财务规章制度15篇

财务规章制度15篇

财务规章制度1

财务管理工作是全局工作的重要组成部分。为加强财务管理,

规范支出行为，提高资金使用效益，根据国家有关财务管理的法

律、法规和我局实际，就有关事项明确如下。

一、财务管理的基本原则

认真执行《会计法》及有关法律、法规和财务管理制度；坚

持勤俭办事业的方针；正确处理科技事业发展需要和资金不足的

矛盾及国家、集体和个人三者利益的关系；财务收支实行局长负

责制，各项支出坚持“三支笔”签把关。

二、财务管理的主要任务

合理编制预决算，如实反应单位财务状况；依法管理财务，

努力节约支出；建立完善财务制度，提高资金使用效益；加强国

有资产管理，防止国有资产流失；对各项支出和专项资金的使用

进行监督，保障科技事业的健康发展。

三、预决算的编报

（一）预算编报：局机关每年底编报收支预算，经分管领导

审阅后提交局长办公会讨论，局长办公会通过后，按照规定的时

间和程序报市财政局。

（二）会计决算：会计决算由局机关和各事业单位分别组织,

经分管领导审核后提交局长办公会通过。

四、支出的管理

局机关凡因公务所发生的一切支出活动，要至少提前一天编

报用款计划，填写《支出审批单》，科级以下干部因公出市必须填

写《出差审批单》，召开有上级机关、相关单位和县区科技局及有

关企业人员参加的会议要填写《会议审批单》，按照规定程序审批

后实施。在公务活动中，凡未预先申请用款计划，或未经局领导

批准而自行开支的，一律不予报销。专项经费（包括科技三项经费、

农业科技成果推广经费、知识产权补助经费）的拨付，由经费所在

科室（单位）提出拨款计划，按照审批程序办理。

（一）差旅费

1、市内：职工因公出差按误餐次数报销伙食补助费，（不包

括—区驻地），每天早餐补助2元/人、中晚餐各补助5元/人。凭

单据报销公共车费，一律不报销出租主费。在岗正常上班人员家

住西城或近郊的，可报销月票，个人负担12元/月；其余人员一

律不报销月票和车票。

2、外地出差：（1）伙食补助。按b差天数报销，省内出差每

天补助15元/人，省外出差每天25元/人；司机伙食补助实行包

干，每月200元/人，如出省按实际出差天数与同行人员一起报销,

但必须按照实际天数（每人6元/天）扣除本省内伙食补助。（2）乘

车。乘火车从晚上8时至次日凌晨7时之间，在车上6小时以上，

或连续乘车超过12小时的，可购硬卧票；科级以下工作人员（含

科级）出差，一般不得乘座飞机，因特殊情况需乘坐飞机应事先

经局领导批准，处以上干部（含处级）荚坐飞机按普通舱位报销；

乘坐轮船时处级干部按二等舱位、其余人员按三等以下舱位报销;

