经济法基础与实务 第2版 教案汇 64课时 付裕 5-1企业所得税法律制度-9-4遵从市场规制

———教案授课教师授课时间年11月28日第13周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-1企业所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识1.了解企业所得税纳税人2.了解企业所得税的征收对象3.掌握征税税率能力通过企业所得税纳税人、税率的学习，能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。素质通过企业所得税纳税人、税率的学习，能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。教学重难点重点1.掌握征税税率难点居民纳税人与非居民纳税人的区分课外作业复习教学反思与改进企业所得税较难，给学生树立学习信心教学活动过程5-1企业所得税法律制度企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。（一） 居民企业居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。（二） 非居民企业非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。二、企业所得税征税对象（一） 居民企业的征税对象居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。（二） 非居民企业的征税对象非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。企业所得税税率企业所得税实行比例税率。居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。教案授课教师授课时间年12月4日第14周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-1企业所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握企业所得税应纳税所得额的计算能力资产的税务处理素质依法纳税教学重难点重点掌握企业所得税应纳税所得额的计算难点直接法与间接法的计算课外作业e学堂教学反思与改进直接法、间接法的计算较难，公式难记，要反复练习。教学活动过程5-1企业所得税法律制度四、 企业所得税应纳税所得额的计算企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额二收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。(一)收入总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。非货币形式收入应当按照公允价值确定收入额。教案授课教师授课时间年12月5日第14周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-1企业所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握企业所得税应纳税所得额的计算能力资产的税务处理素质合理计算企业所得税应纳税所得额，不偷税漏税教学重难点重点掌握企业所得税应纳税所得额的计算难点直接法与间接法的计算课外作业复习教学反思与改进直接法、间接法的计算较难，公式难记，要反复练习教学活动过程5-1企业所得税法律制度（一）利润总额的确定1.营业利润2.利润总额3.净利润（二）境外所得额调整（三）纳税调整项目1、收入类调整项目视同销售收入——货物捐赠权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益2、扣除类调整项目调整增加项目：业务招待费调整增加项目：捐赠支出调整增加项目：工薪支出调整增加项目：“三项经费”调整增加项目：广告宣传费罚款支出调整调整减少项目：视同销售成本调整减少项目：本年扣除以前年度结转额调整减少项目：未列费用的各类保险、统筹基金教案授课教师授课时间年12月11日第15周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-1企业所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识企业所得税应纳税额的计算能力企业所得税征收管理素质合理利用企业所得税税收优惠教学重难点重点企业所得税应纳税额的计算难点调增调减项目的计算课外作业复习教学反思与改进调增调减项目较难，很多同学不理解为什么要调整。教学活动过程5-1企业所得税法律制度七、企业所得税税收优惠（一）免税收入1.国债利息收入。2.

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。3.

在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。4.

符合条件的非营利组织的收入。（二）减、免税所得（三）不同类型企业税收优惠（四）民族自治地方的减免税（五）加计扣除（六）应纳税所得额抵扣（七）加速折旧和设备、器具一次性税前扣除（八）减计收入（九）应纳税额抵免（十）西部地区的减免税（十一）债券利息减免税八、企业所得税征收管理（一）纳税地点（二）纳税期限（三）纳税申报教案授课教师授课时间年12月11日第15周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-1企业所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识企业所得税纳税申报内容能力掌握企业所得税纳税申报素质依法申报纳税教学重难点重点企业所得税纳税申报难点企业所得税纳税申报课外作业复习教学反思与改进内容较难，需要多强化、多训练教学活动过程5-1企业所得税法律制度一、免税、减计收入及加计扣除1.免税收入项目——国债利息收入2.