河源市恒宇劳动事务代理有限公司往来账管理制度的优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1河源市恒宇劳动事务代理有限公司简介.................................1

2河源市恒宇劳动事务代理有限公司的往来账管理制度的现状...............2

3河源市恒宇劳动事务代理有限公司往来账管理制度存在的问题.............3

3.1催收方式单一..................................................3

3.2应付支付流程不完善............................................3

3.3往来账户处理不规范............................................3

4河源市恒宇劳动事务代理有限公司往来账管理制度优化设计...............4

4.1建立合理且多样化的催收程序....................................4

4.2对应付账款还款时间进行规划....................................4

4.3招聘专业财务人员..............................................5

5总结...............................................................6

参考资料.............................................................7

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河源市恒宇劳动事务代理有限公司往来账管理制度

的优化设计

1河源市恒宇劳动事务代理有限公司简介

河源恒宇劳动事务代理公司成立于2004年2月，法定代表人为李雪桃，注

册资本为500万元人民币，注册地为河源市市区东城西片区越王大道，主要经

营范围包含：劳动事务代理、家政服务、劳务承包、物业管理等。河源市恒宇

劳动事务代理有限公司以雄厚的实力、较为合理的价格、优良的服务与多家用

工企业建立了长期的合作关系，稳步发展。河源市恒宇劳动事务代理有限公司

不仅拥有一支专业性强、文化水平高、年轻积极的职业队伍，能准确、及时地

协助合作单位办理各项业务，处理各类劳资纠纷和提供优质的人力资源管理服

务。企业内部员工342人，公司组织架构图如图1所示。

图1-公司组织架构图

2河源市恒宇劳动事务代理有限公司的往来账管理制度的现状

河源市恒宇劳动事务代理有限公司属于小规模企业，公司主要经营收入来

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源于人力资源服务，例如家政服务和劳务承包。公司规模比较小，往来账项目

不多，主要涉及的往来账是有应收账款、应付账款、预付账款。

公司应收账大部分是来源于家政服务、劳务承包等业务，公司的赊销对象

主要是无时间或无能力收拾家里的卫生的白领阶层。负责应收账款的部门有财

务部门和市场部门，财务部张波的负责是利用支付宝对这些客户的资信情况进

行分析，确定客户的信用度等级，公司把客户的信用度等级分成了ABCD四个等

级，每个客户享受不同的账款回收期限。公司的赊销制度显示：支付宝芝麻信

用分在700分以上的为A级享受账款拖欠期限180天，支付宝芝麻信用分在600

分以上700分以下的为B级享受账款拖欠期限为100天，支付宝芝麻信用分在

500分以上600分以下的为C级客户享受账款拖欠期限为60天，支付宝芝麻信

用分在500分以下的为D级客户享受账款拖欠期限为30天。由于赊销额度较小，

故赊销制度对此无规定。公司会计李伟在接到市场部关于客户的赊销文字通知

开始做电子账，但是由于其不是会计专业且没有工作经验导致做账缓慢。每个

月初5号由李伟与顾客进行对账，公司市场部门负责对应收账款进行催收，催

收期限一般在账款到期日后推迟15天开始催收，按照信用度等级每半个月催收

一次，催收方式包括电话催收、微信催收。

公司应付账款大部分为因采购部门购买劳务服务所需的工具和所需物资如

拖把、抹布、擦窗神器等不能马上支付货款而产生的赊购账款，由采购部刘明

与财务部对接，公司具体负责应付账款的人是公司财务部的会计孙梅，由孙梅

进行审核，无误后计入应付账款。供货单位为了快速回笼资金与公司制定了类

似2/30,1/45,n/60的规定，在采购部刘明进行付款申请后，财务部孙梅会审批

申请并进行款项支付。由于采购部业务繁多故采购部刘明经常忘记付款申请导

致错过优惠政策升值导致货款没有按时支付。

3河源市恒宇劳动事务代理有限公司往来账管理制度存在的问

题

3.1催收方式单一

河源市恒宇劳动事务代理有限公司有完善的客户信用等级制度，这对后续

的回款率打下了坚实基础。但由于业务多，市场部进行电话催收和微信催收，

殊不知，对于缺乏诚信和缺乏偿债能力的客户来说，电话催收和微信催收毫无

威慑力，继而导致款项收回不及时，很多时候河源恒宇劳务公司很有可能无法

收到货款。例如，2022年12月5日，市场部对花园小区业主刘世民进行电话催

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收和微信催收11月15日全屋打扫的服务费用1000元，由于其为留守老人年纪

