长沙盛香记餐饮有限公司销售费用控制制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1"1 长沙盛香记餐饮有限公司简介 长沙盛香记餐饮有限公司销售费用控制制度优化设计长沙盛香记餐饮有限公司简介长沙市盛香记餐饮有限公司成立于2018年7月9日，是一家责任有限公司，它的注册地位于长沙市望城经济技术开发区黄金创业园C6栋孵化楼1-2楼，该公司法定代表人为杨理德，注册资金为30万元。经营范围包括餐饮配送服务，正餐服务，农产品配送服务，餐饮管理，速冻食品，肉，禽类罐头，水产品罐头制造，预包装食品（含冷藏冷冻食品），冷冻食品销售，快餐服务。公司自成立以来，便不断吸取和借鉴国内外先进的经营和管理理念，从最初的低绩效慢慢过渡到高绩效，这主要取决于公司的经营管理制度不断的更改和完善。以下是公司组织结构图：总经理总经理行政部门销售部门财务部门助理研发部门采购部门行政经理行政助理销售经理销售员财务经理出纳研发经理研发员采购经理采购员图1-1长沙盛香记餐饮有限公司组织结构图长沙盛香记餐饮有限公司销售费用控制制度优化现状公司销售费用的范围公司产生的销售费用是计入损益的期间费用之一，是在计算应纳税所得额时准予扣除的费用之一，企业销售费用的支出能增加企业产品的市场销路。销售费用中包含有多种类型的支出内容，比如在进行宣传过程中会产生广告费支出，通过宣传活动能提高产品的知名度，提高其对外的吸引力。客户可以对产品的各种信息有一个更加详细的了解，使得产品整体的销路的得到拓展，确保企业产品更好地进行销售。本公司的销售费用包括公司广告费、差旅费、员工培训费、职工工资、职工福利费。公司销售费用控制制度现状要想控制销售成本的数额，降低销售费用，以较少的费用为本公司获得较多的利益，一个良好的销售费用控制制度是必不可少的。本公司对于销售费用控制采用的是上下级审批制度，即经办人填写审批单据后按流程从下级到上级进行审批。公司营业期初费用主要是广告费和员工培训费，在营业期初，公司通过培养一批优秀员工来提高企业服务和生产质量，再通过广告费来提高企业的知名度。公司营业成熟期的销售费用主要是差旅费和职工工资及福利费，企业派员工考察外部市场来获得市场信息以便制定销售计划，实施正确的销售策略来为企业获取更大的利益，通过调整职工的工资及福利费来提高员工积极性，以此提升企业工作效率，让企业业绩往上升并朝着良好的方向发展。这种制度虽然加强了公司财务管理工作，相对合理地控制了公司销售费用，但是却存在一定的缺陷：费用预算不合理，审批流程不完善，审计人员不够专业。这导致公司资金得不到很好地利用，利润不能往上升，不利于企业长期发展。长沙盛香记餐饮有限公司销售费用控制制度存在的问题销售费用预算不合理费用预算是企业费用管理和控制的关键，它发挥着企业开源节流的重要作用，好的预算不仅能提高企业管理水平和经营效率，还能使企业价值实现最大化。公司在销售费用预算中存在以下两个问题：费用开支过程存在超预算或滞后报销问题由于公司预算编制内容细化不到位，广告费和差旅费等变动成本费用未能在编制中详细体现，费用预算在不经意间出现超支，上级看到财务报告时费用已经开支，而进入财务报告体系的费用都是经过上级批准审批同意的，不经意间，费用就这样突破了预算。有时候预算超支了，公司员工为了完成上层的本年度财务预算目标，会选择隐瞒本年度超支的费用不报销而留到下年度报销，这就影响了上层对经营成果的判断。预算组织方式不合理公司销售部门内部没有成立专门的预算组，当需要发生费用时销售部门只会大致地估算需要多少资金而不会细致地考虑去和财务部门人员协商预支的费用，由财务部门完成所有的预算环节，销售部门只是给与配合，没有调动销售部门内部人员思考的积极性，导致销售费用预算与实际脱钩，而各部门没有协商沟通和相互合作也不利于管理层工作协商一致，从而编制不出更好的计划，后面的执行效果也不尽人意。审批流程不完善财务审批流程是企业为了提高自身管理水平和理清管理关系根据公司内部章程制定的，它明确了各级审批人的审批权限和职责，让公司财务合法合规地使用，对企业经营活动起着重要作用。