财务规章管理制度（34篇）

财务规章管理制度（34篇）

财务规章管理制度（通用34篇）

财务规章管理制度篇1

第一章、总则

第一条、为了加强学生社团的财务管理，维护会员权益，确保

学生社团的正常运行和健康发展，根据《四川大学学生社团管理条

例》及相关法规制定本条例。社团作为非营利性组织应遵守国家相

应的会计制度。

第二条、本条例由四川大学外国语学院团委指导的学生社团联

合会制定，其工作职能为对社团联内部财务情况进行管理以及对各

学术型学生社团财务状况进行监督和审查，促进社团健康发展。

第三条、本条例适用于四川大学外国语学院分团委指导的学术

型学生社团，即根据社团创办程序在外国语学院登记注册的具有固

定章程的学术型学生团体，其他社团参照执行。外国语学院挂靠学

生社团的财务监管可以本条例为指导，制定实施办法。

第四条、社团财务管理的主要内容是：

（一）正确、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，

节约开支；

（二）认真执行会计制度，按照社团统一的制度，及时、准确、

完整地进行会计核算，编制财务预决算，提高资金使用效益；

（三）建立和完善社团内部财务管理制度，加强财务监督；对

严重违纪、损害公众利益的收支行为应及时向院团委，学生社团联

合会报告、检举；

第五条、学院团委要求学院社团联对各个学术型社团社长进行

履职前的廉洁修身、学习财务管理制度，以督促社团严格执行条例。

第二章、组织建设

第六条、各学生社团建立财务管理机构和管理制度，会计人员

负责掌管账本，按时记账，管理发票；保管现金，详实地登记好每

一笔现金去向用途，做好现金日记账。应注意资金安全，对所管理

的资金负责。会计行使管理本协会财务的职责并接受协会其他成员

的监督。

第七条、学生社团负责人（会长、副会长）不得兼任会计。如

果该项经费涉及报账，每一笔经费开支由会长、会计、至少一名活

动费用经手人（会长和活动经手人不得与会计重合）共同在发票上

签字方可予以报销；发票上需注明经费使用的具体情况（含购买物

品明细）O

第八条、学生社团每学期末召开会员大会，会计向全体会员公

布经费收支情况。

第九条、由外国语学院社团联统筹各学生社团会计组成学生社

团财务管理委员会，监督各学生社团财务状况的工作职能。

第三章、经费来源

第十二条、社团的活动经费，原则上分为两个天源。

一、在上一学年的优秀社团评比中获得奖金的社团，原则上以

奖金为社团资金来源，不允许其他活动资金来源。经费使用不需要

报销，但需要做好现金日记账，记录好资金去向用途。

二、成立未满一年的‘学术型社团或者在上一学年的社团评比中

未获得奖金的社团，根据活动开展情况学院可以提供少量活动经费,

需要在做好资金去向用途账本的同时，严格按照规定走报账程序。

第四章、财务管理

第十三条、学生社团财产归学生社团集体所有，任何人不得侵

占、私分或挪用社团的财产，亦不得在社团成员中分配；社团的经

费必须用于章程规定范围内的活动，社团负责人或其他成员须严格

遵循学校相关财务制度及社团内部经费管理规范的要求，应自觉接

受学生社团联合会的监督。

第十四条、社团自成立之始即应建立财务收支账目，账目由专

人负责；每学期末，社团的财务收支情况需以书面形式在qq群等平

台向社团成员公开，并接受社团成员及学生社团联合会等相关部门

的监督和审查。

第十五条、社团在申请活动时，需要写明详细的经费预算，并

请社团负责人进行审批，经费审批后在会计处登记，然后持有效凭

证在出纳处领取经费。

第十六条、社团成员可对自己认为不合理的财务收支情况向社

团财务管理委员会提出质疑，社团财务管理委员会责成社团财务领

导小组予以答复。

第十七条、各学生社团须注意经费的合理使用，应具备一定的

自律意识和节约观念，确保年度收支的平衡。若出现财务赤字，则

四川大学学生社团联合会有权暂停审批其一切活动。在经过整改并

经社团联确认取得成效后，方可继续审批活动。

第十八条、四川大学学生社团联合会财务部定期召集社团财务

管理委员会开会，各社团的会计在会上对其协会财务状况做详细报

告，并讨论财务管理方案。财务制度拟于每年12月份核定一次；如

需变更，应在社团财务管理委员会上公开征求意见，表决通过。

第十九条、每年社团换届选举后，原社团的财务管理部门或财

务领导小组应将年度财务报告和财务清单移交给新一届的社团财务

管理部门或财务领导小组，并由新一届财务管理部门或财务领导小

组中的会计以本人名字开设独立银行账户，专款专户专用，确保上

一年度的剩余经费全部转入下一年做社团活动使用。

第二十条、社团发生划转撤并时，应对集体财产进行清算。社

团财务清算，应当在学生社团联合会财务部门、监察部门的监督指

导下，对社团的资产进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清

单，任何个人不得侵占、私分或挪用社团的财产。划转撤并的社团

清算结束后，经由校团委、挂靠学院批准，其资产分别按照下列办

法处理：

（一）因挂靠关系改变，全部资产无偿移交；

（二）转为非社团单位或撤销的社团，全部资产扣除债务后，

由挂靠学院牵头，在社团在册成员中进行平均分配；若社团在册成

员放弃，则做好社团资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善

处理好各项遗留问题。

（三）合并的社团，全部资产移交接收单位或者新组建社团。

第二十一条、资金去向：

（一）社团活动开支：社团开展与其宗旨相关的各项活动；

（二）社团内部建设开支：包括社团购置办公用品或开展内部

培训等支出；

（三）出版内部刊物开支：包括编辑、出版等业务性支出；

（四）其他合理开支。（包括办公用品、文体用品等物，食品

不计入内）。

第二十二条、有下列情形之一者，由学生社团联合会给予预警,

责令限期整改；情节严重者，可依《学生社团管理章程》等学生社

团相关管理规定，撤销社团主要负责人的职务，直至对该学生社团

予以撤销登记。

（一）不编制财务预算和决算的；

（二）隐匿会员数量，私自截留会费收入的；

（三）隐匿其他各项收入的；

（四）对各项收入不出具统一收据的；

（五）虚列支出，冒领、多领社团活动经费的；

（六）不按规定设置财务管理部门或财务领导小组的；

（七）侵占、私分或挪用社团的财产的；

（A）由于保管不善使社团资产严重流失的；

（九）其他严重违反社团财经纪律的行为。

第五章、附则

第二十三条、本条例解释权归四川大学外国语学院学生社团联

合会。

第二十四条、本条例自20—年5月起生效。

财务规章管理制度篇2

第一章总则

第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院

