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文档简介

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南万江信息科技公司概况..........................................1

2湖南万江信息科技公司内部会计制度存在的问题........................2

2.1财务岗位职责没有分离.........................................2

2.2授权审批制度权责不明晰.......................................3

2.3凭证审核程序不规范...........................................3

2.4财产清查制度不合理...........................................3

3湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计..........................4

3.1会计岗位设置优化设计.........................................4

3.2授权审批制度优化设计.........................................5

3.3凭证审核程序优化设计.........................................5

3.4财产清查制度优化设计.........................................6

4湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计总结......................7

参考资料............................................................9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计

1湖南万江信息科技公司概况

湖南万江信息科技公司成立于2015年03月12日,注册地位于湖南省长沙

市芙蓉区湘湖街道车站北路70号万象新天公寓(中联.新天地)第5幢2412号

房,法定代表人为杨文营。经营范围包括应用软件开发;软件开发系统集成服务;

计算机网络平台的开发及建设;电子元件及组件、通用仪器仪表、电器机械及器

材、电子器材、文化用品、办公用品、计算机应用电子设备、多媒体系统、文件

柜、密集柜、黑板、教学仪器、电控教学实训设备、物流信息系统、触摸屏、液

晶显示屏、无人机系统、空调设备、实验室成套设备及通风系统、计算机外围设

备、中央空调系统销售;信息处理和存储支持服务;家用电器及电子产品、办公

设备零售;电气设备系统集成;信息系统集成服务;网络集成系统建设、维护、

运营、租赁;室内分布系统建设、维护、运营、租赁;教育咨询(不含培训、托

管);物联网技术服务;运行维护服务;信息技术咨询服务;软件技术服务;电

子商务平台的开发建设。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经

营活动,未经批准不得从事P2P网贷、股权众筹、互联网保险、资管及跨界从事

金融、第三方支付、虚拟货币交易、ICO、非法外汇等互联网金融业务)。图1

是湖南万江信息科技公司的组织结构图。

湖南万江信息科技公司

信息部储运部财务部采购部商务部客服部

图1湖南万江信息科技公司组织结构图

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2湖南万江信息科技公司内部会计制度存在的问题

财务岗位职责没有分离

授权审批制度权责不明晰

湖南万江信息科技

公司内部会计制度

凭证审核程序不规范

存在问题

财产清查制度不合理

图2湖南万江信息科技公司内部会计制度存在的问题简析图

2.1财务岗位职责没有分离