其它交通工具按实报销，一律不报销出租车票。（3）住宿费。除会

议统一安排的外，处级干部一般地区每天不超过200元/人，特殊

地区（深圳、珠海、厦门、汕海和海南）每天不超过300元/人；其

余人员一般地区每天不超过160元/人，特殊地区每天不超过200

元/人，超标准部分费用自负30%。

3、报销时间：到外地出差的工作人员和司机，返回后五日内

报销出差费，同时将借款一次还清，否则，不再办理借款手续；

司机人员的出差补助费和市内过路过桥费由办公室汇总审核后，

每月第一周周五下午（遇节假日顺延）集中报销一次。其他各项

支出的签报销安排在每周一、周三、周五下午。

4、出差人员要认真贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，严格执

行有关规定，严禁虚报冒领。否则，一经查实，严肃处理。

（二）会议费

1、审批：凡召开的全市各类会议，应事先按规定程序报局领

导批准。未经局领导批准的会议原则上不得召开。

2、会议伙食补助费：各类会议的伙食补助标准为每人每天15

7Co

3、会议费报销：报销单据不能笼统填写“会议费”一项，应

该列明内容，如：会议室租赁费、住宿（午休）费、餐费（附与会

人员名单）等。报销时，持原始单据交有关领导审核。

4、接待费：凡因公务活动发生的接待，必须使用接待凭证或

派餐凭证，并严格控制接待标准，否则一律不予结算。

5、结算：各类结算的办理，原则上不少于2人。

（三）易耗（卫生）品购买

易耗品、卫生用品的购买应由两人共同办理，保管人对以上

物品的出入库要认真登记，以备核查。

（四）固定资产购买

办公室设兼职固定资产管理员一名。凡购买固定资产时，需

先到管理员处登记验收，然后签报销。

（五）车辆维修、装饰

要严格履行审批手续，按审批内容维修、装饰，不得擅自改

变。经办人员签时，要认真审查，逐项落实。报销时，有关人员须

持审批单。

（六）打印费

局内日常文件、材料都要在本局打印。确需外出打印时，必

须按照规定程序办理，报销时，要附有打印部明细表。

（七）为企业或有关部门、单位争取项目、资金、政策而产生

的费用，一律由受益单位承担

五、财务监督

（一）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务

收支，不予办理。

（二）对原始凭证进行审核和监督c对不真实、不合法的原

始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予

受理的同时，予以扣留并查明原因，追究当事人责任。对记载不

准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

经办人员（100元以上的支出一般不少于2人）应在凭证被面签，

同时注明原因或用途。需要入库的，还应有保管人员签。

（三）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清

查制度，发现账簿记录与实物、款项无符时，按照有关规定进行

处理。购买物品后应先登记入库，使月时根据有关规定办理领取

手续，并在出库存单上签。

（四）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更

正O

（五）财务报表、财务分析报告及各项收入情况由各承办科

室、单位每月送局党组成员审核。局办公室组织相关人员组成内

部审计组，每年5月及10月分别对机关及各单位财务情况进行一

次审计。局机务及各事业单位每半年向局长办公会汇报一次财务

执行情况。

（六）开支报销一律实行“三支笔”签把关，按照市集中支

付中心的要求，每一个单设财务确定三人进行签把关。在局机关

财务报销的由办公室主要负责人、纪检组长、局长签把关；科技

情报所、生产力促进中心、知识产权局、地震局、科技开发中心

的报销由各单位根据我市关于落实“三支笔”签人员的有关要求

提出初步人选并报局同意后，由局统一公布签把关人员。科级事

业单位和人员较少的单位，由局分管领导一同签把关，生产力促

进中心服务大厅的收入由局统一监督使用。专项资金的拨付经局

办公室提交局长办公会研究同意后，日计划项目主管科室（单位）

主要负责人、纪检组长和分管局长签把关。除国家、省市统一规

定的工资、补助工资、社会保障费及上缴上级支出等经常性费用

外，各单位10000元以上的开支应填写《开支审批单》报局主要

领导同意，XX0元以上的开支应提交局长办公会研究。

六、本制度自公布之日起执行，原财务管理制度自行废止。

第一章总则

第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和

国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制

度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和

财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级

审批、集中管理、加强监督”的财务管理体制。

第三条“秘书工作”XX单位财务管理工作适用本制度并依

照本制度执行。

第二章内部财务控制制度

第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务

控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财

务工作负有领导责任。

第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、

会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。处领导班子

明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事

项实行领导班子集体研究决策。

第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规

性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不

相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会

计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实

行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的,支付业

务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不

得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确

保账实相符。

第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监

管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置

等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和

检查。

第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据

的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据

所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，

保证票据和款项的日清日结。

第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。

凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，

经财务主管审核后，报主任审批。

重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务

主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、

政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

固定资产：需经领导班子集体研究，政府中心工作：需经领

导班子集体研究

印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：XX元以上的，

需经领导班子集体研究。

第三章财务公开制度

第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、

真实性、及时性和实效性的原则c单位发生的财务收支事项，以

一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借

情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事

项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出

情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来

情况以及群众关心的其他事项。

第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书

面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公

开的资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，

实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处

室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人

员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时

间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客

接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就

餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必

需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面

的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真

实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签齐

全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清

专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得

在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进

行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加

油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、

加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派

车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准

需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材

的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对

集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政

府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管,

并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必

须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零

余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移

资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资

金。

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产

的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用

人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经

批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出

租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收

取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，

往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现

