湖南乔派家居有限公司固定资产内部控制改进方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录140791湖南乔派家居有限公司简介 湖南乔派家居有限公司固定资产内部控制改进方案设计湖南乔派家居有限公司简介湖南乔派家居有限公司成立于1998年，顺应行业发展走向，坚持稳健经营策略，是国内家居产品配置、家居设计以及家居综合服务的中小公司。该公司主要从事家居产品生产、销售、安装服务，由生产木质橱柜开始向全屋产品缓慢发展，渐渐覆盖到衣柜、卫浴、门窗以及配套家居其他产品。湖南乔派家居有限公司所从事的行业为家具制造业（C21）中的木质家具制造业（C211）。在所有人员努力下，公司实现关键财务指标稳步增长，2019年公司实现营业收入130.33万元，同比增长10.55%；截止2020年报告期末公司总资产145.11万元，同比增长25.42%。湖南乔派家居有限公司的组织结构情况如图1所示。图1公司组织结构湖南乔派家居有限公司固定资产内部控制现状公司固定资产的分类固定资产从会计的角度分类，一般情况被分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等；从使用用途上可分为生产用固定资产、管理类固定资产、电子办公类固定资产等。固定资产是过去发生交易形成的、公司拥有或掌握的会给公司带来经济利益的资源，生产经营过程中非常重要的劳动要素。湖南乔派家居有限公司固定资产类别与固定资产折旧年限规定如表1、表2所示。表1公司固定资产类别类别具体包含项目交通设备货车、三轮车等办公设备台式电脑、笔记本电脑、打印机、空调等机器设备封边机、开料机、涂胶机、等等房屋及建筑物非钢架结构建筑物：办公楼、食堂、科研大楼、门面房等钢架结构建筑物：厂房等表2公司固定资产折旧年限表类别年限残值率年折旧率交通设备105%9.70%办公设备56%19.40%机器设备105%9.70%房屋及建筑物353%2.77%2.2公司固定资产业务流程公司固定资产种类繁多、使用地点分散，按照公司实际经营情况，结合企业自身固定资产特定，采取按不同环节确定业务流程，主要包括对固定资产涉及外购、自行建造，且对同一固定资产因为技术难度不同对固定资产取得的要求不同。通盘考虑固定资产状况，根据其性质和特点，确定和严格执行固定资产的投保范围和政策。公司取得的每项固定资产后均需要进行详细登记，建立固定资产卡片。定期进行维护及时消除风险。在保证质量和生产安全环保的前提下，不断对固定资产进行更新改造，建立清查制度，清查中发现问题查明原因妥善处理，需要淘汰的固定资产进行报废处置等环节。公司固定资产基本业务流程如图2所示。图2公司固定资产基本业务流程图例如，有新增加采购需求时，相关部门填写采购需求预算表上交至管理部门，管理部门核实请购的固定资产项目是否列入年度预算，根据授权规定进行审核、审批，并将审核后的申请表交至采购部门，财务部门根据采购申请准备资金。湖南乔派家居有限公司固定资产采购流程如图3所示图3公司固定资产采购流程图公司建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行盘点，每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值，防止固定资产的丢失、损毁或贬值。定期或不定期进行升级更新，以便不断提高生产效率以及产品质量，开发新的种类，降低能源资源的损耗，保证生产的环保安全。当固定资产渐渐老化，经济寿命不长或者其他原因被淘汰或者无法使用公司创建了固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。2.3固定资产业务办理的职责分工情况公司为加强控制，对固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等业务明确责任，有专门部门和专门人负责。湖南乔派家居有限公司固定资产业务分工情况如表3所示。表3公司固定资产业务分工表固定资产业务名称主要业务分工部门预算预算控制、采购预算财务、生产、采购、经理取得采购入库、验收、安装采购、财务、管理日常管理日常维修生产、财务、管理折旧折旧年限、残值财务、管理处置盘点清查、计提减值准备财务、生产、管理湖南乔派家居有限公司固定资产内部控制存在的问题公司固定资产管理信息技术薄弱湖南乔派家居有限公司实现固定资产管理的信息技术基础还比较薄弱，固定资产实物流转中还存在许多问题。领导提交并审批依然采用纸质申请，程序繁杂时，审批耗时较长；各组织活动之间签章印章耗时长效率低下；软件界面繁多，遇到问题不能灵活处理，交流效率较低，难以做到按需应变，从而影响到业务的进度。公司固定资产采购制度存在风险在湖南乔派家居有限公司的采购制度中还存在采购规定、取得环节和储备风险。湖南乔派家居有限公司采购制度存在的风险分析如表4所示。表4固定资产采购制度存在的风险采购规定固定资产的采购制度中没有具体的规定，导致公司对固定资产的采购管理流于形式，计划不科学，存在的问题不能及时处理。取得仅以发票和付款单据入账，没有验收单，导致财务人员不清楚企业资产的存放位置，不能了解业务。储备风险过多、积压；布局不够合理，随意比例采购储存，编码不统一阻碍仓储效率运行。员工不够专业仓储治理型人才的缺乏。