该公司虽然设有多名会计人员,但实际工作中,在出纳请假或外出时,经常

把转账U盾放在会计人员处保管,却未设定唯一替代人员,财务印章和法人印章

也未分开管理。不适应于《中华人民共和国会计法》第三十七条“出纳人员不得

兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”和

第二十七条登记人与经营活动事项中的会计事务的审核人、承办人员、资产管

理者之间的工作职责必须清楚明确,并彼此隔离、互相影响的规定。再者,企业

会计从业人员并没有专门的理论知识和专业技能,也没有跟随社会的经济大潮对

专业素质进行持续的提高,也没有积极主动地掌握好自己的专业技能。所以,即

使其专业知识素质不高,也将影响到其工作效率和工作成效。除此之外,部分会

计人员也面临着责任意识比较淡薄的情况,其方法和态度不够坚决,极易会引起

外部方面的不良影响,因此也将会干扰到项目的顺利实施,因而也给公司带来相

应的风险。

2

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2.2授权审批制度权责不明晰

我的公司走访时看到,各个办公楼的墙壁都挂有相关的职业说明书,标出了

各机构人员的职务。可是,在询问部门员工如何严格地遵照职位说明书的职责承

担部门具体的工作任务时,答案却常常也是不置可否。因为部门岗位职责的更关

键的部分,反而是完成领导安排的其他任务,因此除了本部门的本职工作以外,

也大多需要兼职其他人员的工作,使得将授权传至基层时出现了一定的误差,职

责分配失衡,部门职责错位甚至失衡,最后导致工作效能的降低。

2.3凭证审核程序不规范

会计凭证的内容可能包含多种含义,其中最常见的包括:大写数字错误、涂

改、大小写数据不匹配、汇总错误等。这些问题可能会影响会计信息的准确性和

完整性,因此需要加以重视和解决。由于审核范围不符合规范,会计凭证的内容

与实际经济活动的状况存在较大差异,其中最明显的表现就是实际经济活动金额

与预期的经济活动金额存在较大差距,这给企业带来了巨大的风险和不利影响。

随着虚拟凭证的普及,审核任务变得更加复杂,因此,即便是拥有丰富经验和专

业技能的工作人员也很难及时发现问题。此外,一些内容也可能会被遗漏,比如:

金额的描述未能正确使用大写字母。依据有关法律法规,若会计凭证存在缺失,

则必须在审核过程中予以退回,并要求相关人员进行全面补充,以确保其符合入

账处理的标准。

2.4财产清查制度不合理

财产管理混乱、账实不符。财产清查管理体系不完善、监管职责不清,尤其

表现在大企业中。有的企业,因为长期以来不对固定资产进行盘点和处理,固定

资产的利用效益低下,流失情况严重;因为在财产运输管理过程中,出现的自然

损耗、在固定资产收发管理过程中,因为计算或检查错误而导致多收或少收的差

错、因为内部管理不善和审核程序不严,而导致的财物毁损、流失和被盗的现象、

因为账簿记录中出现重记、漏记、误记的现象,还有因为未达账项而导致核算的

双方财务情况不符的现象。因为内部监督机制不完善,固定资产出租管理工作并

不严格甚至混乱,而获得的利润却又不能上缴。

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3湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计

3.1会计岗位设置优化设计

财政部颁布的《内部会计控制规范》首次将不相容岗位分离制度纳入内控制

度建设,这一举措引发了业内人士的高度重视。不相容岗位是指企业内部设立的

岗位机构中,由同一人担任,可能会导致徇私舞弊行为,也可能会掩盖企业经济

利益的职务。会计职务与制度存在冲突。

会计不相容制度:

(1)将出纳岗位和出纳职责分开,出纳工作人员不能兼任稽核、库存管理

以及收入、支出、成本费用、资产、债务等账目的记录职责;

(2)会计职务与审计职务分离;

(3)支票管理职责和印章管理职责分开;

(4)将支票稽核工作和支票签发工作分开,规定支票发放工作由出纳兼任,

其他会计人员不能兼职;

