 销售货物（二） 销售劳务销售服务 （四）销售无形资产(五)销售不动产进口货物非经营活动的界定境内销售服务、无形资产或者不动产的界定(九)视同销售货物行为（十）混合销售（十一）兼营（十二）不征收增值税项目三、增值税税率和征收率(一)增值税税率纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除《增值税暂行条例》第二条第2项、第4项、第5项(即下列第2、4、5项)另有规定外，税率为13%。(二)增值税征收率征收率的一般规定。小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税的，征收率为3%。另有规定除外三、增值税税率和征收率总结本次课内容，布置作业。教案授课教师授课时间年10月31日第9周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-2增值税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握增值税应纳税额的计算能力掌握增值税应纳税额的计算素质能正确计算税种的应纳税额教学重难点重点掌握增值税应纳税额的计算难点掌握增值税应纳税额的计算课外作业E课堂练习教学反思与改进增值税计算是本章难点。教学活动过程回顾上次课内容导入新课：4-2增值税法律制度一、增值税应纳税额的计算(一)一般计税方法应纳税额的计算1.销售额的确定。（1） 销售额的概念（2） 含税销售额的换算。3.混合销售的销售额的确定。4.兼营的销售额的确定5.特殊销售方式下销售额的确定6包装物押金7营改增行业销售额的规定8销售额确定的特殊规定9外币销售额的折算进项税额的确定。进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额。（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额。（3）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，（5）根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，一般纳税人当期购进的货物或劳务用于生产经营，其进项税额在当期销项税额中予以抵扣。不得抵扣的进项税额二固定资产净值x适用税率固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。总结本次课内容，布置作业。教案授课教师授课时间年11月6日第10周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-2增值税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握增值税应纳税额的计算能力掌握增值税应纳税额的计算素质掌握增值税应纳税额的计算教学重难点重点掌握增值税应纳税额的计算难点掌握增值税应纳税额的计算课外作业E课堂练习教学反思与改进增值税计算是本章难点。教学活动过程回顾上次课内容导入新课：4-2增值税法律制度某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生经济业务如下：

（1)

购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18万元；

(2)

接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为13万元；

(3)

购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额6万元，增值税为0.78万元；

(4)

销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.13万元；

(5)

采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为7.91万元，旧产品作价2万元；

(6)

因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的买价为8万元(购进工具的进项税额已抵扣)。

已知：该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定；购进和销售产品适用的增值税

税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额。

【解析】根据增值税法律制度的规定：(1)购进材料的进项税额允许抵扣，支付运费未取得增值税专用发票，进项税额不允许抵扣；(2)接受投资的材料的进项税额和购进低值易耗品的进项税额均可以抵扣；(3)包装物租金属于价外费用，应当按照含税价换算为不含税价计算增值税销项税额；(4)以旧换新应当按照新产品的价格计算增值税销项税额；(5)购进工具因管理不善被盗，按照规定应将进项税额转出。计算过程：(1)

进项税额二6.5

+13+0.78=20.28(万元)(2)

销项税额二200x13%+1.

13:(1+13%)X13%+7.914-(1+13%)xl3%=26+0.13+0.91=27.04(万元)(3)

进项税额转出=8x13%=1.04(万元)(4)

应纳增值税税额=27.04-20.28+1.04-7.8(万元)总结本次课内容，布置作业。教案授课教师授课时间年11月6日第10周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-2增值税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握增值税应纳税额的计算能力掌握增值税应纳税额的计算素质掌握增值税应纳税额的计算教学重难点重点掌握增值税应纳税额的计算难点掌握增值税应纳税额的计算课外作业E课堂练习教学反思与改进增值税计算是本章难点。教学活动过程回顾上次课内容导入新课：4-2增值税法律制度甲公司为增值税一般纳税人,假设本年10月份发生以下业务；①本年10月10日，与乙公司签订销售合同,合同约定采取托收承付方式办理结算,本年10月20日发出货物,本年10月25日去银行办妥托收手续。直到本年11月10日才取得不含增值税的销售额10万元。②本年10月生产新产品60件,每件成本价0.02万元,无同类产品市场价格,全部对外赠给消费者。③本年10月购进姻叶,收购价款16万元,并开具了收购发票。本年10月领用该批烟时全部用于生产增值税税率为13%的产品。④本年10月月末进行库存盘点时发现、当月因管理不善造成原材料被盗.该批原材料账面价值为2万元;因自然灾害造成货物损失,账面成本为4万元，上述原材料和货物的相关近项税额已于上月抵扣。已知：原材料适用的增值税税率为13%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%，适用的增值税税率为13%。烟叶税税率为20%，要求：根据上述资料,分析回答下列小题，(1)下列关于托收承付方式销售货物的纳税义务发生时间,符合法律规定的是：A.本年10月10日B.本年10月20日C.本年10月25日D.本年11月10日【答案】C【解析】托收承付方式销售货物的纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。(2)甲公司将新产品对外捐赠给消费者的增值税销项税额计算正确的是(A.无须计算销项税额B.60×0.02×13%=0.156(万元)C.60×0.02×(1+10%)×13%=0,1716（(万元）D.60×0.02×(1+10%）÷（1+13%）×13%＝0.1519（万元）【答案】C【解析】将自产的产品用于对外捐赠，应当视同销售。新制产品无同类产品市场价格，视同销售时，应按照组成计税价格进行计算；由于该产品不属于应税消费品，因此销项税额=组成计税价格×增值税税率=成本×（1+成本利润率）×增值税税率=60×0.02×（1+10%）×13%=0.1716（万元）总结本次课内容，布置作业。教案授课教师授课时间年11月7日第10周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-2增值税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握增值税应纳税额的计算能力掌握增值税应纳税额的计算素质掌握增值税应纳税额的计算教学重难点重点掌握增值税应纳税额的计算难点掌握增值税应纳税额的计算课外作业E课堂练习教学反思与改进增值税计算是本章难点。教学活动过程回顾上次课内容导入新课：4-2增值税法律制度四、增值税应纳税额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算3.上期留抵税额除另有规定外，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣部分可以结转下期继续抵扣。4.特殊纳税人应纳税额的计算（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的（2）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的（二）简易计税方法应纳税额的计算1.一般业务2.折让、退回（三）进口货物应纳税额的计算五、增值税的税收优惠1.增值税免税项目2.“营改增”试点税收优惠3.跨境行为免征增值税政策规定六、增值税的征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税地点3.纳税期限七、增值税发票的使用规定教案授课教师授课时间年11月13日第11周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-3消费税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识消费税纳税人消费税的征收范围消费税税目4.消费税税率能力通过消费税征税范围的学习，能够准确判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率；素质理解我国现行各税种的含义及征税范围。教学重难点重点消费税的税目消费税的税率难点消费税的征税范围课外作业E学堂作业教学反思与改进消费税的税目可以通过小故事讲解，有利于学生记忆掌握教学活动过程回顾上次课内容导入新课：4-3消费税法律制度

