湖南轩华锌业有限公司财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u19470湖南轩华锌业有限公司财务制度优化设计 湖南轩华锌业有限公司财务制度优化设计财务制度亦称“财务管理制度”。财务工作应遵循的规则、方法、程序和标准等的总称。拥有相对完善的财务制度不一定成为一个优秀的公司，但一个优秀的公司一定拥有一套相对完善的财务管理制度。公司拥有一个健康透明的财务制度，能够创造更大的经济效益和社会效益。因此，加强企业的财务管理制度以及建立行之有效的内控制度就显得尤其重要了。在各种制度和管理当中，财务制度对于一个公司的成长壮大具有不可替代的作用。1.公司简介湖南轩华锌业有限公司位于湖南省湘西土家族苗族自治州保靖县迁陵镇钟灵山工业园区，成立于2006年11月13日。法定代表人刘拥军，公司经营范围：铅锌冶炼；锌锭、硫酸生产及销售；信息技术咨询、检测、商务代理代办服务；其他贸易经纪与代理；金属及金属矿批发；五金、交电、政策允许的农副产品销售等。以“团队精神、以人为本、追求卓越、绩效理念”为核心理念，秉承着“诚信服务、尽善尽美”的服务理念。2.湖南轩华锌业有限公司现行财务制度存在的问题及分析湖南轩华锌业有限公司有自己的一套相对合理的财务管理体系，但难免有些漏洞和不足。例如差旅费报销制度不完善，库存现金管理不足以及差旅费报销流程不完善等。通过对湖南轩华锌业有限公司财务制度的了解，发现公司在财务制度中有以下问题。2.1差旅费报销制度不完善湖南轩华锌业有限公司差旅费报销流程不够完善，存在比较大的漏洞。并且缺乏参考的报销标准，导致报销费用偏大。湖南轩华锌业有限公司差旅费报销流程如下：拟出差人提起出差申请返回报销借支差旅费拟出差人提起出差申请返回报销借支差旅费图1差旅费报销流程根据上图可以看出湖南轩华锌业有限公司只是单纯的规定了差旅费报销制度，缺乏具体内容，导致出差人员不知道到底去找哪位负责人，降低工作效率。湖南轩华锌业有限公司规定差旅费相关报销制度存在缺陷。财务制度中报销天数的计算不明确，没有明确规定天数起止时间。以及没有相关的吃穿住行报销标准，出差人员在报销业务招待费的同时报销伙食费。容易让出差人员钻空子，胡乱反复报销差旅费，造成差旅费偏大。差旅费报销没有规定时限，出差人员返回后不及时报销，报销时间过长，往来账不实，虚增利润，从而占用公司资金，影响公司经营运营。2.2库存现金管理不足湖南轩华锌业有限公司财务制度中关于库存现金的管理存在不足。财务制度中库存现金没有具体的限额，容易出现乱用现金，额度由出纳自己决定，出纳权力过大，容易导致出纳私设“小金库”，挪用公款，影响公司库存现金的安全性。财务制度中没有明确规定会计主管应当每月不定期盘点库存现金，进而导致对出纳的监管不严，加大“坐支现金”和“白条抵库”的可能性，公司实际流动资金不明，影响经济决策。同时出纳携带现金或支票往返银行办理业务只允许乘坐公司车辆，这样虽然能确保现金或支票的安全，但在公司车辆都外出的情况，会严重影响工作效率。2.3费用报销流程不完善湖南轩华锌业有限公司的财务制度中费用报销流程不完善，主要表现在可报销的费用内容不够明确，大多数员工对可以报销的项目了解不全面，审核标准模糊，进而导致效率低下，舞弊。报销流程过于简化，大致如下：费用报销财务部审核填写费用报销单图2费用报销流程图费用报销财务部审核填写费用报销单报销费用审核全部由财务负责，财务审核工作量巨大，效率不高容易出现错误。费用报销流程过于简化，在报销人申请报销之后直接由财务审核报销，没有经过直接领导人和部门主管，财务部门需要审核的内容大，需要核对的数据合理性、真实性、合法性，导致财务部门工作量加大，且很难弄清楚其他部门报销费用是否合理，容易导致费用报销偏大，影响资金运用。湖南轩华锌业有限公司财务制度优化3.1完善差旅费制度管理湖南轩华锌业有限公司的财务制度中差旅费报销存在一定缺陷，差旅费报销缺乏相关的报销标准，报销天数计算不具体，报销空有流程，报销没有规定时限。导致差旅费报销金额偏大，报销时间过长，往来账不实，影响资金运作。3.1.1制定差旅费相关的费用标准表1差旅费报销标准表职务交通工具住宿标准伙食标准交通费用普通员工火车120元/天30元/天40元/天部门经理火车150元/天30元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机200元/天50元/天50元/天实报实销，避免一张发票多次报销。（1）.