(5)网上银行U盾必须由两个部门来管理,一个负责制单,另一个负责复

核。

(6)网上支付业务不能由一个人独自完成,必须由出纳人员负责制单和审

核。

(7)企业印鉴章不能将一个人管理、财政印章管理职责、户名印章管理职

责及其他印鉴章职责分开,不能由一个人管理收付货款所需要的所有印章。

图3财务部组织架构图

4

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3.2授权审批制度优化设计

通常情形下,授权审核工作的梳理重点主要是:确定审核工作的范围、时间

和程度及不同组织级别间的内部权力分配。梳理工作的同时,关键要掌握好全面

性和重要性二个原则,一方面尽量涵盖所有工作步骤,不要有遗漏;一方面要着

重注意难度较大的工作,对于关键环节的重点工作,必须深刻的加以研究,必要

时与其有关的组织进行沟通交流。方面,由于授权审批系统建设并非单纯是一个

授权审批表,而且涉及系统的建设、管理、监控与完善等,它也是一项长期过程

方面,由于授权审批系统建设已经涵盖了公司经营所有过程中的审批流程,在某

种程度上来看,授权审批系统的构建也等同于对一个公司的流程重塑性。于是,

专门成立一个负责建立、梳理、完善和改进授权审批系统的企业领导组织就显得

尤为重要。但总的来说,这个任务还是应该由企管部门来承担,在企业管理的高

度上对整个授权审批系统进行一个宏观的把控,同时各个部门条线上还需要及时

反映企业实际运行中出现的疑点和完善情况。

图4财务审批流程图

3.3凭证审核程序优化设计

需要在严格遵循有关会计凭证的制度规定基础上,对会计凭证审核程序的关

键内容做出详细分析,以便于将最基本的凭证审计过程确定出来,以便于进一步

确定相应的制度内容和方式,从而使制度的科学性和可执行性大大的提高。但必

须强调的是,在这样的流程中,还必须在对审计工作重点内容的参照之下,将关

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键的审计方法确定出来,从而使审计工作的要点更加突出起来。此外,对会计凭

证审计中重点的具体内容也必须进行了确定,并以比较详实的内容编制起来,以

便于使相应的会计师审查员对审计的主要内容和要求进行了掌握。如:除了一定

的审批时间外,必须准备好什么文件才可以进行会计凭证的审批,有什么人的签

字是必须的等,可见,规范审批事项的前提条件就是必须对相关的审批事项加以

明确,并尽可能地将可能地将可能地把从一些可能的死角中产生的问题给规避掉。

最后,必须把更严格的会计凭证的审批相关机制建立起来,如:如果有的人审批

会计凭证的方法是和有关标准不合的,其就会受限于会计凭证的审批时限,所以

我们就需要把审批的工作效率大大提高,就可以把拖拉问题给规避了。

图5凭证审核流程图

3.4财产清查制度优化设计

通常来说,公司财产清查存在一些问题,例如,在进行资产清查时,可能会

发现有些资产无法找到或者数量不足。由于保管方式不当、工作人员借回家后未

能及时检查书籍,以及其他因素,都会导致公司财产被清查,这是造成财产损失

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的主要原因之一,从中出现了一些纰漏。而由于公司内部的制度存在缺陷,导致

了一系列的问题出现。为了避免类似的情况再次发生,公司管理部门应该加强对

相关制度的建设,并确保其完善和有效。在完成财产清查程序后,公司财务人员

应及时调整账簿记录,以确保公司财务状况的准确性和完整性。通过这一程序,

可以实时监控公司物资的账存状况,并及时根据实际情况进行调整,从而有效地

提高公司的财务管理水平。财产清查工作结束后,财务部的相关人员将会根据清

查结果报告表盘点报告表等一经查实的有关数据资料,重新编制原记账凭证,并

记入有关账簿中,即使原账簿的记录与实际盘存数相符,但就在原始凭证的依据

上来说,仍根据相关规定,我们将严格遵守执行。然而,如果我们遇到了无法收

回的应收款项或者无法偿还的应付款项,我们将在获得批准之前不会对账簿进行

任何调整的记录,在获得批准后,应当对财产清查结果和相关处理建议进行详细

分析,并依据实际情况及时调整原账项,确保严格遵守相关规定。

图6财产清查制度流程图

4湖南万江信息科技公司内部会计制度优化设计总结

综上所述,湖南万江信息科技公司针对这些问题进行优化设计,取得了一定

的成果。完善了公司在财务管理和内部控制等方面的功能,也推动了公司的继续

发展壮大,我们能够更广泛地认识公司环境,并通过对公司环境实施有效管理,

更有效地监控和控制他们,从而实现了公司的可持续性发展。因为企业内部的会

计管理,直接关系到在一个公司内如何得以平稳而健康地开展,所以公司的内部

会计管理者们一定需要更加认真地深入地了解情况,同时做出更深层次的研究探

索,从而寻求出应对上述情况的有效解决办法,这样才可以大大提高了公司自身

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的经营主体的专业素养和公司本身的经营水平,从而形成了一种更加健全的公司

内部会计制度和管理体系,进而更加有效地完善了公司自身内部的会计管理。在

如今严峻的国内市场竞争中,企业更需要进行内部财务管理的工作,以有效地应

付各种的竞争风险,在国内市场竞争中取得了一席优势。并通过建立完善后的企

业内部管理制度,以确保企业财务的持续

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