学院财务管理制度

学院财务管理制度第一章总则第一条为了规范学校财务行为，加强财务管理，根据国家有关法律、法规和《事业单位财务制度》、《高等学校财务制度》，结合学校实际，制定本制度。第二条根据《会计法》的有关规定，学校法人代表对本单位的会计工作和会计资料的真实性、合法性和完整性负责。学校会计机构和会计人员，依照《会计法》进行会计核算、实施会计监督。第三条学校财务管理的目标及原则学校财务管理的目标是学校利益最大化。学校在实现财务管理目标过程中应充分考虑到职工和学生的利益，以及学校的社会责任。学校财务管理的原则：一是依法理财；二是量入为出。即：在不影响教学正常运转的情况下，学校可适度进行资本性支出。第四条学校财务管理的主要任务（一）多渠道筹集办学资金，并确保学校资金安全；（二）监督资金使用，使资金发挥更大的效益；（三）编制并上报财务预算和决算，进行财务分析；（四）不断规范财务管理制度以及学校内部会计控制制度；（五）定期向主管财务校领导和职代会汇报学校有关财务状况。第五条本制度适用于学校的财务管理。第二章财务管理体制第六条学校财务管理体制主要是通过建立权、责结合的经济责任制，使财务活动在主管财务校领导和财务处负责人的领导和组织下进行。第七条学校作为独立的事业法人，根据财经法规及学校财经工作的需要，构建适应市场经济条件下自主办学所需要的财务管理体制。第八条学校的财务管理体制实行“统一领导、集中管理”。第九条学校财务工作实行主管财务校领导负责制。层次分为：主管财务校领导、财务处处长和会计人员。第十条财务管理人员应具备良好的职业道德。主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、优质服务以及保守秘密。第十一条学校财务处作为学校的一级财务机构，在主管财务校领导的直接领导下，对全校经济活动进行管理，不得在财务处之外设置同级财务机构。后勤总公司的会计业务受学校财务处的指导、监督和检查，并遵守学校统一制定的财务规章制度，年终决算报财务处汇总后上报省教育厅。实行独立核算、自负盈亏的校办产业，独立承担民事责任，并完成协议规定的上缴学校义务。第三章财务预算管理第十二条财务预算编制遵循“收支平衡、略有节余”的原则。在编制收入预算时，既要考虑收入渠道的增减，又要尽量核实收入。要本着“一要吃饭二要建设”的方针，合理安排学校资金支出预算。学校资金分配原则：首先保证教学正常运转的资金（如工资、水电暖、通信联系、偿还贷款利息和本金等），其次安排资本性的支出（如设备图书购置、修缮和校园建设等）。严禁不顾学校教学正常运转，而将资金用于资本性支出。第十三条财务预算编制程序（一）根据省教育厅编制财务预算的要求，在规定的时间内提出下一年度预算建议方案，经主管财务校领导审阅，学校党委研究讨论通过后，上报省教育厅。（二）依照省教育厅下达的年度财务预算，制定学校各单位年度经费控制指标以及项目预算（如大型修缮、设备营具与图书采购、基建工程）。以上项目预算经主管财务校领导批准后，在财务处备案。年度经费指标不得超支预算。各单位要本着有多少钱办多少事的原则，安排本年度资金使用。为了方便各单位了解资金使用情况，财务处在每年5月末和10月末向各单位提供经费指标使用情况。个别单位因特殊原因超支的，应向财务处报告超支的原因。对于超支金额3000元以上的，由主管财务的校领导批准；3000元以下的由财务处处长批准后，预支下年指标，但不得连续2年预支下年。凡年初预算没安排的项目，无论资金大小均由主管财务校领导审批后方能办理。第十四条经费预算使用范围（一）办公费主要用于购买日常办公用品、订阅书报杂志、清扫保洁、日常印刷及复印费等。（二）教学差旅费主要用于教学调研、资料收集、教材编审调查、学术会议等发生的住宿费、车船费、公杂费、伙食补助费等。对于出差路途较远或出差任务紧急的，经主管财务校领导事先批准后，方可乘坐飞机；未经事先批准乘坐的，按相当于火车票价的金额报销。申请乘坐飞机的，应有情况说明，并经主管财务校领导签字同意。主管财务校领导的批示应作为报销附件。差旅费具体报销办法以学校下发文件为准。（三）邮电费用于信函、包裹、货物等的邮寄费，及电话费、传真费和网络通讯费等。在职处级干部每人每月按限额报销住宅电话费、公费资助手机通讯费的，均应公开号码。处级干部如因退休、解聘等原因离开原岗位，自学校下文的次月起停止报销。特殊经批准可报销手机通讯费的人员，须遵照执行。