湖南亿均电子商务有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南亿均电子商务有限公司简介.....................................1

2湖南亿均电子商务有限公司的营运资金管理状况.......................1

3湖南亿均电子商务有限公司营运资金管理存在的问题...................2

3.1管理者工作能力缺乏，管理制度不够完善........................2

3.2存货积压，占用大量资金......................................2

3.3融资困难，营运资金不足......................................3

3.4应收账款管理制度不完善，资金回笼慢..........................5

4湖南亿均电子商务有限公司营运资金管理优化设计.....................5

4.1提高管理者能力和加强职员专业素质的培训指导..................5

4.2加强存货管理，做好采购计划..................................7

4.3确定合理的方案，拓展融资渠道，合理分配闲置资金..............9

4.4完善应收账款管理制度.......................................12

5总结............................................................14

参考资料..........................................................15

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南亿均电子商务有限公司营运资金管理优化设计

1湖南亿均电子商务有限公司简介

湖南亿均电子商务有限公司，成立于2022年4月18日注册资本为300

万元，注册地址在湖南省衡阳市高新区长丰大道47号万和城，邓采芹是本公

司的法定代表人，公司主要是一家以从事批发业为主的企业金属制品销售；劳

保用品批发；户外用品销售；日用杂品销售；服装服饰零售；箱包销售；五金

产品零售；针纺织品销售；首饰零售；日用化学产品销售；电子产品销售；仪

器仪表销售；办公用品销售；电子元器件零售；电子专用设备销售；文具用品

批发；电子办公设备销售；办公设备耗材销售；体育用品及器材零售；日用雨

棚销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

2湖南亿均电子商务有限公司的营运资金管理状况

近年来，本企业发展相对于其他大企业来说，营运资金短缺和管理不善的

问题了一方面；是对于项目没有整体的规划，也不清楚项目给公司带来的收益

和风险，资金是否充足，运行是否流畅，效率是否低下也决定了企业生存发展

的必要条件。另一个方面，在管理资金方面认识不深刻，缺乏有效的管理措施

和专门人才，没有一套完整的制度和规范，当然这一切也与领导者和执行人员

有关。在这种情况下政府和银行目前对于中小企业融资问题没有提供更好的解

决方案，政策上没有强力的支持，使得企业发展局限大了而营运资金管理水平

直接关系到中小企业的发展，由于近些年本公司的发展速度快，业务规模扩

大，市场规则不断更新变化，随着发展同事也暴露出本公司的许多问题企业营

运资金管理水平较低，项目结构不合理，融资困难，该公司内部职工管理有所

懈怠，规章制度不完整，丰富经验的专业人员不够，以及执行能力不强的专业

知识不足，难以落实营运资金管理的运行工作。本公司的资金管理，融资方面

和企业应收账款资金回笼方面的制度和流程不够完整，该公司的高层领导也不

够重视，导致公司发展落后，公司领导往往把销量放第一，而忽视了企业长期

的发展和员工的管理，导致了管理者能力缺乏，专业素质不强，企业资金回笼

不够重视，也导致了融资困难营运资金不足资金回笼慢，以上情况出现说明公

司的营运资金管理存在了很多问题，为了更加适应公司的发展需要，本公司需

要建立完善的营运资金管理制度。

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

3湖南亿均电子商务有限公司营运资金管理存在的问题

3.1管理者工作能力缺乏，管理制度不够完善

亿均电子商务有限公司是小企业，规模小，业务频繁的企业，企业中的管

理人员专业基础薄弱，资金筹集能力缺乏，管理人员管理技能差，管理观念落

后，企业管理能力较弱，部分中小企业管理者就是企业创立者，但在现阶段，

很多企业的管理者在经营理念和战略眼光方面比较缺乏，缺乏企业经验管理经

验，进而影响运作效率和专业能力，导致公司不能得到更好的发展，企业存在