大听力下降以及不会使用智能手机从而没有及时知晓催款信息导致催款不到位，

最后市场部时隔3个月联系到其子女刘海才把费用收回。

3.2应付支付流程不完善

应付账款由于合作企业多采购部人员业务繁忙导致业务跟进不及时所以经

常错过优惠政策甚至忘记付款时间导致对方电话催款，继而对企业造成较大的

信用危机。例如，2022年5月5日，河源市恒宇劳动事务代理有限公司在世纪

制品厂购入一批擦窗神器10000元并与其约定好2/30,1/45,n/60的规则进行

现金折扣。但由于采购部刘明业务繁忙没有及时向财务部孙梅提出付款申请导

致错过200元的优惠政策甚至导致货款没有按时支付影响到公司声誉。

3.3往来账户处理不规范

由于河源市恒宇劳动事务代理有限公司属于小规模企业，所以财务部门的

工作人员少，且会计李伟是找关系进入的公司就职并不是会计专业人员，没有

会计专业证书，缺乏专业知识导致做账时出现错误、出现坏账。例如：2022年

4月12日公司向世纪制造厂购入抹布588.69元，会计李伟在登记账凭证时四舍

五入在金额栏写上589元，导致月末做账时账实不符，最总一笔一笔对账耗时

一个下午才找出来。

4河源市恒宇劳动事务代理有限公司往来账管理制度优化设计

4.1建立合理且多样化的催收程序

企业要想有效地提高企业的应收帐款回收周期，必须建立起一套合理、多

元化的资金追缴流程。

首先，河源恒宇劳务公司应当对其负责的人进行清楚的界定，因为他们与

其有生意上的联系，可以进行直接的沟通和沟通，因此，可以将其作为对应收

款项的追缴单位，而业务部不仅要负责业务的扩展，还要密切注意其资金的动

向，并对其进行后续追收工作。河源恒宇劳务公司应当设立一个合理、高效的

收款制度，对其进行严格的回收，以保证其工作的有效性，并在工作中事先通

知其还款时限，并对其进行跟踪，并对其进行跟踪。另外，河源恒宇劳务公司

也要开发多种形式的催款手段，例如，可以采用电话或信函告知，让顾客尽快

支付，保持与顾客的良好合作，另外，可以上门催款，这样可以更方便的与顾

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客进行沟通，更加精准的了解顾客的状况以及偿还的意向，如果发现有顾客故

意拖延，或者长期使用公司的钱，不肯和解，那么河源恒宇劳务公司就可以起

诉，但耗时太久，最终产生不良贷款的可能性很大。所以，构建一个合理、多

元化的企业应收帐款追缴流程，对于改善公司的应收帐款周转，可以有效地减

少其回收期，并改善其对帐款的控制。其中按照账款催收可以作出如下的数据

分析表。

表1-应收账款周期数据表

应收账款周期数据客户名称催收手段

信用期一个月以内刘芳、苏轼、刘洋微信催收

超过信用期一个月

刘谦、刘慧、刘明电话催收

在两个月内

超过信用期两个月

文静、李娜上门催收

以上

4.2对应付账款还款时间进行规划

对于河源市恒宇劳动事务代理有限公司存在的应付账款，财务人员孙梅应

该根据应付账款对应业务的重要性、合作商对于应付账款的现金折扣、以及现

金折扣时间合理安排应付账款的还款。在具体的进行还款时，可以将愿意对河

源恒宇劳动派遣公司提供购买折扣，且所提供物资设备本身质量也较高的供应

商可列为优先还款对象，在还款时，财务人员还需要对货币资金时间价值作为

考量因素，在综合了合作公司所能给予的现金折扣之后，选择合适的还款时间

进行还款。河源市恒宇劳动事务代理有限公司可以综合自身财务状况、现金折

扣以及货币资金时间价值三个因素，对还款时间进行规划。这样可以让河源市

恒宇劳动事务代理有限公司的资金使用效率获得提高，并且避免了企业信用受

损情况的发生。

表2-付款规划表：

供应商商品总类采购时间送达时间现金折扣最迟付款时间

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4.3招聘专业财务人员

河源市恒宇劳动事务代理有限公司由于要改变往来账务处理不规范这一现

状，需要财务部工作人员进行优化完善，其中关键内容在于招聘具有会计专业

知识、专业证书的人员,数量3名，发布的信息可以如下：

河源市恒宇劳动事务代理有限公司

招聘岗位：会计

工作职责：货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督。

任职要求：

1、会计相关专业，大专以上学历

2、有工作经验，有一般纳税人企业工作经验者优先

3、认真细致，爱岗敬业，吃苦耐劳，有良好的职业操守

4、思维敏捷，接受能力强，能独立思考，善于总结工作经验

5、熟练应用财务及Office办公软件，对金蝶、用友等财务系统有实际操

作者优先

6、具备会计初级资格证者优先考虑。

福利待遇：

1、底薪+奖金+年终奖+高温补贴

2、为员工购买五险一金

3、工作时间为9：00-12：00，14：00-17：30

联系电话/p>

截至于2023年4月25日

5总结

针对河源市恒宇劳动事务代理有限公司的催收问题增加了上门催收等方式

后使催收流程更合理、多元化，坏账损失率在2023年下降了48%。资金的快速

回拢以及应付账款流程制度的完善使公司在2023年享受到了5658.76元的现

金折扣，并且及时付款提高了公司的信誉和声誉。针对河源市恒宇劳动事务代

理公司往来账问题招到具有专业知识且专业证书的三名会计人员安娜、刘辉、

李鹏后，使往来账的账务处理更加规范、及时、准确。经过一系统问题的解决，

加速了企业资金的周转，大大提高了企业的经济效益。

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