（四）教学业务费主要用于学生实习实验、毕业论文（设计）所需的各种材料、实验及实习费、低值易耗品及加工、运输费，生产实习（实践）费，毕业论文（设计）答辩费；资料讲义印刷费及学生讲义差价支出等，教师备课用纸、计算机耗材（如打印纸、优盘）、粉笔等费用支出，教学科研交流、校报校刊、聘请外教、教师进修培训支出、招生支出以及教学科研实验用品支出等。学校实验及实习费主要用于：1．支付带队教师的差旅费。2．支付学生实习的差旅费。到廊坊地区以外地区集中实习，各系凭票报销往返公共汽车票或使用大客车费用或火车硬座票。采取发放市内交通补助到开发区或安次区的单位，不再报销大客车或面包车接送学生的费用。3．支付学生市内交通或伙食补助费。实习地点在市开发区或安次区的，由学校补助3元/人天作为市内交通补助（无伙食补助）；到廊坊地区以外地区集中实习，伙食补助4元/人天（无市内交通补助）。学校发放的交通或伙食补助，由各系提供学生实习班级、实习天数及学生名单，由学校后勤部门打入学生饭卡。4．支付答谢实习单位的招待费用。5．支付实验或实习过程中消耗的材料。采取向实习单位支付实习管理费的单位，应由实习单位财务部门开具收据；采取发放实习酬金给实习单位指导教师的，实习领取表上应同时具备：（1）主管教学校领导、系主任、经办人和实习单位指导教师的签字；（2）酬金发放表上应加盖有实习单位或职能部门的公章（如酬金发放表盖章有困难的，也可提供能证明领款人是实习单位指导教师的工作证）。（五）体育维持费用于购买运动服装和购置、维修各种低值体育器件、运动会费用、支付场地租金和参加校际以上运动会的教职工运动员的伙食补贴费以及体育教研室的业务性报刊资料等费用。（六）教学仪器设备维修费用于教学用仪器设备修理发生的费用。（七）修缮费用于单位办公用房小额维修，如换灯管、玻璃、开关、锁具、水笼头等。大额维修由学校基建部门提出，由学校统一安排维修。（八）招待费用于招待教学调研、实习单位及元旦教师会餐以及学校接待校外客人。由学校下达给各单位的经费指标不能报销个人的汽油、过桥过路费和论文的版面费。校领导用车发生的汽油、过桥过路费以及学校接待外单位或上级单位客人发生的招待费均由主管财务校领导审批。与校内有转账业务的单位，如**科技公司、复印室、招待餐厅、印刷厂、车队，应在每年5、10月底前结清。未在此时间结算者一律不再结算，以便财务处向有关单位公布经费指标使用及结余情况。学校各单位的经费实行超支不补，结余结转下年使用的原则。第四章学校收支管理第十五条学校收入类型（一）财政补助收入，即省财政厅拨付的用于学校人员经费等方面的收入。（二）事业收入，即学校依照物价部门批准的《收费许可证》上规定的收费项目和标准收取的全日制及成人学生的学费、住宿费、短期培训费、职业技能鉴定报名及考核费、计算机等级考试费等收入。由学校上缴省财政厅后，由财政专户核拨的预算外资金。（三）附属单位缴款，即学校附属独立核算的经济实体，按照与学校签订的协议或合同规定，实际上交学校的各项收入（如税后净利润、承包费及设备折旧等）。（四）科研事业收入，即课题负责人从学校外部有关部门取得的横向或纵向科研课题经费收入。（五）经营收入，即学校内部非独立核算单位（如实习厂、对外加工的系），利用学校设备对外加工取得的收入以及出租房屋、场地、器材设备等取得的收入。经营收入按规定使用税务发票。（六）其他收入，即学校取得的捐赠收入、固定资产报废的残值收入、存款利息收入、对外经济活动中部门收取的各种折扣或回扣以及按照学校规定应上交的分成等收入。第十六条学校资金实行“收支两条线”管理（一）预算外收入实行学校开票、银行收款的“票款分离”政策，收入全部上交省财政厅，省财政厅根据学校上缴款额和上报的财务预算，下拨资金用于学校各项事业支出。（二）各单位取得的各项收入应全部上交学校财务处，发生费用在学校列报支出。下列项目纳入学校统一管理。1．党、团经费以及委托本校举行各种会议收费作为学校代管经费处理。2．非学历教育短期培训、考试、对外加工、场地出租等对外服务收入。3．科研经费以及技术转让、技术开发、技术咨询和技术服务的收入。4．对外经济活动中收取的各种折扣或回扣。第十七条大宗物资、设备采购和大型修缮等项目，必须实行招投标，凡列入政府采购目录的，都必须实行政府采购，并按照有关招标、采购的规定执行。第十八条学校支出有关项目的报销，按照学校经费报销办法执行。第五章结余及其分配第十九条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。学校的事业结余按现行财务制度不做分配，全部结转事业基金用于弥补以前年度收不抵支的差额或转作自筹基建或偿还贷款本金。