报销住宿费，必须提交住宿费发票，实际金额达不到标准住宿费的，按实际金额报销，实际金额超过标准住宿费的，由员工自行承担。避免虚报金额，徒增费用。（2）.实际出差的天数以车辆出发时间为标准，当天12：00之后出发（或者12：00前到达)的按半天计算，当天12：00之前到达(或12：00后到达）的按一天计算。一定程度上减少了出差人员的出差天数，从而减少费用。（3）.饮食标准、交通费用的标准实行包干制，按照实际出差天数，采用报销标准额度内实报销。特殊情况下，没有取得相关发票可按标准领取补贴。使拿着公司资金大吃大喝得到一定程度的缓解，同时避免了不方便开发票时不能报销的问题。（4）.经过总经理批准，正常情况下宴请客户可报销业务招待费，并按比例扣除当日餐费津贴(早餐20%，午餐晚餐各40%)。避免重复报销，节约费用。3.1.2规定差旅费报销流程的具体内容表2差旅费报销流程表流程具体内容拟出差人提起出差申请拟定出差人员自行填写《出差申请表》，详细写明出差的目的、地点、行程安排、交通工具及其预借差旅费用等项目，《出差申请表》先由其直接领导人经验其真实性，再由总经理或单位负责人批准。借支差旅费出差人员将审批通过的《出差申请表》交给财务部门相关负责人员,按照借款管理的规定办理借款手续，随后出纳人员按规定支付该笔借款。报销出差人员返回公司后一周内办理完报销费用相关事项，财务部在出差人员返回公司三至四天予以提醒，超过规定时间未报销费用不予报销。根据公司规定的差旅费报销标准填写《差旅费报销单》，由部门经理，财务部，总经理依次审批签字。一般情况下，出差人员有前款未清不得办理新的借支。规定财务制度中差旅费报销流程的具体内容，出差人员明确去找哪位负责人，报销要做的事情，提高工作效率。降低因不知如何报销而迟迟不报销的情况。3.2加强库存现金管理湖南轩华锌业有限公司的财务制度中只规定库存现金的限额为公司三到五天日常开销，没有明确规定额度，也没有规定财务主管每月应当不定期的清查，导致出纳权力过大，加大了库存现金出现坐支的可能性。另外现金送往银行只能乘坐公司车辆缺乏灵活性。（1）库存现金的限额原则上以公司三到五天的日常开销为准，但其金额不得超过3000元。避免规定库存现金的限额的权力集中在出纳手中，减小出纳私设“小金库”的现象，减少因现金太多而引发的乱用现金的情况。（2）库存现金设置两名人员，贯彻“钱账分管”的原则，实行分管制度。削弱出纳的权力，避免出现坐支现金，白条抵库。（3）明确规定财务主管每月应当至少进行一次不定期抽查，月末再进行一次盘点，并且开具《现金盘点表》。加强了对库存现金的管理，减弱了坐支现金，白条抵库等情况的出现。（4）过限额的部分及时送往银行，往返可乘坐公司车辆或者打车。避免公司无可用车辆时，现金可及时送达，增加公司的灵活性。3.3优化费用报销流程湖南轩华锌业有限公司的财务制度中费用报销流程过于简化，费用报销者申请报销后由财务部门直接审核报销，因此存在较大漏洞。并且还存在公司员工不明白哪些费用能够报销的问题，加重了效率低下，还可能出现舞弊现象。因此湖南轩华锌业有限公司费用的报销流程有必要优化改善。3.3.1明确报销费用明确可以报销的费用，管理费用：公司经费、工会经费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、管理部门人员的工资、福利以及差旅费等。财务费用：现金折扣、财务部门的工资、福利以及差旅费等。销售费用：由公司承担的包装费、运输费、广告费、装卸费、委托代销手续费、展览费、销售服务费、销售部门的工资、福利以及差旅费等。将可以报销的以上费用加入公司员工手册，方便查阅，加强员工的基本财务知识，避免员工不知道哪些费用可以报销的问题，提高效率，减少舞弊现象。3.3.2完善报销流程湖南轩华锌业有限公司可以完善本公司费用的报销流程：表3费用报销流程图流程具体内容整理相关单据报销人员根据上述可报销费用整理好可报销的费用单据填写费用报销申请书根据审核无误的原始单据填制费用报销申请书直接领导审批直接领导对员工所要报销的费用类型最为明确，对审核费用申请书的类型、真实性、合理性进行审核部门经理审核对单据的真实性、合理性，申请书的类型，填写的规范性进行审核财务部审核并进行会计处理财务部进行再审核，并按其类型填制会计凭证，财务主管对会计凭证进行审核，如有问题打回重做总经理审核总经理审核签字，如有错误打回重做出纳报销出纳进行最后审核，无误后报销费用4.结束语财务制度是公司管理的基础和中枢。一套完善的财务制度，能促进公司的发展。在本文中，我提到的只是改进意见，不一定能够在实行中获得好的效果，但是只有不断改进才能不断进步，公司的财务制度也只有不断改进才能不断促进公司的发展。在对湖南轩华锌业有限公司财务制度的优化设计中，我理解到了很多光看书不能理解的知识，也学习到了许多新知识，意识到自己有许多不足，今后也应该不断学习，提升自己的素养和能力。