了人才流失，不注重员工的个人素质和专业能力，在企业内部营运资金在运作

方面的效果难以达到预期，与管理者当前思想观念的浅薄和错误存在着较大的

联系，一些企业内部的组织结构杂乱无章，财务管理制度不健全，企业制度未

得到管理人员充分重视，导致企业的健康、运行受到了影响。企业缺乏完善的

管理制度，对于资金的使用没有明确的流程管理制度，这容易导致资金被过度

挤占，从而增加企业的经营风险。此外，企业的财务管理制度相对简单，没有

建立完备的营运资金管理制度。企业在经营过程中很容易出现不规范行为情

况。

图3.1培训流程图

3.2存货积压，占用大量资金

由于近年来经济下行的压力增加和公司发展计划不够明确，大部分企业的

销售情况都不是很好，造成出货量减少，库存积压严重，一方面；如果订货企

业在订货过程中采用了赊购或其他未付款项的方式，发生了意外情况，如购货

公司倒闭，生产的产品可能会滞销。公司没有重视存货管理和销售，坚持一些

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

传统观念，导致生产模式无法成为公司的优秀模式。从另外一个角度来看，企

业在存货管理方面存在科学性不足的问题，缺乏足够的存货管理经验，未能规

划存货，只能依靠经验进行采购和销售，导致存货积压过多，增加了储存费

用，也无法及时销售货物，造成了资金周转上的困难。占用的资金得不到好的

利用，该公司有很多次都发生了类似的情况，最后导致存货积压卖占用资金，

使得资金没有合理利用。对于企业来说，大量的存货积压意味着企业销售情况

不好，同时存货积压会占用企业大额的流动资金，给营运资金管理带来困难，

存货积压使产品自身价值下降，企业需要进一步加强对存货的监管，提升存货

管理。

图3.2采购流程图

3.3融资困难，营运资金不足

中小企业融资方面困难，商业银行贷款资格查询规矩多,而且信贷评级等

级低,贷款额较少，中小企业很难达到商业银行的贷款条件，会导致在经营过

程中出现资金融资较难和资金受限和直接融资比例太低的问题。还有我国很多

中小企业受到自身规模和自身发展较小的限制。在我国许多中小企业的管理水

平和企业经济能力水平较低，导致管理机制不完善资金状况不佳,其无法提供

银行需要好看的财务报表和优秀业绩账单。还有市场信息方面不对称，因为中

小企业都有信息不透明的问题，而大企业的很多信息是公开能通过其它渠道收

集。中小企业的信息基本上是内部不透明的,中小企业外部融资坏境不好所以

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

银行和其他金融机构很难通过一般的渠道得到信息，更不能取得偿债能力的信

息指导。目前存在以上许多问题，因为受严格的条件限制和融资规模获得融资

并想有贷款额度的提升有一定难度，使中小企业很难从商业银行获得贷款企业

在融资担保和偿还能力方面不够达到银行要求，而且银行和金融机构对企业借

款要求较严格，从风险控制角度考虑,给企业做贷款担保的话会增加银行风

险。从实际收益角度考虑，企业的资金能力较弱和注册资本小,银行的收益和

收款效率会降低。

图3.3.1各银行对中小企业申请贷款的拒绝情况

图3.3.2融资渠道表

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

3.4应收账款管理制度不完善，资金回笼慢

应收账款管理是企业营运资金管理的另一个重要因素，,应收账款管理在

企业管理中发挥两个作用:应收账款管理不仅能够有效地促进销售，还能够降

低库存，从而防止产品的滞留。尤其是在激列的市场竞争环境下，如果企业选

择赊销的方法,即使能够获得一定的收益，但由于应收账款的规模较小，收款

的几率就会变得较低。这家公司的风险管理能力较差，没有足够的理解和掌握

客户的需求。由于缺乏对产品征信的充分了解，企业只能依靠自身的经验和对

客户的一般情况的认知来判断。完成销售任务会增加坏账的风险，这会导致资

金流动缓慢，使企业更加关注短期利润而忽略长远发展。随着时间的推移，企

业的生产经营效益将受到严重的影响，从而导致企业营运资金无法正常流动，

甚至可能导致企业的倒闭。当客户的信用评估存在欠款情况时，赊销交易便会

成为一种常态，因此，如果缺乏有效的规则和制度来约束客户的拖欠货款行为

,将会带来严重的后果。与处理严重的甚至导致巨大的经济损失。

图3.4应收账款流程图

4湖南亿均电子商务有限公司营运资金管理优化设计

4.1提高管理者能力和加强职员专业素质的培训指导

企业内部管理的高层是经营者，往往经营者的理念可以决定企业的内部管

理环境。所以，首先管理高层要意识到营运资金管理对于企业运营的重要性。

企业经营者应强化自身素质，相应地掌握必要的财务知识，有效的对企业营运

资金的管理进行规划，企业在管理方面缺乏现代化经验，人才培训存在不足之

