长沙途源医疗器械制造有限公司规避生产环节错报制度设计

湖南商务职业技术学院毕业设计 目录1前言 12长沙途源医疗器械制造有限公司概况 12.1公司基本介绍 12.2公司的基本情况 22.3公司的组织架构 23长沙途源医疗器械制造有限公司生产环节会计核算管理中存在的问题 33.1管控制度不健全，企业内部管理混乱 33.2员工专业素养低,成本意识淡薄 43.3生产设备使用管理存漏洞 44优化长沙途源医疗器械制造有限公司会计核算管理中存在的问题的措施 54.1加强员工工作意识，优化计划生产 54.2引入信息化技术,优化管理 54.3规范设备使用制度及财务管理 6参考资料 7长沙途源医疗器械制造有限公司规避生产环节错报制度设计1前言根据我国权威部门单位近几年公布的数据可以看出,截止到2019年12月，我国医疗器械行业已经完成注册的生产企业数量较大，已超过2万家，如果想要在竞争如此激烈的市场当中取得优势占据有利位置，使企业的发展更加的长久稳定，就必须想方设法提高利润。基于《成本会计》(万寿义,任月君主编)中的内容,"成本是决定商品价格的主要根据,其次，成本是经营预测、决策和分析的根基,此外，成本是商品打进国际市场、反倾销调查的核心指标。降低产品的成本可增加企业的产品效益,提高利润,降低产品成本是我们可以通过减少人力物力的单位成本,用最少的人力和物力生产提供更多的的产品。"如果你想要提高企业的利润,那么就一定试着进行成本控制。2长沙途源医疗器械制造有限公司概况2.1公司基本介绍长沙途源医疗器械有限公司位于于长沙县果园镇古井社区果园大道，是一家专注于医疗器械研发、生产、销售于一体的现代化企业，主要生产ABS医用护理床、手摇护理床、医疗不锈钢病床、产科、陪护床、手术床、治疗车、护士工作用车等产品；公司生产的产品已获得国家认证注册，公司聚集了大量的科技人才，不断研究、开发、设计和创新各种产品，现拥有近200种规格的产品，畅销全国各地医疗机构，赢得了用户一致好评与信赖。

途源始终坚持秉承“重合同、守信誉、高质量、低价格”的经营管理理念，始终追求卓越品质和完美服务，您的满意程度才是我们需要实现的真正目的；我们将一如既往地把利润让给客户，把机遇留给自己！我们竭力欢迎国内外各界朋友、医疗单位和经销商前来洽谈、订货，我们希望与广大客户谋求共同发展，共同成长。2.2公司的基本情况公司全称：长沙途源医疗器械制造有限公司公司地址：长沙县果园镇古井社区果园大道328号联系人：李沅公电话址：2.3公司的组织架构长沙途源医疗器械制造有限公司设立了生产部、质量部、材料部、研发部、市场部、财务部、行政部等小部门。生产部的职能是基于材料部下发的生产发展计划,生产技术产品并对其质量负责,组织生产并对产品的质量负责，生产部应以提高产出率、提高生产效率、降低生产物料损耗为目标进行管理，具体设置车间、设备、仓管等岗位;质量部负责日常维护及完善产品质量管理体系，并负责对生产过程中发生的各种品质异常和不合格产品进行评估分析;材料部的职能是负责对客户订单评审及撰写生产计划,落实生产计划的执行;研发部负责制造工艺的设计确认与改进,工艺流程的验证和改进,产品质量优化等任务,具体设置研发、工艺等岗位;市场部全面负责业务拓展工作,处理客户订单并跟进订单进度及时提供服务等相关工作,具体设置采购、销售等岗位;行政部是综合办事部门,负责做好公司各项事务的开展,具体设置办公室、人事、后勤等岗位。3长沙途源医疗器械制造有限公司生产环节会计核算管理中存在的问题3.1管控制度不健全，企业内部管理混乱3.1.1财务审核制度不完善长沙途源医疗器械制造有限公司由于成立时间有限，成立以来企业管理层专注于市场的拓展，忽视了企业内部管理，致使企业各项管控制度漏洞百出,企业内部管理极为混乱,员工生产积极性不高,内部矛盾较为严重。长沙途源医疗器械制造有限公司在日常财务风险管理及生产经营成本信息管理中，缺乏社会科学严格的财务会计制度及管控制度，未将物料采购、入库等重要工作纳入内部控制管理体系中，造成生产成本管理困难等问题。