财务管理专业基础课程

财务管理专业基础课程演讲人：日期：FROMBAIDU财务管理概述财务报表分析基础筹资决策与资本结构优化投资决策与风险评估营运资金管理策略收益分配政策与股东权益保护财务预算与内部控制体系建设目录CONTENTSFROMBAIDU01财务管理概述FROMBAIDUCHAPTER财务管理是在一定整体目标下，对企业资产的购置、资本的融通、经营中现金流量以及利润分配进行的管理。定义实现企业财务活动的有效组织和财务关系的妥善处理，确保企业资金的安全、增值和高效利用。目标财务管理定义与目标包括财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等。通过科学有效的财务管理，可以降低企业成本，提高经济效益；加强资金管理，防范财务风险；促进企业可持续发展。财务管理职能与作用作用职能环境包括宏观经济环境、金融市场环境、企业内部环境等。影响因素政策法规、经济形势、金融市场波动、企业内部管理状况等都会对财务管理产生影响。财务管理环境及影响因素02财务报表分析基础FROMBAIDUCHAPTER

财务报表体系构成资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益三大部分。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润三个主要部分。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。编制原则包括客观性原则、一致性原则、可比性原则、及时性原则等，确保财务报表的真实、准确和完整。编制方法包括会计科目的设置、会计分录的编制、试算平衡表的编制等，以确保财务报表的规范化和标准化。财务报表编制原则与方法包括比率分析、趋势分析、结构分析等，用于揭示财务报表中的内在联系和规律。分析技巧包括企业经营管理决策、投资者投资决策、政府经济决策等，为各利益相关者提供有价值的财务信息。应用场景财务报表分析技巧及应用03筹资决策与资本结构优化FROMBAIDUCHAPTER利用企业自有资金、未分配利润、折旧基金等进行筹资，优点是成本低、风险小，但规模有限。内部筹资渠道通过银行借款、发行债券、股票等方式从外部筹集资金，可以扩大筹资规模，但成本和风险相对较高。外部筹资渠道根据企业实际情况和经营需要，选择合适的筹资方式，如直接筹资、间接筹资、权益筹资、债务筹资等。筹资方式选择筹资渠道与方式选择资本成本计算根据筹资方式和资金来源，采用不同的计算方法，如长期借款成本、债券成本、普通股成本等。资本成本概念资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价，包括资金筹集费用和资金占用费用两部分。影响因素分析分析影响资本成本的各种因素，如市场风险、利率水平、税收政策、企业信用等，以便更好地控制筹资成本。资本成本计算及影响因素分析资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。资本结构概念通过比较分析法、无差异点分析法、公司价值分析法等方法，寻求企业最佳资本结构。资本结构优化方法结合企业实际情况和市场环境，制定切实可行的资本结构优化方案，并付诸实践，不断调整和改进，以实现企业价值最大化。资本结构优化实践资本结构优化方法与实践04投资决策与风险评估FROMBAIDUCHAPTER03评估报告撰写与审核撰写投资项目评估报告，对项目的投资价值、风险状况等进行全面评估，并经过内部审核。01项目筛选与初步评估根据投资目标和风险偏好，初步筛选投资项目，并进行初步评估。02尽职调查与深入分析对初步筛选出的项目进行尽职调查，深入了解项目背景、市场前景、技术可行性等，并进行深入分析。投资项目评估流程与方法识别投资项目面临的各种风险，如市场风险、技术风险、财务风险等，并进行分类。风险识别与分类评估指标选择指标体系构建针对各类风险，选择相应的评估指标，如波动率、违约率、损失率等。将各类风险的评估指标进行整合，构建全面的风险评估指标体系。