第六章专用基金管理第二十条学校专用基金包括职工福利基金、个人或单位捐赠的奖学金、奖教金、勤工助学基金、特困生补助金和住房基金等。职工福利基金是按照在职人员基本工资和离、退休金的2．5％计提的福利费，以及按照其他规定提取转入，用于集体福利的资金。在具体安排资金使用时，应首先留足职工体检、健康疗养费以及托儿费，然后再用于补助（丧葬补助、一般困难补助、年终离休遗孀补助、年终退休职工特殊困难补助、校工会春节团拜活动补助）和慰问（住院职工慰问、烈军属慰问、伤残军人慰问、离、退休局级干部慰问、春节期间在岗人员慰问）。捐赠奖学金是有关单位和个人捐赠的专项用于奖励特定学生的资金；奖教金是有关单位和个人捐赠的专项用于奖励特定教师的资金。勤工助学基金是按照规定提取，用于支付勤工助学活动的报酬以及困难学生补助的资金。特困生补助金是按照规定提取，用于特别困难学生的生活补助金和优秀贫困生奖学金。住房基金其来源包括售房收入、维修金（包括个人按住房建筑面积18元/平方米交纳的个人维修金和按住房原值20%提取的单位维修金）及其利息收入。住房基金主要用于职工住房购建、住房共用部位和共用设施设备维修、自管住房维修等支出。第七章资产管理第二十一条流动资产管理（一）现金管理现金主要包括库存现金、银行存款等。学校现金管理的目标是确保其安全性、流动性和收益性。出纳员不得兼会计稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。学校的财务专用章、财务处负责人名章和支票应由2人以上分别进行管理，形成相互制约、相互牵制的内控制度。其中，财务专用章应由处长亲自管理或授权主管会计管理，财务专用章只能用于在银行开户、日常经济业务收付以及与资金有关的票据（包括缴款书、支票、汇兑以及收款收据等）的盖章；现金或银行存款的“收讫、付讫”章，可由出纳人员管理。出纳员在开出的支票或汇款凭证上盖章时，须经主管会计审核。开收据、盖章和收现业务至少由2个人来完成。财务处工作人员下班时，必须进行安全检查（如门窗是否关好、保险柜是否锁好、报警器是否正常等）；要将现金、支票及印章存放在保险柜内，保险柜钥匙必须由专人使用、妥善保管，不得将钥匙放在办公桌内，离开办公室时，钥匙随身携带。到银行办理现金业务，首先使用财务处与保卫处合用的车辆，其次是院办的车辆，最后是学校车队的车辆。在没有安全保证的情况下，不得擅自前往。学校存、取现金必须由2人以上完成。对于超过3000元库存限额的现金，应在当日存入银行。现金业务要日清月结，银行存款每月要与银行对账，确保账面余额与实际数相符。银行存款余额调节表必须由非出纳员来编制。票据的购买、保管、领用、注销等，必须经主管会计批准，作废的支票应妥善保管，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和盗用。学校收费或收款票据的管理和使用要分开。按照国家有关要求，在经济活动中要尽量减少库存现金的支付，采用转账结算形式。对于超过500元的购物，应使用支票或汇兑。特殊情况，确需使用现金支付500—1000元范围的购物款，应事先与财务处处长沟通，事后由处长审批。超过1000元购物，必须采用转账结算，否则一律不予报销。为加强大额资金管理，确保资金安全。学校所有对外经济活动付款，一次额度超过200万元的，除责任人签字外，还应通过学校领导集体讨论。发给个人的资金（如职工薪酬、劳务报酬以及发给学生的各种资金等）一律打入卡中，不发现金。按照银行有关规定，为控制大额现金支付，对于提取10万元以上的大额现金，需要学校出具申请书，提供使用大额现金的明细材料；为配合银行加强对大额提取现金的管理，凡每次提取现金在20万元及以上的，应经主管财务校领导批准。学校对外支付1万元以上的经济业务，需经财务处处长审核，并对审核中发现的重大财务问题请示主管财务校领导处理。对于1万元以下的经济业务，由财务处处长授权会计人员按照规章制度来进行审核，并对审核中发现的问题请示处长处理。处长解决不了的请示主管财务校领导处理。各分管校领导可根据本部门特点，确定部门批准限额；对于限额以下的，可授权中层干部签字，并报财务处备案。经济业务的经办人，不得以有关校领导已签字为由，拒绝财务处依照法律法规和制度及主管财务校领导指示对经济业务的真实性、合法性进行审核。根据《会计法》的相关规定，会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，并要求按国家有关会计制度更正、补充。（二）应收款项的管理学校的应收款项是非商品购销活动中产生的债权。