金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

第二十六条本规章制度的解释权和具体实施由处财务股负责。

第二十七条本处以前所制订的财务管理规章制度与本制度不一致

的，一律按本制度执行。本制度自发布之日起执行

财务规章制度2

第一章总则

第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资

金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理

的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共

和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处

分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产

管理暂行办法》，现制定“—市行政事业单位财务会计内部控制制

度”。

第二条本制度适用于—市所管辖的行政事业单位。

第二章财务管理制度

第三条财务机构工作职责

1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，

搞好会计核算。

2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制

定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报部门预

算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续

完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。

4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约

开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对

预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数

据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产

的安全、完整。

6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会

计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购

手续的审查、监督和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现

代化财务管理。

10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好

本部门（单位）财务公开，接受社会监督。

第四条现金、银行存款和印章管理制度

一、现金管理制度

1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核,

加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存

取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确

保安全。

2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根

据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及

对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费；（6）结

算起点以下的零星支出；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其

他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业

务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招

待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，

一般应当使用公务卡结算。各单位应根据银行卡受理环境等情况,

积极扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用要

严格按照相关管理办法执行。

二、银行存款管理制度

1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、

清理银行账户的开立和使用情况。

2、严格遵守较行支付结算纪律。

3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额

调节表。

4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环

节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

三、印章的管理制度

1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其授权人

员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

第五条预借款管理制度

1、本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借款单》，

经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领

导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资

料。借用现金的经办人员必须是正式在编人员。非公务活动一律

不得借款。

2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出

借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每人借款不超过元；

省外出差，每人每次不超过元。集体巳差的，一般每次借款不超

过元。

3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销,

应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内无正当理由未

结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室（单位），限期办理

报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直

至结清欠款。

4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申请单》

经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规定程序办理。

第六条报销票据的管理制度

1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统

一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一

律不予报销。

2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。

其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买

商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的购物小

票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由。

3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情

况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。报销

金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得

原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内

容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办科

室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销

的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。

5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴

整齐、有序。

第七条会议培训费的管理制度

1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有关党政

机关出差会议定点管理和会议审批等规定。

2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室租金、

住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、办公用品费、

文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行证制作费、旗帜鲜

花租用费等。

3、会议培训费开支标准。在定点假店召开会议的，各项费用

按不高于定点代店政府采购协议价执行。

4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填报《—

市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核批。各科室（单

位）要严格按照核定后的会议培训预算和举办地点安排，对超过

预算标准的费用或在定点假店以外场所召开会议或举办培训的，

财务一律不予支付。

5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）应于

会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提供会议培训

审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、场所费、伙食

费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、会议培训人员签到

表，并附会议通知原件和会议安排等资料。

第八条差旅费管理制度

1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）负责

人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴在差旅费

报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销单》。

2、差旅费报销要严格按照《—市机关和事业单位差旅费管理

办法》执行。

3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务

紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。

4、出差人员在途期间的伙食补助咬在途实际天数核领。在出

差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规定标准内

核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接待单位开具的

有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接待单位有效凭证的,

不发伙食补助。

5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位的正式

会议培训通知或主管领导同意召开会议、组织培训的批示；领取

学习、进修、挂职锻炼、帮助工作等期间的城市间交通费、伙食

补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经人事教育机构审核签

字后方可报销。

6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参观而开

支的费用，均由个人自理。

7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任务要与经

费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项目，必须按规定

程序报批，并落实经费来源，且各项开支必须符合有关外事财务

规定的开支范围和标准。

8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团单位出国

任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预算明细、出国

任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示件。以上手续齐全

后，可按规定程序办理预付款。不需预付款的，在报销时提供上

述文件。回国后应凭正式票据及时办理财务报销手续。

第九条财务收支审批制度