公司未健全固定资产协同管理系统湖南乔派家居有限公司未建设固定资产管理和财务管理、预算管理相结合的协同管理系统，各部门在进行日常业务管理工作时仅仅针对本部门，相关信息不能在部门间及时有效地沟通，从而导致固定资产地购置、日常管理和报废等各个环节地管理孤立。另外，各部门只负责本部门的职责，不与其他部门相互配合，使得公司无法形成一个整体，进而影响内部控制体系的构建和实施。公司固定资产清查盘点管理不规范湖南乔派家居有限公司作为一家制造企业，其固定资产存在型号不同、种类繁多、使用地点分散的特点，相关人员记录不清晰，使得清点工作很难展开，更无法按照规定的流程进行。公司对于固定资产的清查盘点的频率和范围未作出明确的规定，对于清查盘点员工职责不清晰，未细化岗位，导致公司内部清查盘点工作无法发挥效用，不能及时掌握固定资产的现状、使用情况、维修保养情况和变更事项等，无法保障固定资产账、卡、物相符，固定资产卡片上的信息滞后。湖南乔派家居有限公司固定资产内部控制的目标结合公司固定资产内部控制存在的以上问题，具体的内部控制目标包括，第一，以规范的内部业务流程为基础建立企业与用户同信息系统之间的关系，建立和维护一个高质量的固定资产管理信息系统，并对公司的固定资产管理进行宏观调控，实现固定资产管理的信息化、系统化和现代化；第二，在采购制度中需要实现核算与监督，避免不必要的风险发生，从而达到采购的合理性、科学性和安全性；第三，部门协同过程中需要做到职位不相容原则，采取一定的方法提高员工工作的积极性，部门与部门之间相互协调，达到互利共赢。5湖南乔派家居有限公司固定资产内部控制改进方案5.1加强固定资产管理信息化为了提高企业对固定资产的管理水平，把握市场竞争的主动权，公司应该跟上信息化管理的脚步。对固定资产管理业务需求的基础上，有针对性的开发出了编码固定资产管理系统，把编码技术引入固定资产管理，有效解决了固定资产的管理难题，使单位更轻松、有效地管理固定资产，不仅为单位节约了大量的资金，而且为提高单位的生产经营效益提供了重要的后勤保障。加强固定资产管理的信息技术，彻底告别纸质办公，电子印章、电子签名、电子合同、电子存储，让组织的整个固定资产运营流程电子化；构建统一的工作系统，满足组织灵活变化需求，实现按需应变；让每一位员工通过身份认证实现信息智能化办公，智能语音交流，节省时间，降低人工成本，降低了出错率，从而提高固定资产管理效率。优化固定资产信息化管理流程如下图4。图4固定资产信息化管理流程图5.2加强固定资产采购制度风险的控制针对湖南乔派家居有限公司固定资产采购中对存在的采购计划科学性问题，即采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划等要与目标存在较大的偏离。以及存在采购取得以及对采购过程对固定资产质量没有很好地进行监督和控制的问题，在固定资产储备过程中布局不合理，导致储备过多、积压、仓储人员技术有待提高等方面问题。应该加强固定资产采购制度风险的控制。避免其风险采取主要控制手段如表5所示。表5避免采购风险的主要手段主要风险主要手段对于采购计划的科学性结合公司的实际情况，合理安排固定资产采购计划，执行采购，验收采购，资产保管等不相容职务互相分离，相互牵制。维护过程和处置过程中的审批程序，保持管理有序。对于采购取得的问题在取得发票和付款单据也要有验收单，并且监督任何有关部门的签字盖章。对于采购的仓储问题合理制定采购计划，减少储备的积压，合理分配布局。在采购过程需要对货物进行统一编码并且实行全程监督。还要培养员工的专业技术仓储治理能力。5.3固定资产部门协同管理的优化建立固定资产管理、财务管理、预算管理相结合的协同管理机制。强调管理层的责任，将固定资产管理纳入管理层工作考核中；健全固定资产管理制度，规范与固定资产相关的各项业务流程工作；明确资产的使用人员和部门，将固定资产相关责任明确落实到个。同时建立考核机制，充分发挥其对责任人员的激励和警示作用；积极组织实施固定资产进行清查盘点工作，明确清查盘点频率和范围，确保账实相符；另外，加强会计监督，促进财务与固定资产管理业务的融合，会计人员应主动了解单位资产状况，而不是被动记账。5.4优化固定资产清查盘点内部控制湖南乔派家居有限公司应强调固定资产清查盘点工作的过程管理，在需要进行清查盘点工作时，根据不同的固定资产制定不同的清查盘点方式，争取做到不重复、不遗漏，要加强对清查盘点过程的监督。同时，对于盘点情况制定相应的监督考核机制，用数据来反映清查盘点工作完成的情况以及完成的质量，并按照该情况制定相应的奖惩措施。健全固定资产管理内部控制，明确权责，在盘点工作完成后，登记固定资产盘点表，所有参加盘点工作的人员都应在盘点表上签字，以明确责任，财务计划统计部相关人员应当根据不同的情况对固定资产清查盘点的执行情况进行抽查或者复盘，审核岗也应对相关凭证和表单进行复核，若出现账实不符，可直接追责于相关盘点人员，同时考虑奖惩措施。6设计方案实施效果本设计以湖南乔派家居有限公司为调查对象，以固定资产内部控制规范的为指导，结合该公司固定资产内部控制存在的问题进行分析。提出了湖南乔派家居有限公司固定资产管理信息技术薄弱、在固定资产采购制度中存在的风险、为健全固定资产协同管理系统以及固定资产清查盘点管理不规范的改进方案。固定资产管理是保证公司能够正常运行的基础，完善的固定资产内部控制体系对公司长远发展有着积极促进作用，内部控制体系的构建旨在不断地发现问题和解决问题，公司应结合自身固定资产特点，重视固定资产内部控制的针对性与有效性，全