发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《银行结算办

法》、《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，制

定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。

第二条本规定是在全面预算体制下，月份资金计划基础上，对

本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货

币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金（外埠存款、银行汇

票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。

第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实

施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。

第二章总公司资金计划控制

第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计戈入

整体协调、统筹安排、宏观控制”。

第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划

上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年发展计划

及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、

月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。

第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计

划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。

第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项，采取

“提前通知，积极筹措”的办法。

（一）金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。

（二）金额在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。

（三）在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提

前之大通知财务部，信用证原则上允许改两次。

（四）办理汇票须提前两天通知财务部。

第八条计划外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整

计划手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进

行安排、筹集，提前通知期暂定10天。

第九条各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申

办部门自负其责，

第三章现金管理

第十条现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以

及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

1.职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国

家规定的对个人的其他支出。

2.出差人员必须随身携带的差旅费。

3.结算起点以下的零星支出。

4.发给职工的各种奖金。

5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办

理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

6.中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。

第十一条以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月

度货币收支计划为依据，由财务部进行日常经济业务的现金收支管

理，对超计划支出，又元批准计划调整追补支出的，财务部拒绝支

付。

第十二条现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

1.无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必

须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）

如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门

内。

2业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业

务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款

不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

1.预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款

单），写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签

字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按

预算审核。

2.预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费、市内交通费

等），无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，

写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票

或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理。

3.预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预

算管理办法执行。

4,业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在15天内

报帐，对逾期未报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部