1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额度各单

位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审批制度。

2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许可证执

行。

3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内的由财务

负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审批。专项经费按

相关项目的管理制度规定的权限审批。

4、报销程序为：经办人填制报销单并签字一科室（单位）负

责人审核一财务审核一财务机构负责人审批一分管财务领导审批

一财务报销。

第十条财务分析制度

1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、资产情

况、负债情况、财务管理情况进行分析。

2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水平、人

员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支出的比重等。

3、财务分析的方法以对比分析法为主。

4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住主要矛

盾，实事求是反映问题；数字运用恰当、准确，观点与材料相统

一；文字精练、准确。

第十一条固定资产管理制度

1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、

归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务

机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，通过固定资产明细

账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡

相符、帐证相符、账账相符。单位内各科室（单位）固定资产管理

实行负责人负责制，各科室（单位）负责人全面负责本科室（单

位）的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记

固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表”，经科室（单位）

负责人签字后报财务机构。

2、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在500元

以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，

并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达

到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固

定资产管理。各科室（单位）所需固定资产应当根据业务工作的

需要和单位财力的可能，按照合理、节约、有效的原则进行配置。

购置固定资产首先填制“因定资产购置申请表”交财务机构，金

额在500元以下的由财务负责人审批，500元以上的由主管局长

或领导办公会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以

内的或者采购限额标准以上的货物、二程和服务的要实行政府采

购。

3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产

（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门填写“固定资

产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务

机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。

4、固定资产的处置：是指对单位与有、使用的固定资产，进

行产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、

对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产

要严格按照《—市行政事业单位国有资产管理实施办法》（承市政

【20_1140号）规定的权限及要求进行审批；未经批准不得擅自

处置。对擅自处置的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有

关规定进行处理。

5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定

资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批同意，按照

国家有关政策将存量资产进行出租、匕借的行为。资产出租、出

借，严格按照《—市行政事业单位国有资产出租出借管理办法》

要求进行审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借

的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行

政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”管理，纳

入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财政局审核汇总、

统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有隐瞒、截留、挤占、

挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据《财政

违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。

7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统一组织。

每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不定期的重点清

查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，根据《—市行政事

业单位资产核实暂行办法》报同级财政部门审批后处理。

8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项资金购

买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固定资产账进

行管理。

第三章收费的管理制度

第十二条政府非税收入管理范围包括：政府性基金、专项收

入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收

入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。政府非税收入实

行“收支两条线”管理。预算单位（指与财政部门有经费领拨关

系的单位）经营服务收入依法纳税后的余额、与非税收入有关而

暂时收取的款项（含暂扣款、保证金、押金等）也要缴入财政专

户，实行“收支两条线”管理。本部门凡有收费业务的科室（单

位），要严格按照收费许可证批准的收费项目及收费标准实行收费。

除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按

照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门

统一印制票据，并及时上缴财政专户。

第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领取，实行

限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室（单位）要由专人

负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财务机构核验，按期

限上缴收入。用票单位应按票种设置票据登记簿，如实反映收费、

罚没票据的购领、使用、结存情况，并定期向同级财政收费管理

机构报告。收费、罚没票据在启用前，应当检查票据是否有缺页、

漏页、重号等情况，一经发现，应及时向同级财政收费管理机构

报告。开具的票据必须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写

错误，应另行填开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备

查，不得涂改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，

声明作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。

第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，保管

期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有困难的，

经同级财政收费管理机构批准，可适当缩短保存期限。保存期满

需要销毁的票据存根，由有关部门（单位）负责登记造册报同级

财政收费管理机构核准后销毁。

第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责使用，各

科室（单位）因业务需要，经领导批准方可领取资金往来结算票

据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使用范围使用票据，

严禁以资金往来结算票据代替收费票据使用。领用新票据前，各

科室（单位）先将旧票据上缴财务机构，待财务机构到财政部门

核销旧票据后，再领取新票据。

第十六条撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被明令取

消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注销手续。单

位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由单位负责登记造

册报同级财政收费管理机构批准后销毁。任何单位不得私自转让、

销毁票据和“票据购领证”o

第四章财务人员岗位责任制度

第十七条财务负责人岗位职责制度

1、负责日常财务会计工作，综合管理本级及本部门的计财工

作，监督本系统严格执行《会计法》、《预算法》、国家财经政策和

内部制定的有关规定，严守财经纪律。

2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度财务收

支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事业健康发展。

3、切实加强盖门预算管理、国库集中支付管理和非税收入管

理，认真实施财务监督。对违背预算程序、分配程序、拨付程序、

借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，拒绝受理。

4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算外资金

收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组织直属单位

内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。

5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。

6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。

7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级部门或

同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财务、统计等工

作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。

8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与研究本

系统会计人员的作用和调配。

9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。

10、与本单位负责人没有直系亲属关系。

第十八条总账会计岗位职责制度

1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月分

经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。

2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。区分资金渠

道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账

等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记

账、按时结账、如期报账。

3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门及其所