减计收入项目——综合利用资源取得的收入3.加计扣除项目——研发费用（一）境外应税所得抵减境内亏损（二）所得减免1.农林牧渔业项目2.国家重点扶持的公共基础设施项目3.符合条件的环境保护节能节水项目4.符合条件的技术转让项目5.其他专项优惠项目（三）抵扣应纳税所得额（四）弥补以前年度亏损二、应纳所得税额的计算（一）平时预缴所得税额的计算（二）应纳所得税额的年终汇算1、减免所得税额的计算2、抵免所得税额的计算3、境外所得应补税额的计算三、企业所得税的核定征收应税所得额=应税收入额×应税所得率应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入应纳所得税额=应税所得额×适用税率教案授课教师授课时间年12月12日第15周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-1企业所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识强化企业所得税的计算能力企业所得税的计算过程素质企业所得税的合理计算教学重难点重点企业所得税的计算难点企业所得税的计算课外作业复习教学反思与改进内容较难，需要多强化、多训练教学活动过程5-1企业所得税法律制度某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“动力”牌自行车，2018年度实现会计利润600万元。该厂财务人员对2018年度企业所得税进行汇算清缴，发现部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货收入58万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。同期银行贷款年利率6.1%（3）发生销售费用，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。年当因拖欠应缴税款，被税务局加收滞纳金6万元。计算该自行车厂2018年度应纳企业所得税。应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额=600-25+10+13+6+36+25=665万元应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额=600-25+10+13+6+36+25=665万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=166.25万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=166.25万元教案授课教师授课时间年12月18日第16周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-2个人所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识了解个人所得税纳税人和来源确定能力掌握个人所得税征税项目掌握个人所得税税率素质培养学生依法纳税的意识教学重难点重点个人所得税征税税目难点个人所得税税率课外作业复习教学反思与改进个人所得税的相关视频可以化解学习难点教学活动过程5-2个人所得税法律制度一、个人所得税纳税人和所得来源的确定（一）个人所得税的纳税人（二）个人所得税纳税人的纳税义务（三）所得来源的确定二、个人所得税应税所得项目（一）工资、薪金所得（二）劳务报酬所得（三）稿酬所得（四）特许权使用费所得（五）经营所得（六）利息、股息、红利所得（七）财产租赁所得（八）财产转让所得（九）偶然所得三、个人所得税税率教案授课教师授课时间年12月18日第16周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)5-2个人所得税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识掌握个人所得税应纳税所得额及应纳税所得额的确定能力掌握应纳税所得额的确定素质认真严谨的岗位素养教学重难点重点个人所得税应纳税所得额的计算难点居民个人的综合所得的应纳税所得额及应纳税额的计算课外作业e学堂教学反思与改进本部分内容是考证的重点内容，多加练习。教学活动过程四、个人所得税应纳税所得额的确定个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。应纳税所得额为个人取得的各项收入减去税法规定的费用扣除金额和减免税收入后的余额。由于个人所得税的应税项目不同，扣除费用标准也各不相同，需要按不同应税项目分项计算。（一） 个人所得的形式个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。（二） 应纳税所得额确定居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。1.综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。（1）专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；（2）专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。