长沙盛香记餐饮有限公司在公司财务审批流程上存在两个问题：审批流程制度不规范长沙盛香记餐饮有限公司虽然对销售费用的管理和控制采用了相应的制度，但是却没有制定详细的规章制度来规定费用审批流程，例如要申报广告费用或者差旅费用时，需要填写什么单据，交由什么部门进行审核，这些费用的最佳处理时间，需要参考什么标准，具体的审核步骤是什么……这使得经办人在申报费用时不按公司规章制度来，审批流程不规范，导致企业管理水平下降，财务支出信息不明确，进而影响公司上层对财务预算的分析与决策。审批流程办公效率低由于一份审批单得到批准需要经过很多部门，且公司现在采用的是纸质传递审批，审批过程只能逐个部门进行，各个部门之间来回奔波，而且部门之间对于审批的意见可能有所不同，想要约定时间共同讨论还得花时间，整个过程非常缓慢，使得审批流程办公效率低下。审计人员不够专业长沙盛香记餐饮有限公司设有专门的内部审计机构，但是审计机构却没有配置专业人士担任审计人员，这些所谓的审计人员总体缺乏专业知识，对内部审计工作的作用还是一知半解，没有对公司经营活动起到有效的监督和评价的作用，极大地影响了公司内部控制的有效性，可能导致相关工作人员利用管理漏洞，以权谋私，暗箱操作，损害公司利益。长沙盛香记餐饮有限公司销售费用控制制度优化设计费用预算精细化细化预算费用，加强预算管理广告费用预算细化一个好的广告预算可以让广告计划的执行得到强有力的保证，我公司的广告费用项目较多，为了不引起开支混乱，减少浪费和超支情况，下表是我为本公司做的一个广告预算费用表:表4-1长沙盛香记餐饮有限公司广告费预算表季度项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计广播录像30002000300010009000海报制作10001000100010004000视频剪辑15001500100010005000招宣传兼职5004005004001800产品设计费10001000100010004000商品展览费10001000100010004000合计800069007500540027800差旅费用预算细化为了规范公司费用的管理，让公司人员形成良好的费用开支习惯，不浪费不超支，需要对差旅费制定一个预算，下表是我根据上一年度实际消费情况为本公司制定的一个差旅费预算标准费用表，如果费用超支了则自己补上，节约了的部分自己使用。表4-2长沙盛香记餐饮有限公司差旅费预算标准费用表职务交通工具住宿标准（天）午餐补助飞机火车汽车核心城市一级城市二级城市其他城市（每天）总经理按实按实按实1000500300200500部门经理按实按实按实1000500300200500主管按实按实按实900400200170300普通员工按实按实按实800300150100200上表4-2所示住宿标准国内城市等级细分标准表按表4-3计算：表4-3国内城市等级细分标准表省份/直辖市核心城市一级城市二级城市北京市北京上海市上海天津市天津重庆市重庆安徽省合肥芜湖，马鞍山江苏省南京，苏州，无锡，常州浙江省杭州，宁波，温州绍兴福建省福州，厦门泉州广西省南宁桂林，柳州广东省广州，深圳东莞，珠海，佛山海南省海口，三亚江西省南昌湖北省武汉湖南省长沙河南省郑州河北省石家庄辽宁省沈阳，大连吉林省长春黑龙江省哈尔滨内蒙古呼和浩特包头山西省太原云南省昆明贵州省贵阳甘肃省兰州宁夏银川陕西省西安四川省成都设置奖惩制度，加强企业内部控制奖惩制度的设置不仅可以提高企业效率，更能激励企业员工的积极性,体现出企业管理的公平和公正，让企业工作效率得到有效提升,创造更大的经济效益，从而加强企业内部控制。为了使公司业务提升、销售人员的工作热情高涨，公司销售目标达标、销售成本降低，让整个销售团队形成团结互助、共同为公司绩效努力奋斗、实现共赢的良好局面，加强企业内部控制，特设置奖惩制度。奖惩制度内容如下奖惩行为内容如下表所示:表4-4长沙盛香记餐饮有限公司奖惩制度明细表奖励制度惩罚制度1、月销售冠军奖,每月销售业绩最好的销售人员被授予此奖项，给与相应的奖金。（该销售人员必须超额达成该月的销售目标）。2、季销售冠军奖,每个季度销售业绩最好的销售人员被授予此奖项，给与该销售人员相应的奖金。(该销售人员必须超额连续3个月达成月销售目标)。3、年销售冠军奖,每年销售业绩最好的销售人员被授予此奖项，并给与其相应的奖金（该销售人员必须超额达成一年的销售目标）4、销售管理奖,销售管理人员（主管、经理）达成年度销售目标,给予其相应的奖励。5、各种销售奖统一在年底随最后一个月工资发放。6、未达成月销售目标的销售人员不参与评奖。1、