门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。

5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，

可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章银行收支结算管理

第十三条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、

商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和

对外经济合作业务中采用信用证结算方式。

第十四条银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

1通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转

交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交

财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

2.由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据,

收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交

财务部稽核员审核，交主管会计处理。

3.业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明

书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并

作会计处理。

4.信用证结算按我公司（迸出口业务财务管理规定）中的有关

规定办理。

（二）银行结算支出的管理

1.根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内

贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办

业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用

途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意

见后签报。

2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。

3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支

票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定

开空白支票范围内才可以开出。

4.专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的

空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对

逾期末交的空白支票进行查询。

5.一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面

通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签

发新的支票。

第五章报帐销帐

第十五条各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时

执有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报帐销

帐。

第十六条为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签办法，即：总

公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本

部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。

部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总

公司总经理审签。

第十七条应付现金的金额在20—元以上的报帐，原则上以支票

转入报帐人信用卡内。

第六章附则

第十八条本规定由财务本部负责解释和修订。

财务规章管理制度篇3

一、总则

第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、教育部

和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特

制定本制度。

第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学

校财务工作实行校长负责制，由主管总务工作的副校长负责日常财

务管理工作。

第三条学校总务处财务办公室统一管理学校财务工作，对学校

负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。

第四条学校总务处财务办公室配置一名财务主管、两名会计、

两名出纳，具体管理财务工作。

第五条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关

的财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计

划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门。

第六条认真执行“收支两线”管理的规定，将学校的预算内、

外资金以及暂存类资金按性质及时划入财政“专库”。

二、各项收入管理制度

第七条学校的各项收入，包括学杂费收入、计划外招生收入、

借读生、承包收入等。

1.学杂费收入:按市物价局和市教育局等部门核定的收费标准收

取的学杂费是学校的重要收入，学校总务处应积极组织收纳，做到

安全、快捷、准确。

⑴学生的各项收费标准，应分清年级、项目；应交学费的学生人

数，应分清班级，做到数字精确、姓名确实；及时了解中途离校的学

生名单。

⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项

以外，一律不予退款。

(3)享受学校减免学费的学生，均为阳光班、唯新班学生和学校

正式教职工子女及特困户子女，减免标准由学校行政办公会确定。

特困户子女学杂费减免程序是：由本人提出书面申请，民政部门出具