2、经营所得应纳税额的计算应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用以及损失)×适用税率-速算扣除数3、利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%4、财产租赁所得应纳税额的计算(1)每次(月)收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元(2)每次(月)收入超过4000元的：应纳税所得额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)5、财产转让所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%6、偶然所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%教案授课教师授课时间年12月19日第16周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)6-1房产税法律制度6-2契税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识了解房产税/契税纳税人了解房产税/契税征税范围掌握房产税/契税税率掌握房产税/契税计税依据能力掌握房产税/契税应纳税额的计算了解房产税/契税税收优惠了解房产税/契税税征收管理素质依法，按时纳税教学重难点重点掌握房产税税率掌握房产税计税依据掌握契税税率掌握契税计税依据难点掌握房产税应纳税额的计算掌握契税应纳税额的计算课外作业E学堂作业教学反思与改进房产税和契税学生易混淆教学活动过程6-1房产税法律制度房产税，是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向产权所有人征收的一种税。一、房产税纳税人二、 房产税征税范围三、 房产税税率我国现行房产税采用比例税率。从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。从价计征的，税率为1.2%。从租计征的，税率为12%。四、 房产税计税依据五、房产税应纳税额的计算六、房产税税收优惠七、房产税征收管理6-2契税法律制度契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约）以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。一、契税纳税人二、 契税征税范围三、 契税税率契税采用比例税率，实行3%-5%的幅度税率。具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况确定，以适应不同地区纳税人的负担水平和房地产市场发展等情况。四、 契税计税依据五、 契税应纳税额的计算六、 契税税收优惠七、契税征收管理教案授课教师授课时间年12月25日第17周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)6-3土地增值税法律制度6-4城镇土地使用税法律制度6-5车船税法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识了解土地增值税/城镇土地使用税/车船税纳税人了解土地增值税/城镇土地使用税/车船税征税范围掌握土地增值税/城镇土地使用税/车船税税率掌握土地增值税/城镇土地使用税/车船税计税依据掌握土地增值税/城镇土地使用税/车船税应纳税额的计算能力了解土地增值税/城镇土地使用税/车船税税收优惠了解土地增值税/城镇土地使用税/车船税征收管理素质了解土地相关的税种，合法纳税教学重难点重点掌握土地增值税/城镇土地使用税/车船税税率掌握土地增值税/城镇土地使用税/车船税计税依据难点 掌握土地增值税/城镇土地使用税/车船税应纳税额的计算课外作业e学堂教学反思与改进小税种考试出现较少，个别内容学生可以自学完成。教学活动过程6-3土地增值税法律制度一、土地增值税纳税人二、 土地增值税征税范围三、 土地增值税税率四、 土地增值税计税依据五、土地增值税应纳税额的计算六、土地增值税税收优惠七、土地增值税征收管理6-4城镇土地使用税法律制度一、城镇土地使用税纳税人二、 城镇土地使用税征税范围三、 城镇土地使用税税率四、城镇土地使用税计税依据五、城镇土地使用税应纳税额的计算六、城镇土地使用税税收优惠七、城镇土地使用税征收管理6-5车船税法律制度一、车船税纳税人二、车船税征税范围三、 车船税税率四、车船税计税依据五、车船税应纳税额的计算六、车船税税收优惠七、车船税税征收管理教案授课教师授课时间年12月26日第17周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)8-1劳动合同法律制度信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识了解劳动关系与劳动合同了解劳动合同的订立能力劳动关系与劳动合同的意义掌握劳动合同的订立素质学会使用劳动合同保护自己的合法权益教学重难点重点掌握劳动关系掌握劳动合同的订立难点掌握劳动关系课外作业e学堂教学反思与改进劳动关系是学习的重点，学生日后工作中也会涉及到。教学活动过程8-1劳动合同法律制度—、劳动关系与劳动合同（一）劳动关系与劳动合同的概念与特征（二）《劳动合同法》的适用范围二、劳动合同的订立（一） 劳动合同订立的概念和原则（二） 劳动合同订立的主体（三） 劳动关系建立的时间（四） 劳动合同订立的形式（五）劳动合同的效力教案授课教师授课时间年1月2日第18周课程名称经济法基础授课课时☑2课时□3课时□4课时授课班级授课形式☑讲授☑实验/实训□其他:授课内容(章节/单元任务)9-1合同签订和消灭9-2合同合并与分立信息化资源使用情况☑商院e学堂□中国大学MOOC□智慧职教□其他：☑签到☑讨论□分组任务☑作业□考试□其他：教学目标知识熟悉创业企业合同的订立、消灭相关的合同法律制度熟悉创业企业公司合并、分立相关的公司法律制度能力能够按照合同法律制度，规范完成合同签订过程能够识别合同签订和消灭过程中的风险承担能够熟练区分公司合并与分立形式能够运用公司法理论，识别公司合并、分立过程的法律风险素质创业企业日常合同签订和消灭应遵守法律规章，积极履行相关法律义务。创业中要培养合同法律意识，提高法律素养，增强运用合同法律制度的能力。创业公司合并与分立过程应遵守法律规章，防范法律风险。创业中要培养积极调整公司经营战略意识，提升公司经营管理的能力。教学重难点重点能够识别合同签订和消灭过程中的风险承担难点能够运用公司法理论，识别公司合并、分立过程的法律风险课外作业e学堂教学反思与改进增加真实案例分析运用教学活动过程9-1合同签订和消灭企业合同签订的程序合同订立的内容合同订立的形式合同格式条款缔约过失责任合同权利和义务终止的情形以及相关法