2024年税务师题库（夺分金卷）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适

用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税一110万元，出口

货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建

设税（）万元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

【答案】：B

2、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万

元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期

到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电

梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,

这些改建工程于2019年7月底完工。该企叱所在地人民政府规定房产

原值减除比例为30乳该企业2019年应纳房产税（）万元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D

3、以下有关的“增值税检查调整''专门账户的表述，不正确的是

（）O

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账

户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税

检查调整”账户无余额

D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

【答案】：D

4、（20H年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

【答案】：B

5、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是

（）O

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售

中抵扣

D.以卖出价为计税销售额

【答案】：B

6、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。

A.旧房及建筑物的入账成本价

B.旧房及建筑物的重置成本价

C.旧房及建筑物的评估价格

D.旧房及建筑物的市场价格

【答案】：C

7、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）

A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，

既申报免抵退税又申请办理留抵退税

B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政

策

C.纳税人均可申请期末100%留抵退税

D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税

【答案】：A

8、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在

税前扣除的是（）。

A.生产过程中耗费的原料成本

B.被没收的财产损失

C.税款的滞纳金

D.行政罚款支出

【答案】：A

9、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将

位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月

租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

10、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是

（）O

A.将外购的货物作为福利发给职工

B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户

C.将自产的货物用于个人消费

D.将货物交付其他单位代销

【答案】：A

11、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记

入（）科目的借方。

A.管理费用

B.主营业务成本

C.税金及附加

D.固定资产清理

【答案】：C

12、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出

境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同

类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共

10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率

为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

13、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】：B

14、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房

【答案】：C

15、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6

月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得

增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%,该

软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18

【答案】：B

16、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为

纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

【答案】：C

17、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是

（）0

A.税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法（试

行）》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年

B.对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代

理的涉税业务

C.对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委

托方纳税人进行风险提示

D.对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所

代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理

【答案】：B

18、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自

用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税

B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

C.个人继承房地产，免征土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免

征土地增值税

【答案】：D

19、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和

20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

I）.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额2096的减半征

收土地增值税

【答案】：D

20、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高

档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档

化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3

万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品

应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

21、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】：C

22、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员

按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税

B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的

肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税

C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额

I）.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定

【答案】：C

23、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品

为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消

费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税

10万元、期末库存的巳纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不

含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档

化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

24、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.实木地板的进口环节

C.金银首饰的零售环节

D.高档化妆品的生产销售环节

【答案】：A

25、关于销售旧货，下列表述正确的是（）。

A.一般纳税人销售旧货按3%征收增值税

B.可以开具增值税专用发票

C.可以由税务机关代开增值税专用发票

D.不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票

【答案】：D

26、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开

具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务,

开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增

值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项

税额（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

27、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海

关前发生的运输费生、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司

相同业务的运输费生占货价的比例为2虹关税税率为60%,该单位应

向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

28、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】：B

29、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工

200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完

毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，

乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售

价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取

得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂

2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

【答案】：C

30、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）o

A.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

【答案】：A

31、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的

卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进

的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则

该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

I）.0

【答案】：B

32、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取

得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，

用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气

40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原

油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为

（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580

【答案】：B

33、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

34、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软

件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进

口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增

值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软

件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业

上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

35、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计

划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】：C

36、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12

月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额

为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用

发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），

缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

37、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建

筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万

元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73

【答案】：A

38、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得

税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费

【答案】：B

39、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营

活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地

【答案】：A

40、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，

正确的是（）。

A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以

后纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

【答案】：D

41、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行

开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照

()预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税

务机关进行纳税申报。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

42、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退

还的增值税，该企业正确的账务处理为()。

A.借：银行存款贷：补贴收入

B.借：银行存款贷：利润分配一一未分配利润

C.借：银行存款贷：其他收益

D.借：银行存款贷：以前年度损益调整

【答案】：C

43、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是

()O

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目

【答案】：C

44、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨

酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买

单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万

兀O

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】：D

45、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,

在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值

税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

【答案】：D

46、某外商投资公亘自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,

又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛

利率为20乐企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算，该销售业

务应缴纳的企业所得税为（）。

A.6720元

B.8400元

C.9000元

D.14000元

【答案】：D

47、关于资源税税率，下列说法正确的是（）。

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的

销售额或销售数量的，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决

定

【答案】：B

48、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有

（）0

A.巳税烟丝生产的卷烟

B.已税白酒为原料生产的白酒

C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】：B

49、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生

将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税

收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。

A.减免税方法

B.延期纳税方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A

50、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务

取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160

万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的

销项税额（）万元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】：D

51、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业差别税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业