贫困证明，经总务副校长签字同意后执行。学杂费之外的其它费用

均不减免。

⑷学费一学期收缴一次，在春、秋季入学时进行，新、老生一

次交清，不得拖欠，确有实际困难，经总务副校长批准可延期交纳。

否则，视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应

予劝退。

⑸对学杂费收入，总务处应自收费之日起，30天内做好清算、

核对、结帐、上缴财政“专库”，并及时向学校领导报告收费情况。

2.计划外招生收入，与学杂费一同清算、结帐，上缴财政“专

库”。

3.借读生收入，入学时与学杂费、书本费等一同清算，上缴财

政“专库”。

4.承包收入：主要是指学校超市、食堂、医务室等承包收入。应

按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳,

否则，应按合同规定对承包人予以处罚。

第八条学校任何处室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设

“金库”；为学校或处室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形

式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交总务处，并办理登记

手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。

第九条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，

应视情节轻重追究有关人员责任。

三、借款管理制度

第十条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购

置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校总务处给

予的借款。

第十一条借款手续规定

借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

1.借款须经校领导批准。超过3000元者，还需提前2天到财务

办公室预约，否则不予借出。

2.借款时，由各分管处室领导提出，报分管校长批准。借款人

须填“借款单”，先由各处室负责人签署意见，再报分管财务校长

签批，以后凭“借款单”到财务办公室借款。

3.借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发

票到财务报销，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报

销者，须经财务主管同意。

4.一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款

5.根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借

款或预付款，凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说明（如

合同、购物用途说明），经财务校长审核无误后方可付款。

6.学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活

动等，主办单位须提前列报用款计划，经校领导批准后，财务方可

付款。

7.学期结束前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。如

放假时仍未到财务办公室报销者，视同占用公款处理，并从借款人

工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

四、财务报销与审批制度

第十二条学校的各项支出，除工资、津贴等经常性支出及节假

日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批

报销手续，以便财务及时入帐。

第十三条报销支出审批权限：

1.500元以上由校长签批，500元以内由财务副校长签批，餐饮

费无论金额大小都必须经校长签批，最后由分管财务副校长签批后

方可到财务办公室报销。

2.报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位

印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等

内容，发票上应有经办人签字、处室负责人签字证明；采购书本及资

料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员

不给予报销。

3.行政采购支出：是指行政、后勤部门因工作需要采购图书、学

生学习资料、办公用品、配件、修缮用材料等支出，此项支出数量

大、品种繁多，须经校领导研究同意，并经学校纪检部门同意，采

取招标等形式并在学校纪检部门的监督下采购。

五、财务报表及预决算报表管理制度

第十四条会计人员应于每月终了的次月8日前，完成上月份财

务收支报表，并附文字说明；按月结帐、对帐，现金、银行存款要做

到日清月结。每学期结束后，应在一周内完成学期报表。各种报表

应按月报学校领导审阅。

第十五条学年初、学年终，应按时完成预、决算报表的编制及

上报工作，同时按规定附加报表文字说明，年终结算应有决算报告。

六、附则

第十六条如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，则

以国家法规、上级文件规定为准。

财务规章管理制度篇4

第一章、总则

第一条、为适应社会主义市场经济的需要，规范医院财务行为,

加强医院财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事

业单位财务规则》和国家有关法规，结合医院特点制定本制度。

第二条、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算

的公立医疗机构（以下简称医院）。包括综合医院、专科医院、门

诊部（所）、疗养院、卫生院等。

第三条、医院是承担一定福利职能的社会公益事业单位，不以

营利为目的。

第四条、医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法

规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业、制止奢侈浪费的

方针，为以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第五条、医院财务管理的主要任务是：合理编制医院预算，如