迟到、早退一次罚款30元，所罚金用于销售部内部活动基金。2、

工作时间嬉戏打闹、擅自离岗或做与工作无关的事罚款30元，所罚金奖励给最佳销售员工。3、未完成当月/季/年销售目标的销售人员罚500元。4、

每月销售成绩最差者作为下月活动组织者，个体承担部分费用，其他费用从内部活动基金内调取。5、不按时参加公司的会议培训罚款30元，所罚金用于销售部内部活动基金。

6

、不配合各部门工作的罚款100元，所罚金用于销售部内部活动基金。上表4-4中的奖惩程序如下图所示:奖惩事由奖惩事由公示实施措施审核归档图4-1长沙盛香记餐饮有限公司奖惩程序图完善审批流程制定审批流程规章制度无论是广告费用还是差旅费用等各种销售费用，在申报时都需要走审批流程，怎样规范审批流程是提高公司管理水平的关键。合理的规范审批流程应该这样：预算的费用申报时，填写申报单，经过各个部门审批，最后给总经理\副经理审批，财务部审核后出纳付款记账；已发生的费用报销时，填写相关单据附带原始凭证，经过各部门审批后给总经理\副经理审批通过后财务部审核出纳付款记账。具体流程如下图所示:申报费用申报费用出纳付款并记账财务部审核总经理/副经理审核部门审核总经理审核(>=2000)副经理审核(<=2000)图4-2长沙盛香记餐饮有限公司费用申报具体流程图加强审批流程管理对于审批流程的繁杂，建立信息共享平台，通过电子办公系统来提高工作效率，让多个部门的审批流程同时进行，减少互相传递的时间，提高审批流程办公效率。对于各部门审批意见的不同，实行定期部门例会制度，保证了各部门间信息交流畅通，及时发现问题并一起解决。提高审计人员专业素质公司的审计机构能相对独立地对公司各部门内部控制进行监督和检查，客观地反映公司业务实际情况，对各部门建立健全完善的内控制度有着极大作用，让会计的信息质量得到保证，避免徇私舞弊的事情发生，减少不必要发生的费用使企业长期健康协调发展。而要正确发挥审计机构的作用，就需要机构内部审计人员合理地执行工作，要合理地执行工作，就必须要具有一定的专业知识，而提高审计人员的专业素质，需要选人和育人。筛选优秀审计人员完善竞争上岗制度，通过招聘来筛选专业性强的审计人员，有考取注册会计师证或与审计相关的证书者优先选择，其次考察他的思想和业务素质，通过层层选拔招入全面发展的审计人员。具体筛选流程图如下：二次面试二次面试面试面试资质审核确定对象离开录取是否是否图4-3长沙盛香记餐饮有限公司人员筛选流程图通过招聘方式来确定筛选对象，对应聘人员进行调查确定哪些人员初步符合公司选人要求，符合要求的人员安排参加初次面试，初试不合格者被淘汰，过了初试者再安排二次面试，进行复核，复核通过者将被公司录取，二次面试不仅可以更了解应聘者，更保证了新员工的高质量，为筛选专业性强的审计人员做出了基础。培养专业的审计人员公司每月组织审计人员进行集体培训，根据单位实际情况制定量化考核指标，完成日常考核和定期考核，并熟知自身的工作内容，审计人员工作内容如下表所示：表4-5长沙盛香记餐饮有限公司审计人员工作职责表审计人员工作内容1、了解公司的费用和成本，对各项费用进行核算和记账，月末对所有费用进行汇总核算，得出指标考核结果，上报经理。2、督查每月报销情况，如差旅费、业务招待费等费用的报销。3、核算应付账款的往来业务，查看原材料的入库单和采购发票，仔细核对之后审核付款清单。4、核算应收账款的往来业务，核实公司与客户的销售业务往来，核算应收账款，查看销售发票对账，与销售人员核对销售明细。5、妥善保管支票和收据、财务专用印章和现金，参与和监督一些财务档案的整理和装订。总结长沙盛香记餐饮有限公司通过费用预算精细化，完善审批流程，提高审计人员专业素质等管控制度优化设计，减少了费用支出的浪费和超支，提高了公司预算的合理性和可行性，让公司费用报销的审批流程更加合规合理，使得公司管理水平得到了提高，提高了公司内部审计人员的工作效率，减少员工内部滥用职权来获取灰色收入的现象。销售费用管控制度的优化让公司的销售费用管理体制更加健全，提高了企业