税以及滞纳金和罚款

【答案】：A

52、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

【答案】：C

53、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。

A.新设立企业

B.上一年度纳税信月评为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

【答案】：A

54、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的

是（）。

A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让

完成的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当

天

D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属

变更的当天

【答案】：C

55、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县

城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年

建造该办公楼时，龙取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契

税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时

经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本

价为8000万元。

A.7738.34

B.7858.34

C.7863.14

D.7921.34

【答案】：C

56、下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。

A.税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税

收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使

其债权的权利

B.税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对

国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利

C.税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳

税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情

形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤

销权

【答案】：C

57、甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税

完税价格为120万元，关税税率为10%,取得了海关填发的进口增值

税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了

一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵

扣的进项税额是（）万元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00

【答案】：C

58、某食品加工厂方增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失

一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%

扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门

批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是

（）O

A.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢10000

贷：原材料9100

应交税费一一应交增值税（进项税额转出）900

B.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9919

贷：原材料9100

应交税费一一应交增值税（进项税额转出）819

C.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9100

贷：原材料9100

D.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢900

贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转出）900

【答案】：A

59、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得

不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单

位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收

入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税

率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

60、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

61、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收

入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300

元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】：B

62、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。

A.销售代销货物

B.将自产的茶叶用于招待客户

C.将外购月饼发放给职工作为中秋节福利

D.将委托加工收回的货物对外捐赠

【答案】：C

63、纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。

A.6个月

B.24个月

C.36个月

D.12个月

【答案】：C

64、企业计提生产生房的房产税时，应作的账务处理是（）o

A.借：管理费用贷：应交税费一一应交房产税

B.借：固定资产贷：应交税费一一应交房产税

C.借：税金及附加贷：应交税费一一应交房产税

D.借：制造费用贷：应交税费一一应交房产税

【答案】：C

65、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰

6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克,

收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

66、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月

份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业

2021年9月应交城建税是（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7

【答案】：D

67、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税

设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出

售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为

320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）

万元。（关税税率％10%,海关规定的监管年限为3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00

【答案】：A

68、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，

不正确的是（）。

A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务

准予在本单位扣除进项税额

B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年

4月1日及以后实际发生，并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依

据其计算的增值税税额

C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为

2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票

D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额

【答案】：A

69、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，

可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

70、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。

A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳

增值税

B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”

计税

D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交

通运输服务”缴纳增值税。

【答案】：C

71、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减

政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25

万元：购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10用的

服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3

万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当

月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

72、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇

【答案】：B

73、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，

符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】：D

74、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排

放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为

规定的污染物排放标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当

地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境

保护税（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B

75、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。

A.每个子女每月1000元定额扣除

B.每个子女每月2000元定额扣除

C.每个子女每月3000元定额扣除

D.每个子女每月5000元定额扣除

【答案】：A

76、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含

税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应

缴纳城建税及教育费附加合计（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

77、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档

化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，

支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销

售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税

（）万元。（增值税出口退税率13%,消费税税率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

78、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

【答案】：C

79、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇

算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公

司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要

求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）O

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】：B

80、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳

增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费

未取得增值税专用发票）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

81、某企业2021年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500

吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳

环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A

82、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企

业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民

币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境

内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

83、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公民房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