处。企业可以根据市场规则和自身行业特点，制定有效的人才选拔和培养计

划，使每个人才都能充分发挥所长，为企业的发展贡献最大的价值。（1）定

期安排员工接受培训是企业必须要做的事情，同时也需要让财务和管理人员一

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

同参加，提高整个企业的素质水平，尤其是在管理和财务方面。管理层需要进

一步提升素质水平。(2)雇用具备高素质的财务人员，并实施定期的岗位轮换

制度。财务人员轮岗是必要的制度，它可以帮助企业发现资金方面的问题和欺

诈行为，并采取相应的措施来最大程度地减少资金损失。这样做不仅可以提高

财务人员的专业素养，还可使管理者了解财务管理方面的知识，从而更加关注

运营资金的管理。不仅要注重员工的专业技能，还要关注员工的道德品质，让

他们深刻认识到自己的职责，积极投入到工作中，为公司的发展做出贡献。

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

图4.1.1管理人才培训流程图

图4.1.2普通员工培训流程图

4.2加强存货管理，做好采购计划

首先要做好存货规划，也就是对于企业存货的采购上要做好规划在制定规

划的时候必须要考态科学性，比如要算出最佳的订购批量，这样会帮助企业通

过降低订购成本，可以实现最佳的经济效益。但是进货批量和成本项目之间存

在着一定的变动性因此，即使减少进货批量，也应该增加进货次数，以达到最

佳的经济效益。采取这种方式可以降低存储成本,但同时也会带来一些潜在的

风险。为了应对费用的增加，我们必须建立一个完善的存货采购计划，并制定

合同并严格执行审批程序。必须按计划申报程序进行由专业人员监督，由采购

7

湖南商务职业技术学院毕业设计

管理人员按照公司的生产计划和需求，提交了采购申请单。根据需求,编制采

购计划，确定详细的采购目录，并由计划负责人进行审核，最终提交给主管领

导进行审批。根据合约规定，我们可以有效地降低库存，并且可以建立和供应

商的长期友好关系，以便在必要的情况下，可以随时采取行动，以便更好地管

控和控制库存。此外,我们还可以提高销售和生产能力,以提高库存周转率，并

且可以根据市场情况，不断更新和优化我们的产品，以满足消费者的需求，并

有效地解决滞销问题。如果您的产品已经过时，可以考虑通过打折销售或其他

方式来解决问题。同时，如果您的产品已经变质毁损，请及时处理。

图4.2.1存货管理流程图

8

湖南商务职业技术学院毕业设计

图4.2.2入库物料流程图

4.3确定合理的方案，拓展融资渠道，合理分配闲置资金

企业想要生存发展，就一定要自身的资金来源能够被保障，虽然我国现阶

段中小企业普遍存在融资困难的问题，但是企业依然可以根据自身的实际情

况，采取一系列的优化改革措施，从而拓宽自己的融资渠道。如果企业在政府

和银行那里融资遇到困难，也可以选择采取通过市场贷款、其他金融机构的支

持等渠道进行融资，以此来提高企业的融资能力定合理有效的筹资方案公司的

发展缓慢主要归因于资金难以获得，因此，为了筹集资金公司必须通过多种渠

道采取不同的筹资方式，以获取不同的资金来源。维持传统融资途径，如银行

贷款和承兑汇票等，作为首要任务。这种方法适用于那些经营稳健、财务状况

良好的中小型企业。在保留传统融资途径的同时，还应积极探索其他融资渠

9

湖南商务职业技术学院毕业设计

道，例如引入担保公司等相关方，以实现多元化融资。与高校合作，争取专项

资金，进行相关科研，是可行的第三种途径。利用中小企业的信用值来换取商

业信用企业的资金，企业在选择筹资方式时不仅要考虑生产经营需要，还需评

估各种筹资方式的资金成本和财务风险，以便选取最优方案。

图4.3.1贷款申请流程图

10

湖南商务职业技术学院毕业设计

图4.3.2贷款业务操作流程图

11

湖南商务职业技术学院毕业设计

图4.3.3融资渠道流程图

4.4完善应收账款管理制度

完善的应收账款管理制度与体系对企业防范财务风险、回收货款和提高经

济效益都有着重要意义。如果应收账款管理不力，中小企业的生产经营可能就

会出现问题，所以，中小企业应重视对应收账款的管理，不断对其进行完善。

确定合理的收账程序催收账款的程序，制度一套应收账款管理流程和核实步骤

流程，应收账款管理的措施；一是企业自己对客户的信誉及企业销售人员进行

调查。二是委托第三方对客户往来银行等进行调查。调查中若发现客户信誉情

况恶劣则需采取一定措施保证自身利益免受侵害。三是通过资料的收集对客户

进行信用等级的划分，制定信用政策，有效减少坏账的产生。在设置应收账款

明细时应以会计联、发票等为依据进行客户应收账款的登记。公司应定期对明

细分类账与总账进行仔细核对，保证前后一致；将赊销的过程和催讨过程完善

起来。

12

湖南商务职业技术学院毕业设计

图4.4.1应收账款流程图

13