实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财

务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管

理，防止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督。

第六条、医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

符合条件的医院应建立总会计师制度。医院的财务活动在主管院长

或总会计师领导下，由医院财务部门统一管理。

第七条、医院医疗收支和药品收支分开管理，分别核算。

第二章、单位预算管理

第八条、医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年

度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。

第九条、国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支

不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和

标准，可根据各级各类医院不同的特点和业务收支状况以及财力可

能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主，小型医院一般以定

额补助为主。

第十条、医院预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度

收入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、

业务活动需要和财力可能，编制支出预算。编制收支预算必须坚持

以收定支、收支平衡、统筹兼顾，保证重点的原则。不得编制赤字

预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。医院所有收支应全

部纳入预算管理。

第十一条、医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数，

经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预

算控制数编制预算，报主管部门审核批复后执行。

第十二条、在医院预算执行过程中，当上级下达的事业计划有

较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时，医院

须报经主管部门或财政部门调整预算；对预算执行影响较小时，由

医院自行调整，报主管部门备案。

第三章、收入管理

第十三条、医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得

的非偿还性资金。

第十四条、医院收入包括：

（一）财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财

政性事业经费（包括定额和定项补助）。

（二）上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非

财政性补助收入。

（三）医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入,

包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术

收入、化验收入、护理收入和其他收入。

（四）药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西

药品收入。

（五）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训

收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投

资收益、利息收入等。

第十五条、医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费

管理制度。医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费

票据，并切实加强收费票据的管理。

医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院

的现金收入不得坐支。

第十六条、医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理

办法，财政和主管部门核定医院药品收入总额（包括药品成本、加

成收入、折扣等各项收入），超出核定部分的收入按规定上交卫生

主管部门。

第四章、支出及成本费用管理

第十七条、支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金

耗费和损失。

第十八条、医院支出包括：

（一）医疗支出，即医院在医疗过程中发生的支出，包括在开

展医疗业务活动中的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、

社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、修缮费、设备购置费

和其他费用。

（二）药品支出，即医院在药品采购、管理过程中发生的支出。

具体内容与医疗支出相同。

（三）其他支出，即医疗、药品支出以外的支出。包括被没收

的财物支出、各项罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与

医院医疗业务无关的基础性科研支出、医疗赔偿支出等。

第十九条、医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本

核算。成本费用分为直接费用和间接费用。

（一）直接费用，即医院在开展业务活动中可以直接计入医疗

支出或药品支出的费用。包括医疗科室和药品部门开支的基本工资、

补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、

卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能

明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营

养食堂、洗衣房等的支出，基本上是为医疗业务服务的，可直接计

入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支

出、药品支出。

（二）间接费用，即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理

费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职

工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、科研费、报刊杂志费、租赁费、

无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损益等。间接费用按

医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项

进行分配。

第二十条、医院从财政部门或主管部门取得的有指定用途的专

项资金应当按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况；项目

完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管

部门的检查验收。

第二十一条、医院的支出应当严格执行国家有关财务规章制度

的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，

由医院规定，报主管部门和财政部门备案。医院的规定违反法律和

国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

第五章、结余及其分配

第二十二条、收支结余是指医院收入与支出相抵后的余额。业

务收支结余和财政专项补助结余应分别计算。收支结余的计算公式

如下：业务收支结余=财政补助收入中经常性补助+上级补助收入

+医疗收入+药品收入+其他收入一医疗支出一药品支出一其他支

出药品收支结余应当单独反映。

财政专项补助结余=财政专项补助上年结余+财政补助收入中

专项补助一财政专项支出第二十三条、年末业务收支结余首先支付

超收上缴款。支付超收上缴款后的收支结余为负数的应由事业基金

弥补，不得进行其他分配；事业基金不足以弥补的，保留待分配结

余为正数的，按规定提取职工集体福利基金，记入专项基金，剩余

部分转入事业基金。财政专项补助结余按规定结转下年继续使用。

第六章、流动资产管理

第二十四条、流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。

医院的流动资产包括现金、各种存款、应收款项、库存物资、药品

等。

第二十五条、医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全现金

及各种存款的内部管理制度。

第二十六条、医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医

药费和其他应收款等。

医院对应收款项应及时清理，应收住院病人医药费要及时结算。

对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏

账损失经过清查，报经主管部门、主办单位批准后，在坏账准备中

冲销。年度终了，医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费

科目余额的3%-5%计提坏张准备。

第二十七条、库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而

储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。购入的库存物资按实

际购入价计价，自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价，盘

盈的按同类品种价格计价。库存物资要按照“计划采购、定额定量

供应”的办法进行管理。库存物资要合理确定储备定额，定期进行

盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘

亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。盘盈的以其价

值冲减管理费用。盘亏、毁损的、属于正常损失部分，扣除残料价

值后，计入管理费用；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经主管

部门或主办单位批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,

计入其他支出。低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”