参考文献马银龙.宁夏中小企业财务管理机制研究[J].中国中小企业,2020年[2]陈慕鸿.谈中小企业财务分析存在的问题及对策[J].大众投资指南,2020年[3]曹倩.中小企业财务管理存在问题及策略研究[J].山西农经,2020年[4]张静.中小企业财务风险控制研究[J].中国市场,2020年[5]鲍晓君.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].财会学习,2019年

附录1.湖南轩华锌业有限公司现行财务制度1.差旅费报销制度：.出差人员吃穿住行以发票为准报销相关费用；出差天数按日历天数计算；差旅费及时报销；经总经理批准，请客户吃饭可报销招待费；（5）出差由对方接待单位提供的不予报销。流程：（1）.提起出差申请（2）.借支差旅费（3）.报销2.库存现金管理（1）.库存现金日清日结、每日盘点，实行账实核对，每个会计月末进行实地盘点，并开具了《现金盘点表》。现金限额每年根据公司3日至5日的日常开支情况调整一次。（3）以现金或支票到银行办理业务时，只能乘坐公司车辆出行。㈣禁止将个人物品存放在出纳金库；获得的货币资金应及时入账。禁止挪用现金，将处女座凭证存入图书馆，收受现金支付，将公款异地存入，禁止未经授权的部门或者人员办理资金业务或者取用资金。（2）.库存现金限额每年调整一次，以本公司3至5天的日常开销为基础。（3）.以现金或支票往返银行办理业务时，只能乘坐公司车辆出行。（4）.禁止将个人财务存放在出纳保险柜中，取得的货币资金应及时入账，禁止挪用现金、坐支现金、白条抵库、保存账外账等，禁止未经管理层授权的部门或工作人员办理资金业务、接触现金。3.费用报销制度：流程：费用报销者填写申请书，财务部出纳审核报销，出纳报销。

附录2.湖南轩华锌业有限公司优化财务制度1.差旅费报销制度：费用标准（实报实销）：职务交通工具住宿标准饮食标准交通费用普通员工火车120元/天30元/天40元/天部门经理火车150元/天30元/天40元/天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机200元/天50元/天50元/天图3差旅费报销标准图补充：（1）.报销住宿费，必须提交住宿费发票，实际金额达不到标准住宿费的，按实际金额报销，实际金额超过标准住宿费的，由员工自行承担。（2）.实际出差的天数以车辆出发时间为标准，当天12：00之后出发（或者12：00前到达)的按半天计算，当天12：00之前到达(或12：00后到达）的按一天计算。（3）.饮食标准、交通费用的标准实行包干制，按照实际出差天数，采用报销标准额度内实报销。特殊情况下，没有取得相关发票可按标准领取补贴。（4）.经过总经理批准，正常情况下宴请客户可报销业务招待费，并按比例扣除当日餐费津贴(早餐20%，午餐晚餐各40%)。（5）.出差由对方接待单位提供的不予报销。流程：（1）.拟出差人提起出差申请：拟定出差人员自行填写《出差申请表》，详细写明出差的目的、地点、行程安排、交通工具及其预借差旅费用等项目，《出差申请表》先由其直接领导人经验其真实性，再由总经理或单位负责人批准。.借支差旅费：出差人员将审批通过的《出差申请表》交给财务部门相关负责人员,按照借款管理的规定办理借款手续，随后出纳人员按规定支付该笔借款。（3）.报销：出差人员返回公司后一周内办理完报销费用相关事项，财务部在出差人员返回公司三至四天予以提醒，超过规定时间未报销费用不予报销。根据公司规定的差旅费报销标准填写《差旅费报销单》，由部门经理，财务部，总经理依次审批签字。一般情况下，出差人员有前款未清不得办理新的借支。2.库存现金管理：（1）.库存现金必须日清日结、每日盘点，实行了账实核对，设置两名人员，贯彻“钱账分管”的原则，实行分管制度。财务主管每月至少进行一次不定期抽查，月末再进行一次盘点，并开具了《现金盘点表》。（2）.库存现金限额每年调整一次，以本公司3至5天的日常开销为基础。以3000元为最高额度，超过的部分应于当天存往银行账户。（3）.以现金或支票往返银行办理业务时，乘坐公司车辆或者打车前往。（4）.禁止将个人财务存放在出纳保险柜