属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单位按预算、

有计划地使用资金。定期考核各类资金使用效果，及时向领导提

出加强财务管理和会计核算的'意见和建议。

4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。

通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违

纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物资，建立健全资

产档案，按规定及时审查和处理（本部门）及其所属各单位财产

物资的添置、计价、调拨、变卖、报损、报废等事宜。及时清理和

结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。

5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。

及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐

薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制

度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。

第十九条出纳岗位职责制度

1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范

围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付各项费

用。

3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并记录、

核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。

4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚

决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证

必须在更正、补充后才予受理。

5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐

日登记现金日记账和银行存款日记账。

6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控

制在规定范围内，定期核对现金余额。

7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追

究其责任。

8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证

券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办理领取和注

销手续。

9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权

债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲属关系。

10、承办负责人交办的其他工作。

第二十条稽核员岗位职责制度

1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。

2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并对复核

签署的一切凭证负责。

3、定期抽查各户账簿记录。

4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。

5、承办财务检查和财务监督的相关工作。

6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。

第五章账务处理程序制度

第二十一条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要

求，设置总账会计科目和明细账会计科目。

第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得或填制、

审核原始凭证、记账凭证。

第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设置、启用、

登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、辅

助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、结账、错账更

正C

第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财

务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登

记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数

字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管理制

度

第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本

人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接手续。会计

人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。

第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下

工作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕;

2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加

盖经办人员印章；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会

计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文件、其他会计

资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该项工作的移

交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据

磁盘及有关资料、实物等内容）C

第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交,

接替人员要逐项核对点收：

1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。不一

致时，移交人员必须限期查清；

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整

无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交

人员负责；

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当

编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的

明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；

4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；

移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作

状态下进行交接。

第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册

上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会

计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第二十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立卷，确

保会计档案的安全与完整。

第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位的档案

部门保管。

第三十一条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登

记簿。

第三十二条会计档案的借阅：

1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需

要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员批准；

2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主

管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；

3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员或单位

领导人批准后，方可办理借阅手续；

4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数

量、内容、归期等情况登记清楚；

5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷,

也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，须经领导

批准后方能携带外出或复印原件）；

6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销

借阅手续。

第三十四条会计档案的销毁：

会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按《会

计档案管理办法》规定执行。

第三十五条电算化会计岗位和工作职责

1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输

出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作；

2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进

行审核；

3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管

理机内会计数据；

4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。

第三十六条会计电算化操作管理制度

1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作

会计软件；

2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件;

3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录,

记录操作时间、内容、故障情况等内容。

第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度

1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件

的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备份；

2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要

保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术人员进行修

改、升版和硬件更换；

3、健全必要的计算机病毒防治措施。

第三十八条会计电算化档案管理制度

1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以

及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面

等形式的会计数据；

2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行专人管

理；

3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，

对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；

4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，定期复

制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；

5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防

毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据

文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理;

