湖南创美时代有限公司期间费用预算管理与控制优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南创美时代有限公司基本情况.......................................1

2湖南创美时代有限公司期间费用预算管理与控制现状.....................1

2.1期间费用预算编制和申请情况....................................1

2.2期间费用预算执行与人员配备....................................2

2.3期间费用预算调整情况..........................................1

3湖南创美时代有限公司期间费用预算管理存在的问题.....................2

3.1预算信息传递不畅..............................................2

3.2未建立费用动支申请环节........................................3

3.3预算调整不到位................................................3

3.4期间费用预算管理方面缺乏专业的人才............................4

4湖南创美时代有限公司期间费用预算管理与控制优化设计.................4

4.1规范信息传递程序，实现上下级信息对称..........................4

4.2强化预算执行控制，严格把控申请程序............................6

4.3规范预算调整过程..............................................7

4.4引进和培养高质量的专业人才....................................7

5总结...............................................................7

参考资料.............................................................9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南创美时代有限公司期间费用预算管理

与控制优化设计

1湖南创美时代有限公司基本情况

湖南创美时代有限公司成立于2020年11月05日，经营范围包括网络技术

的研发；信息科技技术咨询；信息科技技术服务；互联网科技技术开发、科技

技术咨询、科技技术服务；科技信息咨询服务；美容咨询；宠物美容服务；电

子商务平台的开发建设；日用家电批发；模具、模具材料、塑料制品、日用百

货、日用品销售；家用美容、保健护理电器具制造（限分支机构）；家用电器

及电子产品、五金产品的零售；机械设备、五金产品及电子产品的批发；贸易

代理；贸易咨询服务；理发及美容服务。

2湖南创美时代有限公司期间费用预算管理与控制现状

2.1期间费用预算编制和申请情况

湖南创美时代有限公司期间费用预算主要采用固定预算与零基预算的方法

来进行编制，其中固定预算主要是以某一固定业务量为基础，不考虑预算期内

业务量水平的变化，例如房屋租赁费和固定资产折旧费等；而零基预算是从实

际需要出发审核开支是否符合标准，例如企业的人工费、材料费和折旧费等。

但是湖南创美时代有限公司在预算费用申请上没有制定一个严格的申请程序，

大部分员工在进行费用报销申请时都是“事后报销”，费用的编制和申请程序

如果不进行完善，会不利于公司的长期发展。

2.2期间费用预算执行与人员配备

湖南创美时代有限公司近几年业务发展速度和能力较快。伴随业务的发展

扩大，公司的员工人数和工作量也在增加，公司有大量新员工的加入，而公司

的预算执行政策没有及时下达，使得预算信息传递不畅，导致新员工和一部分

老员工对年度预算重视度不够，同时公司员工又没有履行节约费用的原则，导

致期间费用超支。如表1所示，湖南创美时代有限公司在2020-2022年间三项

期间费用的差额有所减小,但这个现象仍然存在，费用严重超支，该公司预算执

行存在严重的缺陷。

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表12020-2022年期间费用执行对比表（单位：万元）