等管理办法。物资管理部门要建立辅助账，反映在用低值易耗品分

布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价

值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的

残余价值，作为其他收入。

第二十八条、药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药

品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基

本医疗保险制度的有关规定，并遵循“计划采购、定额管理、加速

周转、保证供应”的原则。医院药品按零售价进行核算，其实际购

进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综

合加成率（或综合差价率）计算药品销售成本。药品必须建立健全

出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。

使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计，实耗

实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、

实耗实销”。医院自制药品应建立健全管理制度，进行成本核算。

自制药品按规定的零售价入库，成本与零售价的差额计入药品进销

差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。

第七章、固定资产管理

第二十九条、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，

专业设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用

过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,

但耐用时间在1年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。

医院固定资产分为五类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、

图书、其他固定资产。

第三十条、购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸

费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。新建的房屋建

筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。在原有基础上

进行改建、扩建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的

实际支出，减去改、扩建过程中发生的拆除的固定资产原值和固定

资产变价收入后的余额计价。自制的固定资产，按制造过程中发生

的实际成本计价。借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生

的借款利息也应计入固定资产价值。

接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受

固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值

记价。

盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

第三十一条、固定资产按账面价值的一定比率提取修购基金

（详见附件3：医院专用设备修购基金提取年限表），用于固定资

产的更新。具体的比率由医院根据固定资产原值和使用年限核定，

报卫生主管部门备案或批准后执行。比率一经确定，除有特殊情况

外不得随意变动。

第三十二条、医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,

年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产盘盈，经主管部

门批准后按同类固定资产价值或重置完全价值增加固定资产和固定

基金。固定资产盘亏及毁损，在按规定的审批程序报经主管部门批

准后，扣除变价收入、保险公司和过失人的赔偿后，冲减固定基金。

第三十三条、固定资产清理报废和转让，一般经单位负责人批

准后核销。大型精密贵重的设备、仪器报废和转让应经有关部门鉴

定，报经主管部门、财政部门批准后，其变价净收入转入修购基金。

第三十四条、医院应设置专门管理机构或专人，使用部门应指

定人员对固定资产实施管理，并建立健全各项管理制度。建立健全

三账一卡制度，即：财会部门负责总账和一级明细分类账，财产管

理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。大型贵

重设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术

档案和使用情况报告制度。财产物资管理部门要定期对固定资产进

行清点、核实，按期报废，并与财会部门核对，做到账账相符、账

卡相符、账实相符。

第三十五条、大型医疗设备的购置，要科学论证，并按国家有

关规定报经政府有关部门批准。

第八章、无形资产及开办费管理

第三十六条、无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供

某种权利的资产。包括专利权、著作权、版权、土地使用权、非专

利技术、商誉及其他财产权利等。购入的无形资产，按照实际支付

的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按依法取得时

发生的注册费、聘请律师费等支出计价，在开发过程中发生的研究

开发费用，计入管理费用；接受捐赠的无形资产，按捐赠方提供的

资料或同类无形资产估价计价；商誉除合作外，不得作价入账。无

形资产从开始使用之日起，在规定的有效使用期内平均摊入管理费

用。没有规定的按照不少于10年的期限摊销。转让无形资产应按有

关规定进行资产评估，取得的收入，除国家另有规定的外，计入其

他收入。医院转让无形资产的成本（摊余价值），应计入其他支出。

第三十七条、开办费是指医院筹建期间发生的赛用，包括筹建

期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入固定

资产和无形资产购建成本的其他支出。开办费从医院开业的下一个

月起，按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

第九章、对外投资管理

第三十八条、对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资产

等向其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资和购买国家债券。

对外投资按照投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资回

收期1年以上的为长期投资，不足1年的为短期投资。

第三十九条、对外投资必须经过充分的可行性论证，报经财政

部门和卫生主管部门或主办单位批准。

第四十条、医院以实物、无形资产对外投资的，应按照国家有

关规定进行资产评估，评估确认的价值与账面净值的差额，计入事

业基金。医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。

第四十一条、投资取得的收益，计入其他收入。收回的对外投

资与投资账户账面价值的差额，冲减其他收入。

第十章、负债管理

第四十二条、医院负债是指医院所承担的能以货币计量，需要

以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。流动负债

是指偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提

费用和应付社会保障费、应交超收款等。长期负债是指偿还期在1

年以上的长期借款，长期应付款等。

第四十三条、医院实行住院病人预交金制度。预交金额度应根

据病人病情和治疗的需要合理确定。

第四十四条、医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并

按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特

殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。

第十一章、净资产管理

第四十五条、医院净资产是指医院资产减去负债后的余额。包

括：

（一）事业基金，即未限定用途的基金。包括滚存结余资金，

主办单位以国有资产形式投入医院未限定专门用途的资金、资产评

估增值等转入形成的基金。

（二）固定基金，即单位固定资产占用的基金。其主要来源于

国家基建拨款、专项经费拨款，单位事业基金和专项基金。

（三）专用基金，即医院按照规定提取或者设置的有专门用途

的资金。包括：修购基金，即医院按固定资产一定比率提取的用于

固定资产更新、大型修缮的资金。

职工福利基金，即医院按规定提取的和结余分配形成的用于职

工福利的资金。其他基金，即医院按照有关规定提取或设置的住房

基金、留本基金等其他专用资金。

专用基金要专款专用，不得擅自改变用途。专项基金使用形成

的固定资产价值转入固定基金。

（四）财政专项补助结余，即需结转下年继续使用的未完工项

目的财政专项补助。

（五）待分配结余，即事业基金不足以弥补的亏损。

第十二章、财务清算

第四十六条、经国家有关部门批准宣布医院撤销时，应当在主

管部门和财政部门的监督指导下，由各级政府授权主管部门或主办

单位负责按有关规定组成清算机构。清算机构负责制订清算方案，

对医院的财产、债权、债务进行全面的清理，对现有资产进行重新

估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单，通知所

有的债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价依据

和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理

工作，并妥善处理各项遗留问题。清算期间，未经清算机构同意，

任何组织机构和个人不得处理医院财产。医院财产包括宣布清算时

的全部财产和清算期间取得的财产。清算期间发生的财产盘盈、盘

亏或变卖，无力归还的债务，无法收回的应收账款等计入清算损益。

第四十七条、在宣布医院终止前6个月至宣布终止之日，下列

行为无效：

L无偿转让财产；

2.非正常压价处理财产；

3.对原来没有财产担保的债务提供财产担保；

4.对未到期的债务提前清偿；

5.放弃应属于医院的债权。

第四十八条、医院清偿的顺序为：