一、消费税纳税人1.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。2.在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的起运地或者所在地在境内。3.消费税是选择少量消费品征收的，消费税纳税人同时也是增值税纳税人。二、消费税征税范围1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品3、进口应税消费品4、零售应税消费品5、批发销售卷烟三、消费税税目烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、摩托车、小汽车、电池、涂料。四、消费税税率1.消费税的税率包括比例税率和定额税率两类：（1）多数适用比例税率；（2）定额税率：成品油、啤酒、黄酒（3）复合计征：卷烟和白酒2.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，“从高”适用税率。总结本次课内容，布置作业。教案授课教师授课时间年11月14日第11周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-3消费税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务□作业□考试□其他：教学目标知识掌握消费税应纳税额计算能力通过增值说应纳税额的学习，能够准确进行消费税应纳税额的计算；素质能正确计算消费税的应纳税额教学重难点重点消费税应纳税额计算难点消费税应纳税额计算课外作业复习教学反思与改进公式较多，要求学生进行整理，并加强练习教学活动过程回顾上次课内容导入新课：一、从价定率计税方法的应纳税额（一）应纳税额计算公式应纳税额=销售额×比例税率（二）计税依据1、生产销售应税消费品的以销售额为计税依据一般规定：纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税款。特殊规定：2．自产自用应税消费品销售额的确定(1)自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品时，不纳税。(2)用于其他方面的，移送使用时纳税。①同类消费品的销售价格②组成计税价格3．委托加工应税消费品销售额的确定(1)受托方有同类消费品销售价格的委托加工应税消费品(2)受托方没有同类消费品销售价格的委托加工应税消费品4．进口应税消费品销售额的确定应税消费品的计税依据为海关核定的组成计税价格二、从量定额计税方法的计税依据及计算公式对实行从量定额征收的应税消费品，以实际销售数量为计税销售数量实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率三、复合计税方法的计税依据及计算公式实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率教案授课教师授课时间年11月20日第12周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式□讲授□实验/实训☑其他:授课内容(章节/单元任务)期中考试信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：□签到□讨论□分组任务□作业☑考试□其他：教学目标知识能力素质教学重难点重点难点课外作业教学反思与改进教学活动过程期中考试教案授课教师授课时间年11月21日第12周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)4-3消费税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务□作业□考试□其他：教学目标知识掌握消费税应纳税额计算能力通过增值说应纳税额的学习，能够准确进行消费税应纳税额的计算；素质能正确计算消费税的应纳税额教学重难点重点消费税应纳税额计算难点消费税应纳税额计算课外作业复习教学反思与改进不同的征税环节公式不同，要求学生进行整理，并加强练习教学活动过程回顾上次课内容导入新课：一、委托加工应纳税额的计算1.从价定率征税的应纳税额的计算应纳消费税额=委托加工应税消费品销售额或组成计税价格×消费税税率2.从量定额征税的应纳税额的计算应纳消费税额=纳税人收回的应税消费品数量×消费税单位税额3.复合计税方法征税的应纳税额的计算应纳消费税额=纳税人收回的应税消费品数量×消费税单位税额+委托加工应税消费品销售额或组成计税价格×消费税税率二、进口应税消费品应纳税额的计算1.从价定率征税的应纳税额的计算应纳消费税额=组成计税价格×消费税税率2.从量定额征税的应纳税额的计算应纳消费税额=海关核定的应税消费品进口征税数量×消费税单位税额3.复合计税方法征税的应纳税额的计算应纳消费税额=海关核定的应税消费品进口征税数量×消费税单位税额+组成计税价格×消费税税率三、批发零售环节应税消费品应纳税额的计算1．批发环节应纳消费税额的计算2．零售环节应纳消费税额的计算