差额202020212022

销售费用-238.13-194.5-146.10

管理费用-210.21-180.49-170.60

财务费用-192.80-102.96-63.30

在工作量成倍增长的同时，财务部门员工人数并没有保持正比例的变动，

使得工作量较大，在预算执行过程中的审核和把控上就没有把工作做到位。其

他企业在选择人才和人员配备问题上首先是领导提出意见，然后相关部门去进

行考察，最后再组织任命；该企业不仅缺乏专业人才，在选人机制上也存在一

定问题，而且有些员工并没有接受岗前培训就直接上岗，这样就会导致在人才

方面上出现较大问题，从而影响到企业的发展和经营。

2.3期间费用预算调整情况

由于同类企业的增加，湖南创美时代有限公司在社会中的竞争愈发激烈，

因此需要花费更多的销售费用、管理费用及财务费用，但湖南创美时代有限公

司对于这些费用调整没有从实际情况出发，不能做到及时发现问题并解决问题，

甚至不能为下期的调整提供依据，这都是因为湖南创美时代有限公司没有建立

一个符合实际的调整机制，导致预算标准脱离于实际情况，对公司的发展也将

产生较大影响。

3湖南创美时代有限公司期间费用预算管理存在的问题

3.1预算信息传递不畅

企业为了促进业务和规模的发展，招聘了一大批新员工。因此在年度期间

费用预算金额确定后，甚至在中途进行预算费用修改时，没有及时对新老员工

进行培训，使得员工在实际工作中没有预算的理念，容易导致预算超支问题较

为严重。在预算信息传递中，如图1所示，湖南创美时代有限公司管理层对于

一些政策、制度及特殊要求下达时，没有进行严格的时间限制，且执行的准确

率存在偏差，未定期形成预算执行报告，使得预算下达只是流于形式。

同时对于修改后的预算，没有及时告知各个职能部门，在预算下达过程中

没有将各预算目标及时下达到各相关岗位或部门，使得公司出现预算审批出现

混乱或是越权审批，减小了执行的准确性，导致预算的目标实现难度较高。

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图1预算信息传递流程图

3.2未建立费用动支申请环节

预算执行是企业预算管理工作中至关重要的一个环节，在我们对湖南创美

时代有限公司的了解中可以知道，企业的执行程序存在一些问题，设计部一些

员工由于要去外地参加各种学习，因此会产生一些费用，该公司在预算执行过

程中，没有明确规定费用申请需要进行提前申请，导致公司大部分期间费用预

算的支出缺乏动支申请环节。在这类费用产生前，公司管理层无法对发生费用

的准确性和合理性进行了解，可能会出现支出占用不合理从而导致预算费用超

支的情况，造成企业管理方面比较混乱，难以实现预算在事前控制的目的。

从湖南创美时代有限公司的情况可以了解到，该企业的费用申报人在要外

出学习或者是出差时会在当天才到财务部填写费用报销单，并没有提前到财务

部门进行申请，使得这笔费用发生时审核人员会因为时间比较仓促而出现错误，

导致审批出现纰漏，也会使得其他人想报销却报销不了的问题。这样不仅加大

了财务人员的工作量，同时也加大了企业的经营管理风险。

3.3预算调整不到位

湖南创美时代有限公司在整个预算管理过程中，对于预算调整是按季度来

进行的，也就是说在一个季度结束时才对当季度的预算情况进行分析，并没有

对本期间发生的预算进行相对应的调整变动。如果一个部门在某个季度内超过

了原本的预算，会要到下个季度才会对此做出相应的调整，会影响到本季度和

下季度，甚至是本年的预算费用的准确性。如果对于此类事件不能进行及时的

处理，可能会导致企业利益受损，在季度完结时进行相关的预算调整也无济于

事，由此可见湖南创美时代有限公司在期间费用预算调整方面考虑的情况太少，

调整程序不能灵活反映企业实际情况，在整个过程中显得不合乎常理。

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3.4期间费用预算管理方面缺乏专业的人才

湖南创美时代有限公司本身在对于人才管理方面就存在一些问题，例如岗

位的设置与人员的实际情况不匹配、人员分工不合理、人才配置也比较混乱，

如果这些问题长期不得到改善的话，肯定会导致人才管理效果不佳，从而使得

企业发展缓慢。而湖南创美时代有限公司现在缺少预算管理方面的专业人才，