例如:物资原材料采购过程中，对原材料供货方的选取、原材料供货价格的最终确定、原材料产品质量的验收监测以及产品采购的申请、审核、审批等没有一套严格成熟的制度标准，在采购过程中，采购人员的专业性和专业性要求过高，采购人员权力过大，存在较大的诚信风险，容易造成公司利益的损害。(购买材料的会计处理)3.1.2仓储管理制度不完善根据长沙途源医疗器械制造有限公司部门职能设置要求，生产部负责仓库的管理，然而在实际工作开展中，该部门仓管岗位仅设置三人，由于该岗位要求24小时在岗，根据公司要求实行三班轮班制度，这就导致每次值班仅有一人在场，对员工的个人素质有极大的要求，极易出现监守自盗的问题。另外，在企业的仓库管理中存在未严格落实先进先出原则，不按仓库管理要求进行产品储存，仓管人员工作不及时，造成采购的物资不能及时录入系统，导致社会系统内物资与实际生活物资不一致，影响整改系统研究数据的准确性，甚至产生影响企业发展生产经营计划的确切实施，进而对企业的效益造成负面影响。再有就是该企业三位仓管员都是高中学历，年龄在20岁左右，存在做事浮躁敷衍，缺乏责任心和学习能力，在仓库管理中常常出现盘点不准，对库内物资不了解，人浮于事等问题。3.1.3人员薪酬制度不完善长沙途源医疗器械制造有限公司在员工工资设置，奖惩设置等方面存在问题，不同岗位工资设置差别过大，福利发放不及时，甚至造成同工不同酬的问题，导致员工普遍抱怨偏多，工作态度的积极性不高等问题。一方面，造成用人成本过大，长期管控较难的局面，另一方面，又导致了生产力下降，成本变相增大的问题，对企业长期发展极为不利。例如2016005号凭证中，借应付职工薪酬201.66，贷库存现金201.66,实际应为借应付职工薪酬221.66，贷银行存款221.66，记录错误。2017016号凭证中，借应付职工薪酬364.22，贷库存现金364.22，实际应为借应付职工薪酬389.32，贷银行存款389.32，记录错误。2018020号凭证中，借应付职工薪酬786.11，贷库存现金786.11，实际应为借应付职工薪酬983.74，贷银行存款983.74，记录错误。3.2员工专业素养低,成本意识淡薄长沙途源医疗器械制造有限公司内部部分员工专业素养不高，缺乏基本的财务观念，对成本控制停留在单纯减少支出的层面，这么做短期来看确实减少了生产成本，但是由于降低了企业各种产品的质量，对企业的名誉以及企业未来的发展都有负面的影响。从企业的长期发展来看，这种行为会使企业的客户量逐渐减少,市场占有份额也会随之降低,企业未来的发展不容乐观。因为公司大部分员工不具备专业的物流成本管理知识，为了减少公司的物流成本都是从运输环节来降低费用，而没有考虑一个整体的运作环节。比如说运输人员在运输远距离货物时，面对陆运和航运这两种运输方式，航运的运输成本高于陆运，公司会优先选择陆运。在交通路线方面，一些费用较低的路段是公司的首选，尽量避开高速公路，节省过路费。只从货物到达目的地来说物流成本的确在降低，但公司没有考虑到客户的服务质量，未在规定时间内送达货物或者运输时间过长，结果导致有客户退货。这不仅影响了公司的信用，从另一方面来看还增加了运输成本，进而影响公司的经济效益，减少了利润。(取得运输收入财务处理)3.3生产设备使用管理存漏洞对于长沙途源医疗器械制造有限公司来说，生产设备占固定资产投入的比重较大，如何进行生产设备的财务管理，包括固定资产折旧等，对企业生产成本的具有极大影响，在长沙途源医疗器械制造有限公司日常财务工作中，存在企业固定资产折旧计提方式选择不合理，当月折旧多提或少提的问题，这么做很容易导致决策层对真实情况无法掌握，最终做出错误的决定。2019009号凭证中，借累计折旧786.11，贷固定资产786.11，实际应为借累计折旧983.74，贷固定资产983.74，记录错误。2019010号凭证中，借累计折旧119.21，贷固定资产119.21，实际应为借累计折旧118.09，贷固定资产118.09，记录错误。2019029号凭证中，借累计折旧586.09，贷固定资产586.09，实际应为借累计折旧598.10，贷固定资产598.10，记录错误。