应收款项管理的目标是，尽量减少个人或单位占用学校资金或者借款形成的学校长期挂账。个人向学校借款从事公务活动，应按规定填写有批准人签字的借款单。在完成任务后，自取得报销的原始单据1个月内核销；借用支票的，应从借款之日起2周内核销。如遇有特殊情况，应及时通知财务处。否则，从期满之日起，扣发下月工资。由学校主管财务校领导签字的对外单位借款，按领导批示的借款期限、办法结算。主管财务校领导认为有必要经学校领导集体讨论决定的重大对外借款，应在讨论形成纪要后办理。对应收款项每年至少应核对一次账目。对于有充分的证据证明确实无法收回的应收款项，应查明原因，经办人或责任人写出书面材料，在取得相关法律文书（如债务人破产、被吊销营业执照、被责令关闭的相关证明材料，法院判决文书，逾期3年的，应有依法催收磋商的记录等）后，可以确认为坏账损失，报请学校主管财务校领导批准后，上报省教育厅、财政厅，并按上级批复处理。第二十二条固定资产管理学校固定资产主要包括房屋、建筑物、一般设备、专用设备、图书以及耐用期在一年以上的大批同类物资。一般设备单价在500元以上，专用设备在800元以上，使用期在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产属于固定资产。单价未达到规定标准，但使用期在一年以上的大批同类物资，如办公桌椅、学生用课桌椅以及家具和营具等应作为固定资产管理。（一）固定资产增加管理1．房屋和建筑物，已达到预定使用状态，但尚未办理竣工手续的固定资产，可根据工程预算或估计成本增加固定资产价值，待审计后，根据其审定数调整原账面记录，基建财务决算根据审计审定数冲销决算。2．设备的入账价值应根据买价、增值税、运杂费、保险费、装卸费、调试检验费和关税等入账。凡单台设备在500元以上的仪器设备，在报销时应附有入库手续。在每季末，财务处设备资金总账与设备部门的明细账要进行核对。各单位使用学校资金购置可用于家庭使用的设备（如摄像机、数码相机、电脑笔记本及电视机等）应由设备部门和主管财务校领导签字审批。3．图书根据码洋入账。4．营具应根据发票价格单独入账。（二）固定资产的处置管理1．报废资产，学校应有技术专家鉴定文书或有关部门出据的技术鉴定报告。其中，采暖锅炉或电梯报废，应有安检部门鉴定报告；汽车报废，应提供公安交管部门鉴定书；房屋建筑拆除，应提供房屋拆除证明；其他设备报废，应有学校有关部门的鉴定证明或核批文件。2．有偿转让资产，需要提供资产评估机构的有关资产评估文件；资产报损，需提交非正常损失后的处理文件或证明；无偿调拨外单位的，需提供经主管部门批准的正式文件或报告。处置资产，应提供资产的原始凭证（如发票、工程决算、房产证、土地使用证、固定资产卡片或明细账页）的复印件。资产处置除资产管理部门和财务部门签字外，学校法人代表必须签字。（三）固定资产的处置收入确定固定资产变卖残值时，事先应有有关专家对报废资产的变现价值进行评估，并参与变卖谈判。变卖残值必须以支票形式交财务处，而不能以现金形式。如果以巨额现金交财务处的，对方单位应出具不能以支票转账的理由并加盖公章。财务处将变卖资产残值作为学校其他收入入账。（四）固定资产的清查盘点。学校应定期或不定期地对所管的固定资产进行清查盘点，一般在年末进行重点清查，做到账、卡、物相符。对已盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，分清责任，上报上级后，按批复意见处理。第二十三条对外投资对外投资是指学校向生产经营单位进行的投资（如学校出资兴办的校办产业，或与其他单位合资兴办企业）。投资形式，包括用货币资金、实物资产和无形资产等向外投资。财务处不得用学校资金购买股票或进行其他高风险的资金运作。为确保学校资金安全，对外投资无论采取何种形式（资金、实物或无形资产），均应由有关部门提供书面可行性报告，经学校党委集体讨论通过，由学校法人代表在报告上签字后方可实施。第八章负债管理第二十四条负债管理学校的负债包括借入款项、其它应付款、代管款项、应交税金等。（一）借入款项主要指学校向银行借入的款项。学校向银行借款时，应充分考虑可能产生的财务风险和未来的偿债能力。银行借款合同须由学校法人代表签字。（二）其它应付款主要包括学校收到的暂存款、各单位的提成资金、上级在年末预拨下年的经费以及设备尾款等。财务处应定期核对账目。（三）应交税金主要是应上交税务部门的个人所得税。由人事处计算并在每月7日之前交纳税款，财务处从职工工资中代扣税款（后