030201风险评估指标体系构建123通过分散投资，降低单一项目带来的风险；同时，根据不同项目的风险收益特性进行组合投资，优化整体风险收益比。风险分散与组合投资建立风险预警机制，及时发现和应对风险事件；同时，根据市场变化和项目进展情况，动态调整投资策略和风险控制措施。风险预警与动态调整通过保险、期权等金融衍生工具，将部分风险转移给其他机构或个人；同时，利用对冲策略降低特定风险的影响。风险转移与对冲投资决策中风险应对策略05营运资金管理策略FROMBAIDUCHAPTER通过历史数据和市场趋势分析，预测未来现金流入和流出情况。现金流预测制定严格的收支计划，监控现金流的动态变化，确保资金安全。现金流控制通过加速收款、延迟付款、减少库存等方式，优化现金流结构，提高资金使用效率。现金流优化现金流管理技巧及应用根据客户信用状况和市场环境，制定合理的信用政策，控制应收账款风险。信用政策制定简化收款流程，提高收款效率，减少坏账损失。收款流程优化定期对应收账款进行账龄分析、坏账预测等监控活动，确保应收账款安全。应收账款监控应收账款管理策略制定存货控制方法与实践根据存货的重要性和流动性，对存货进行分类管理，提高管理效率。通过制定合理的存货计划，控制存货数量，避免存货积压和浪费。建立严格的质量检验制度，对存货进行定期检查和评估，确保存货质量符合要求。通过优化采购、生产、销售等环节，降低存货成本，提高企业经济效益。存货分类管理存货数量控制存货质量控制存货成本控制06收益分配政策与股东权益保护FROMBAIDUCHAPTER固定股利政策企业每期都支付固定的股利给股东，这种政策可以提供给投资者稳定的收益，但可能会限制企业的投资能力。企业只在有剩余盈余的情况下才发放股利，这种政策有利于企业保持较低的资本成本，但可能会导致股东收益的不稳定。企业确定一个固定的股利支付率，每期按照这个比率从盈余中支付股利，这种政策可以使股东的收益与企业盈余紧密相关。企业每期都支付较低的固定股利，当盈余较多时，再根据实际情况向股东支付额外股利，这种政策可以平衡股东收益的稳定性和企业的投资需求。剩余股利政策固定股利支付率政策低正常股利加额外股利政策收益分配政策类型及特点信息披露制度股东大会制度独立董事制度投资者保护基金制度股东权益保护机制设计要求企业及时、准确、完整地披露与股东权益相关的信息，以便股东做出正确的投资决策。引入独立董事，加强对企业内部管理的监督和制衡，防止内部人控制现象的发生。通过股东大会的召开，让股东有机会参与企业的重大决策，保护股东的知情权和参与权。设立投资者保护基金，为因企业违法行为而受损的股东提供必要的补偿和救助。收益分配政策的调整可能会影响企业的留存收益和内部融资能力，从而影响企业的盈利能力和未来发展。对企业盈利能力的影响收益分配政策的调整可能会引起股票市场的关注和反应，从而影响企业的股价表现和市值。对企业股价的影响收益分配政策的调整可能会涉及企业内部的利益分配和权力安排，从而影响企业的治理结构和稳定性。对企业治理结构的影响收益分配政策的调整可能会影响企业与投资者之间的关系，包括投资者的信任度、满意度和忠诚度等。对企业投资者关系的影响收益分配政策调整对企业影响分析07财务预算与内部控制体系建设FROMBAIDUCHAPTER预算批准与执行经过审查和调整后，最终确定预算方案并予以执行。预算审查与调整对预算草案进行审查，根据审查结果进行必要的调整。编制预算草案按照预算目标和收集的资料，编制初步预算草案。确定预算目标根据企业战略规划和经营目标，明确预算编制的总体要求和方向。收集资料收集历史财务数据、市场情况、行业发展趋势等相关信息。财务预算编制程序和方法控制活动实施根据风险评估结果，实施相应的控制活动，如审批、授权、核对等。控制环境建设建立完善的内部控制环境，包括组织架构、职责分工、人力资源政策等。风险评估与应对对企业面临的各种风险进行评估，并制定相应的应对措施。信息与沟通机制建立有效的信息与沟通机制，确保内部控制信息的及时传递和处理。内部监督与改进对内部控制体系进行持续监督和改进，确保其有效性和适应性。内部控制体系框架构建预算执行效果评价反馈机制建立预算调整与改进