4优化长沙途源医疗器械制造有限公司会计核算管理中存在的问题的措施4.1加强员工工作意识，优化计划生产首先，要对不同的员工进行针对性的培训，在这里面不仅要包含对工厂在经营管理方面的经营能力、经营理念等的培训,同时也要针对性的进行会计核算方面的意识培训,尤其是在生产环节中针对负责计划生产环节的员工,要进行工作流程的优化和能力的提升。其次，要针对计划生产环节进行优化设计:在进行计划之前，将公司的报表进行查询，确定公司的经营现状，同时对公司的发展方向进行询问，确保计划生产的产品数量和品种符合当下公司社会发展战略规划和销售目的。之后结合公司生产环节的内部架构来进行合理的生产安排，结合各个生产部门的生产频率和工人数进行统一核算，同时对当下市场上的相关产品进行利润核算，确保公司在一定时期内所耗费的成本不要过高，同时达成公司的销售目标。当产品生产好之后由生产部门统一将生产好的产品交由仓库管理员进行入库保管，以便日后进行销售。在进行入库盘点时，主要根据生产部门和产品品种进行分类盘点，并按照品种种类进行存货排放，同时将产品入库的信息进行在信息记录系统中进行更新，并在入库过程结束后再统一根据信息录入数据进行核查，同时制作存货台账，方便后续和财务部门的数据核算。而在财务会计部门可以进行分析成本核算的过程中,则和仓库管理以及生产部门进行数据统一，将采购单据、生产日报、存货台账、存货信息系统、费用报表、工人记录等信息进行统一核算，并在核算过程中需要针对这些数据的真实性进行一些具体的核查，避免出现错报漏报的情况，最终将已经核实了并且正确的数据来进行最终的成本、财务费用、人工费用、制造费用等核算，并进行财务报表的制作，从而帮助企业更好的进行经营决策的制定和未来发展方向的调整。4.2引入信息化技术,优化管理随着信息技术的飞速发展,企业信息管理已成一个大的发展趋势。采取数字化管控理念,将企业的采购、生产、销售包括内部管理各个方面都录入信息系统,设置合理有效的管理制度,既能提高员工的工作效率,又能使各个环节有迹可循，切实保障各项制度和责任的落实,在销售环节可以通过设定关键管理点的方式,促使销售管理人员各项工作到位,进而有助于销售人员理顺销售流程,最终达到提升客户满意度。4.3规范设备使用制度及财务管理技术管理部负责完善设备档案和设备台帐，定期检查、统计和汇报，保证设备正确合理的使用和发挥性能。负责复制设备的有关资料，并分发给分公司进行设备的管理和维护、保养、检修。生产设备管理方面，应当要求企业财务人员加强学习，或者邀请有资质的第三方，对企业生产设备现状进行全面评估，对前期入账情况进行一一核对，为企业的生产设备管理良性发展提供技术支持，为企业的管理层人员作出合理的决策提供基础数据。首先针对原材料的领用过程，要从基础上解决错报情况，首先要加强领用手续环节。所以关于原材料的领用制度，必须由领用人将所需的原材料详情单如实填写，交由主管审批。之后将申请单、审批通过单据以及生产部门详情描述交由仓库管理员进行核对。之后仓库管理员拿到相关材料后首先要根据材料内容进行审核，确保其真实性后进行生产原材料的发放，并在发放后再次进行品种和数量的清点，同时将发放回执交由生产部门，而相关原申请材料则留在仓库进行保存记录，方便后续数据核对。同时建立统一的信息录入系统，将所收到的原材料发放申请进行录入，方便查询和核对数据，加强了数据的准确性和完整性。而在进行生产的过程中,生产部门应当将多领用的原材料进行再入库进行保管，通过填写生产详情单和申请单进行再入库，同时生产部门应当每日记录生产情况，包括生产数量、生产工人数、生产工时、车间消耗等数据，并定期进行上报和核对。同时对于生产出未符合质量标准的产品以及变质原材料，则需要提交具体情况说明，由专门的审查部门核实后进行处理。避免在领用和生产过程中出现的数据差错、员工舞弊、私心贪污等情况导致的错报风险的产生。对一个生产企业来说，生产环节是企业最重要的环节，高效率高质量的生产对企业的发展具有重要的作用。做好生产环节会计核算管理对生产环节的高效高质量发展具有鞭策的作用，只有做好生产环节会计核算管理才会使原材料物尽其用，才会使员工发挥最大的作用。强化企业制度管理，确保员工行为有依据有约束，加大员工培训力度，对员工进行岗前培训，采用信息化手段进行企业