1.清算期间发生的费用；

2.应付未付的医院职工的工资、社会保险费等；

3,债权人的各项债务；

4.剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上交

主管部门。医院被清算财产不足以清偿的，应按照比例进行清偿。

第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编

制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办

单位审查备案。

第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门

审核并报财政部门批准，其资产分别按下列办法办理：

1.因隶属关系改变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，

并相应划转财政补助经费指标；

2.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本

金；

3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并

后多余的资产由主管部门核准处理。

第十三章、财务报告与分析

第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业

务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、

医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务情况说明

书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、结余实现与分

配、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等情况,

对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用情况

以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医

院业务开展情况分析、财务状况分析、医院结余情况分析、劳动生

产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指

标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、

人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费

水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病

人平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速动

比率、百元固定资产业务收入等。

第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办

单位提供财务报告。

第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、

债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁

损等应按本制度规定及时处理。

第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪

律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费

制度执行情况，加强检查监督。

第十四章、附则

第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收

支的一部分，必须纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。

第五十六条、医院必须在取得行医资格之日起30日内，持批准

文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。

第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关

规定执行。

第五十八条、各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和

卫生主管部门可依照本制度，结合本地实际情况，制定具体实施办

法，并向财政部、卫生部备案。

第五十九条、本制度由财政部、卫生部负责解释，变更时由财

政部、卫生部负责修订。

第六十条、本制度自1999年1月1日起执行，过去与本制度相

抵触的有关制度规定同时废止

财务规章管理制度篇5

1总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定

本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进

行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员

工相关的合法权益，制定本制度；

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总

经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财务负

责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权，财

务规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、

准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时

负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范

的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部

财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执

行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计

报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管

理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对,

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会

计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字

批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳

还款或报销（详见差旅费报销规定）o

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误

的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每

工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会

计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经

理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存

款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由

出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及

每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的

对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额

调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

财务规章管理制度篇6

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导

一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务

报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相

关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出

具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额

度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报

帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务负责人备

款。

（四）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，

据实报销，超出申请单范围使用的，须经总部批准，否则财务人员

有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个

人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额

（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：主管负责人审核签字一经理助理复核一经理审

批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务负责人处办理领

款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、

低值易耗品及备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预算期间

内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制

度），且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按

单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不

得涂改）；简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（三）报销1000元以上需提前一天通知财务负责人以便备款。