对于本公司员工的分配工作也没有落到实处，导致公司对于期间费用预算管理

缺少科学的理论指导。

4湖南创美时代有限公司期间费用预算管理与控制优化设计

期间费用预算管理是一个企业持续发展离不开的一项重要内容。在湖南创

美时代有限公司业务量不断增加的同时，产生的期间费用也在不断增加，因此

为了解决该企业在期间费用预算管理方面存在的问题，需要为湖南创美时代有

限公司的发展制定出一个合理优化方案，促进企业的稳定发展。

4.1规范信息传递程序，实现上下级信息对称

如图2信息传递流程图所示，湖南创美时代有限公司的管理层在对于一些

政策、制度及特殊要求传递时，要及时传达到各个职能部门，使得上下级信息

相对称；对于预算下达的时间，各个领导层都应该做到及时，要进行严格的时

间限制；在发现存在偏差时，要及时找出问题所在并加以解决，从而提高预算

下达过程的正确率。同时应该制定针对新员工的培训制度，确保预算制度深入

员工心中，达到节约费用的目的。

在及时传达预算目标的同时，公司也要加强对预算制度的学习。确保人人

参与预算的执行，同时也主张节约费用原则，完善预算考核制度，组织员工进

行统一的学习，帮助他们更好地理解预算执行全过程，为企业创造更高的效率。

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图2信息传递流程图

4.2强化预算执行控制，严格把控申请程序

湖南创美时代有限公司近几年发展较快，需要对预算的执行情况进行把控。

各部门和财务部在审核费用时，在不影响公司正常生产经营前提下，应秉持节

约费用的原则严格审核每笔费用；如图3所示，对于金额较大的，超过5000元

的应由总经理签字才能报销。同时各职能部门应每月、每季度对期间费用预算

金额和实际发生额的明细进行对比分析，对于会计期间内严重超支的和实际发

生费用严重低于预算金额的进行分析，并形成书面报告上报财务部。而财务部

应对各部门汇报上来的数据进行复核，确认无误后上报领导。

由于期间费用涉及到的项目种类较多，为了保证湖南创美时代有限公司的

期间费用能够反应的较为准确且及时，在基于对前期业务发展的基础上，对下

一期要制定一个费用申报标准，需要对每项费用进行严格审批且完善好申请程

序，费用申报人需要提前要将每个不同的费用分配给不同的领导去进行审核批

准，只有经过审批通过的项目才能进行申请，同时要将报销单号与原始票据交

与财务部。

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图3费用动支申请流程图

4.3规范预算调整过程

如图4所示针对申请预算调整预算的部门进行预算调整，如果费用对企业

的日常经营影响较小，那就没有必要调整预算；一些必要且较大的费用确实需

要调整时，费用部门应提交预算申请书和申请表上报给财务部和预算委员会审

查；合格后报上级领导批准，批准后执行。同时对于涉及金额较小的调整，相

关部门领导和财务部领导审批即可。

用月度调整代替原本的季度调整，调整后应由费用发生部门对调整的费用

发生情况及时反馈给财务部和预算委员会，如果预算金额与实际发生金额不一

致应出具书面报告并说明理由。对于期间费用预算调整工作湖南创美时代有限

公司还任重而道远，需要在不断的实践中总结出适合自己本企业的方法并加以

采用。

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图4预算调整流程图

4.4引进和培养高质量的专业人才

完善的期间费用预算用人管理制度是企业经营发展的一项重要政策，一切

的管理都离不开人的管理，企业员工能力的高低直接关系到企业的各项经营活

动。因此需要注重引进管理上的人才，引进和培养属于自己的财务BP经理。

湖南创美时代有限公司应当要建立常规化、制度化的用人制度，引进高学

历复合型的专业人才，完善预算管理人员的选择、调配、奖惩制度化程序；注

重预算管理人员的专业知识技能培训，将企业内部消息与外部信息进行收集汇

总并进行分析，实现资源的有效利用；结合各时期的目标加强对人员考评，提

高员工参与预算管理的主动性。

5总结

通过对湖南创美时代有限公司期间费用预算管理与控制的分析，该公司存

在期间费用预算管理信息传递不畅、未建立费用动支申请环节、预算调整不到

位、期间费用预算管理方面缺乏专业的人