【答案】：D

84、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

【答案】：B

85、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.中外合作开采石油的企业

【答案】：A

86、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣

150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企

业当月应缴纳的环境保护税（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250

【答案】：A

87、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，

一般情况下，税务机关的追征期是（）年：特殊情况下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

88、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣

缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的

《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。

A.10日内

B.15日内

C.次月10日内

D.次月15日内

【答案】：D

89、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法本身规定废止的日期

D.税法本身与其他法规冲突

【答案】：D

90、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.排气量为100毫升的摩托车

C.有轨电车

D.叉车

【答案】：C

91、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款

账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户

账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机

关报告。

A.70；150

B.15B；15B

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B

92、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额

为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A

93、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。

A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应

分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征

收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按

实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时

不得扣除已含的生产环节的消费税税款

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率

按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公

式为：应纳税额=销售额X（生产环节税率+零售环节税率）

【答案】：B

94、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所

得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。

A.留存利润表

B.资产负债表

C.应税所得表

D.银行存款余额调节表

【答案】：C

95、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点

后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得

不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得

含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务

应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

96、下列关于发票开具的说法，错误的是（）

A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围

B.开具发票应当使左中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一

种民族文字

C.开具发票应该全部联次一次打印

D.开具发票应按照号码顺序填开

【答案】：A

97、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租

期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年

4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留

购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关

税（）万元。（关税税率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

【答案】：A

98、某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月采用分期收款方式销

售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由

于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实

际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取

得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税

（）万元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

99、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，

企业为购货方提供的商业折扣为10%发出货物时收到银行存款，不考

虑增值税的影响,以下账务处理正确的是（)O

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借：银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入

100

D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业

外收入10

【答案】：A

100、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、

期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

【答案】：D

10k下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂

【答案】：B

102、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售

服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务

B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D.某电影放映单位先希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

【答案】：A

103、下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

I）.零税率

【答案】：D

104、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是

（）O

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地

【答案】：A

105、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰

6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克,

收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

106、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日

【答案】：A

107、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。

A.年应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应

征增值税销售额

B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税

销售额按扪除之后的销售额计算

C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入

应税行为年应税销售额

D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不

包括免税销售额

【答案】：A

108、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

【答案】：C

109、维生素E的鉴别反应有

A.硫色素反应

B.与硝酸银试液的反应

C.与硝酸的反应

D.水解后的还原反应

E.与二氯靛酚钠试液的反应

【答案】：C

110、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质

A.遇硫酸呈色的有机杂质

B.水分及其他挥发性物质

C.表面水

D.结晶水

E.微量不溶性杂质

【答案】：B

111、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”

缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期同取得的非保本收益

【答案】：D

112、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发

票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要

同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证

B.该餐厅主动申领发票

C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜

D.该餐厅进行网上办税服务厅开户

【答案】：D

113、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业

B.委托加工卷烟的乙企业

C.生产粮食白酒销售的丙企业

D.销售超豪华小汽车的经销商

【答案】：A

114、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方

提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托

方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）

元。（雪茄烟消费税税率为36%）

A.1570.78

B.1436.14

C.2199.09

D.1940.00

【答案】：A

115、以下有关增值蜕检查调整专门账户表述错误的是（）。

A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及

到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

I）.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账

户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检

查调整”账户无余额

【答案】：C

116、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。

A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，

必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专

业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并

承担相应的责任

B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立

C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错

误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务

D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务

关系

【答案】：B

117、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为

260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（)O

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬

260

B.借：营业外支出260贷：应交税费一一

应交个人所得税260

C.借：所得税费用260贷：应交税费一一

应交个人所得税260

D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费一一

应交个人所得税260

【答案】：D

118、某商场为增值猊一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商

品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一

张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680

元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

119、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是

（）O

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

I）.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】：B

120、关于增值税计旗销售额，下列说法不正确的是（）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

【答案】：C

121、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理

出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作

日内，向主管税务机关提出核实申请。

A.A级

B.B级

C.M级

D.D级

【答案】：A

122、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税

的表述不正确的是（）。

A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁

补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销

售额时扣除

D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支

付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料

【答案】：B

123、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支

付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【答案】：B

124、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油

B.天然气

C.轻稀土

D.矿泉水

【答案】：A

125、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是

（）O

A.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线

B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权

C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房

D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标

【答案】：B

126、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件

自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠

送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，

该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款

226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4

【答案】：C

127、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.购买汽车自用的企业

B.销售汽车的4S店

C.捐赠自产汽车的生产企业

D.出口汽车的生产企业

【答案】：A

128、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。

A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额

B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

【答案】：C

129、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业

的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服

务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担

任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】：C

130、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书,

但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金

（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

131、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】：C

132、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理

纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.进出口货物

C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的

D.租赁进口货物，一次性缴纳税款的

【答案】：A

133、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

I）.缴纳消费税的生产企业

【答案】：D

134、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输

费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税

率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】：D

135、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】：D

136、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌一1型手表

900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌一2型手表300只，取

得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。

（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00

【答案】：B

137、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票,

注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理

正确的是（）

A.借：银行存款900000贷：主营业务收入900000

B.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费

未交增值税8910.89

C.借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费一

一应交增值税8910.89

D.借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费一

一