6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储会计资

料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得

外借和带出单位；

7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人必须签

字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检

查，防止感染病毒。

第七章往来款的管理

第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务

活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款

项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、暂存款、应收账

款、预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其

他应付款等。

第四十条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查

制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行为。建立债

权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及时清理往来款项。

第四十一条对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清

各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不同情况，分清

责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。

第八章行政事业单位收入的管理

第四十二条行政单位收入的管理

1、各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专用。收

入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪用。

2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、量人

支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算时，依据

规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，纳入本单位的

收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要及时入账，统一纳

入财务机构的财务管理，任何科室（单位）和个人不得借故私设

“小金库”，不得设置帐外帐，公款私存。

第四十三条事业单位收入的管理

1、财政补助收入的管理。财务机构汇总各科室（单位）上报

的季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经费请拨

单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨款，并结合

事业计划完成情况、资金余存情况来拨款。

2、拨入专款的管理。要按照专款的用途使用，不得挪用。财

务机构在收到专款时分别设置账户，并单独组织会计核算。要按

照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况和事业成果情况

的报告，项目完成后专项办理报账手续，余款按照拨款单位的要

求处理。

3、事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和收费标

准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标准；按国家

规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印制的票据；取得

的收入及时入账。

4、各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关的科室（单

位）不得以任何理由设置帐外帐，私设“小金库”。

第九章行政事业单位支出的管理

第四十四条行政单位支出的管理

1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费

和日常工作开展的必须开支。

2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理薄弱的

支出项目实行重点管理和控制。

3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专门核算，

及时监督资金支出、结算等情况。

4、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预算和相

关规定审核办理各项支出。

5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节约开支,

又要讲求支出实效。

第四十五条事业单位支出的管理

1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标准。

2、勤俭节约，提高资金使用效益。

3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制人员经

费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发展。

4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建设额度

的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占事业经费；

二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是不得将应列入经

营支出的项目列入事业支出，也不得将应列入事业支出的项目列

入经营支出；四是对附属单位补助支出和上缴上级支出，不得计

入本单位的事业支出C

第十章附则

第四十六条本制度由—市财政局负责解释。

第四十七条本制度自一年—月一日起执行。

财务规章制度3

第一章、总则

第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务

院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结

算办法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况,

制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，

对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。

货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行

汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻

实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

第二章、总公司资金计划控制

第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计

划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款

计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发

展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划

及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金

计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情

况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采

取“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提

前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调

整计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情

况进行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，

申办部门自负其责，

第三章、现金管理

第十条现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以

及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国

家规定的对个人的其他支出。

出差人员必须随身携带的差旅费。

结算起点以下的零星支出。

发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办

理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的

月度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收

支管理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部

拒绝支付。

第十二条现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必

须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）

如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部

门内C

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关

业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余

款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款

单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签

字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员

按预算审核。

预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费等）,

无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明

用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或

收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预

算管理办法执行。

4,业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内

报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该

部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金,

可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章、银行收支结算管理

第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、

商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务

和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部

转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，

交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计

处理。

由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的'单

据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭

证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。

业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明

书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行

并作会计处理。

信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关规

定办理。

（二）银行结算支出的管理

根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内

贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经

办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审

核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部

签署意见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支

票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规

定开空白支票范围内才可以开出。

专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的

空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，

对逾期末交的空白支票进行查询。

一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面

通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门

签发新的支票。

第五章、报帐销帐

第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及

时执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐

销帐。

第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：

总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财

务本部按权限审批;属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导

审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理

报帐由总公司总经理审签。

第十七条应付现金的金额在元以上的报帐，原则上以支票转

入报帐人信用卡内。

财务规章制度4

1总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定

本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工

作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公

司及员工相关的合法权益，制定本制度；

、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经

总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财

务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授

权，财务规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及

时、准确、完整C

二、财务工作岗位职责

（一）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同

时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规

范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司

内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、

晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电

算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析

决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查C

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻

执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收

集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价椽及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续

齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业

务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及

统计报表的’填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和

管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核

对，保证帐实相符°

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对

库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、

会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在巳差回来或借款后三天内向

出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签

章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无

误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余

额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、

会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门

经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行

存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对

由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下

午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来

的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款

余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

财务规章制度5

一、财务管理制度：

主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；

（一）财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会

计报表的编制、上报，并实施成本控制；

（二）学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益

不受侵犯，坚持原则，秉公办事；

（三）加强经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标

准；

（四）对财务的各个环节手续清楚，能正确处理各环节帐目。

协调和督促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发生事项的

收付凭证，严格按审批权限审查各种单据，监督控制开支范围，

不符合规定的一律不予报销；

（五）负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；

（六）指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和

检查各财务工作和制度的执行情况；

（七）认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确及时

提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；

（八）按照编制和汇总会计报表，做到报表及时，数字真实，

内容完整，说明清楚，为领导提供完整的数据资料，并按月、季、

年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力。从经济效益角度，

进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋；

（九）加强财产管理，及时核对帐目，达到帐帐相符，帐实相

符；

（十）按规定妥善保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，

定期装订整理立卷归档；

（十一）财务处理方法应前后各期一致，不得随意变动。如

有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经

营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；

（十二）协助和配合各部门的工作，并与财政、税务、银行等

有关部门保持密切联系，沟通信息，发挥作用；

（十三）严格按照公司各类合同条款规定要求，对收费实行

严格管理，正确使用发票小票和各类促销凭证、管理发票、