第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应

费用报销单一须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出

入库单一部门负责人审核签字一经理助理复核f经理审批一报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准：交通工具

住宿标准伙食标准

外埠市内交通费用火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

（二）费用标准的补充说明：

L住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标

准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为

准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以

前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结

算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按

标准领取补贴。

4.宴请客户需由经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早

餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予

报销相关费用。

（三）报销流程

L出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明

出差地点、目的'、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出

差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务负

责人，按借款管理规定办理借款手续，财务负责人按规定支付所借款

项。（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事

先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4,返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事

宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门负责人审核签

字，经理助理审核签字，经理审批；原则上前款未清者不予办理新

的借支。

第六条电话费报销制度及流程

（一）费用标准

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

固定电话费由经理指定专人按日常费用审批程序及报销流程办

理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊

情况报经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没

有车的情况下经主管管理人员负责人同意后可以乘坐出租车；

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

（二）报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办

人名字，并由部门负责人签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政

部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1.购置申请：公司每季度根据需求及库存情况按预算管理办法

编制购置预算报总部审批，实际购置时填写购置申请单按资产管理

办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常

费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）

交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务负责人按月根据行政部提供的各部门领用金

额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待

实际领用时分摊。

第十三条招待费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

L招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总

部的同意。

2.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资

源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销

前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票

背面签字）。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

L招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报

销手续。

2.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的

报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各

项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

（1）每月20日由财务负责人将本月工资支付标准（含人员变

动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）报总部审批;

（2）经理提供职工月度奖金分配表；

（3）财务负责人根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;

（4）按工薪审批程序审批；

（5）每月25日由财务负责人通过银行代发或现金形式支付工

资；

（6）每月末之前员工到财务负处责人领工资条并与工资卡内资

金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（四）其他福利费支出由财务负责人按审批后的支付标准填写

报销单一经经理助理签字确认一经理进行财务复核一报总部审批，

审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费

用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写

《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资

料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并

附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务负责人根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工

作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用

（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装

修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据

实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及

相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权

人审批。

（三）财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，

（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3.付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单

（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字一财务复核一

总经理审批；

（3）财务部根据审找后的报销单金额付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工

作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工

费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司每周四为财务报销日。若当月的最后一个报

销日在该月的28日以后，为了便于财务负责人集中时间月末结账，

该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司总部。

第二十一条本制度经公司总部议讨论通过并由法人或其授权人

签字后生效。

财务规章管理制度篇7

第一章总则

第一条为了进一步规范我校的财务行为，加强财务管理和监督,

提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务

规则》和国家有关法律制度，结合我校实际制定本制度。

第二条我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持量入为出，勤俭办学；正确处理事业发

展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学

校和个人三者利益的关系。

第三条我校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算，实行

国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全

的规章制度；加强资产管理，保证资产安全完整；核算、监督学校

经济活动，防范财务风险。

第二章财务管理

第四条学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长

的领导下，由学校财务部门统一管理。

第五条学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业

技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计法律制度执行。财务

人员应具备会计从业资格证，人员要保持相当的稳定，不得随意撤

换和调动。

第六条学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，在学校财务

部门统一管理下，实行单独核算，定期公开账务。

第三章预算管理

第七条学校预算根据财政部门要求编制收入和支出预算。

第八条预算编制原则

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章

制度，严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》，坚持

“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则，不得赤字

预算。

第九条学校收入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费

和基建拨款外，财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费，按学校

学生人数核拨上级补助收入，另外学校