湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u224181安佳公司简介 湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程优化设计安佳公司简介湖南安佳家具有限公司创立于2005年6月8日，坐落于湖南省株洲市荷塘区新华西路105号。该公司是以专业设计、制造和销售皮革沙发和布艺沙发为主的大型制造商，占地面积近百亩，拥有一座大型现代化标准厂房以及一批素质优秀的管理人才和技术精湛的优秀工人，规模在500-1000人，其经营范围为全国各地的家具市场。近十几年来，湖南安佳家具有限公司秉承着不断超越自我的创新企业精神，走品牌化发展路线，以提高人们的生活品质为己任，经过强化的体制创新，打破了家具行业的传统管理，通过引进优质资源和先进的生产技术进行强势资本整合，发展得非常迅速，博得了消费者们的一致推荐和高度认可。公司内部结合丰富的互联网资源配置了专业化的市场调研、分析、推广和客户服务团队，同时专注于生产技术研究的投资，以搭建全国一流的家具产品消费服务平台，为客户们提供优质的产品以及一流的服务为己任。

图1.1湖南安佳家具有限公司的组织结构图安佳公司会计凭证审核流程的现状湖南安佳家具有限公司将公司会计的凭证审查流程划分为，各业务负责人在完成经济业务后，对取得的相关发票按照报销的程序完成签字审批手续并交予财务处进行审核，审核通过后在财务系统中录入相关凭证，再按照记账凭证已经排列好的顺序依次逐份逐笔进行审核以防止凭证出现跳号和遗漏的现象，审核附在各证上的原证内容与账证相关栏目信息是不是一致，然后再检查附件张数是否准确，将在审查中发觉的有关问题一一记载并通告相关单位人员予以更改。在月末根据审核记录对记录在册的有问题的相关凭证再进行复查，重点查看更改内容是否无误，只有经过核证后没有问题的原始凭据才能成为制作会计凭证的依据，从而以保证会计凭据的审查工作每一项经济业务的准确性、完整性和合法性。图2.1湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程现状图安佳公司会计凭证审核流程中遇到的问题审核原始凭证内容不完整湖南安佳家具有限公司财务部门在原始凭证实际审核中，审核人员常常会遇到原始凭证内容不完整的情况，部分关键会计凭证缺失。如采购原材料时，有的不填单价、数量；有的原材料明细账笼统；有的金额仅填小写数字或者大字文字、时间大小填制不齐全；有些会计凭证没有负责人签字审查或者是没有上级部门审批签字和没有单位名称等各种缺乏会计主体，产生问题经常导致后续责任模糊不清不利于后期会计活动的顺利进行，有的情况严重影响了公司会计信息的真实性与准确性。图3.1湖南安佳家具有限公司有问题的记账凭证凭证相关数据不准确湖南安佳家居有限公司的会计在凭证审核过程经常会发现，会计凭证上记录的数据被篡改、相关信息被错误报告、时间格式没有正确的书写等现象。这一系列错误情况的出现，严重影响了会计凭证的审查工作，公司很难核实会计数据的准确性。更严重的情况是，一些实际出现的经济项目和会计记录记录了不同的数据，就经济项目而言，实际发放的资金超过了实际收入和支出，也超过了虚假的会计记录。提高了会计凭证审核的困难。在审核的过程中按照相关法律规定，会计组织、相关会计职员应当对会计的原始凭据进行审查和督查。不接受虚假、不正当的原始凭据，对于投机取巧、违反法律规定的原始凭据，既不受理，又要扣留，并且向相关部门上级领导人告知，要求调查清楚相关缘由，并追究有关方面责任，记录不正确和不完整的原始凭据，应当折回并交由经办人员予以纠正和弥补。图3.2湖南安佳家具有限公司有问题的增值税专用发票现有审核流程效率低湖南安佳家具有限公司在凭证审核流程上存在效率低下的问题。因为会计凭证的审核和复核都需要一定的是时间来完成，而安佳公司并没有设立专门的审核部门。在业务繁多的情况下，财务部会计人员的分工不到位、专业知识不扎实，就会形成负责各笔业务的人员滞留在财务处等待办理的情况从而导致凭证审核流程的效率低下。图3.3湖南安佳家具有限责任公司业务办理流程图3.4审核人员会计法律意识欠缺湖南安佳家具有限公司的相关人员在审核流程上存在法律知识的欠缺。相关业务人员在报销发票等业务流程上法律意识淡薄，缺乏财务判断力，不清楚什么样的原始凭证才是有效的、规范的原始凭证，对原始会计凭证的审核被视为仅由会计人员负责的事项，没有相应的责任意识。会计人员在审核凭证时过于笼统，没有按照国家统一的会计制度规定进行修改，以补充完善这些凭证。导致有关原始凭证不完整、不合法、不准确，使得审核流程没法进行到下一步。图3.4湖南安佳家具有限公司有问题的原始凭证安佳公司会计凭证审核流程优化设计图4.1湖南安佳家具有限公司会计凭证审核流程优化设计4.1完善财务制度为审计工作提供依据的优化设计湖南安佳家具公司应该制定一套完善的财务规章制度体系，除此之外，还应结合本单位的实际工作，建立一套符合自己财务部门的操作细则。同时，公司还应根据国家财经政策变化，及时制定及调整财务内部的各项规定，以此为财务审核提供强有力的制度保障，提高财务控制规范化水平。账单首先要通过对账单的审查与监督过程，对审查监督认可的账单作制记账凭证。然后对会计监督过程进行复查，对会计凭证的处置和附件，按照会计制度和财经法规以及单位规章制度进行认真复查，对不符合规定标准的不能计入会计。公司的会计主管主管审查监督过程，对前两个环节进行复审，即审查账单的完整性、准确性等是不是符合会计制度、《会计法》和政策法规，审查结束后，分别签字盖章，以确定各自的职责。图4.2湖南安佳家具有限公司审核流程图4.2完善凭证数据收集和整理的优化设计根据《会计法》规定:会计组织、相关会计职员应当对会计的原始凭据进行审查和督查。不接受虚假、不正当的原始凭据，对于投机取巧、违反法律规定的原始凭据，既不受理，又要扣留，并且向相关部门上级领导人告知，要求调查清楚相关缘由，并追究有关方面责任，记录不正确和不完整的原始凭据，应当折回并交由经办人员予以纠正和弥补。对于原始凭证的审核是加强湖南安佳家具有限公司在支出管理上的基础性工作，财务人员对原始凭证审核业务能力是影响工作绩效的关键因素。另外，还要注意避免一个误区，就是认为原始凭证的审核是审核人员的事，从而产生依赖心理，缺乏责任意识。务必及时收集整理保留原始凭证，保证原始凭证的合法性、真实性、合理性、完整性、正确及时性。从源头上保证信息的准确，以方便后面程序的进行。原始凭证的审核显得尤为重要。湖南安佳家具有限公司并没有设立的审核部门，这一点会使后续工作很容易出现差错，应设立了专门的审核部门，在基本的审核流程的基础上，加强凭证的实时追踪。据此应不断强化管理手段，只有合理的监控和管理资金流水，公司资金才能得到更好的分配，合理的资金分配，能提高公司的效率，有利于更好的利用资金，获取更大的收益，实现利益最大化。图4.3湖南安佳家具有限公司完善凭证数据收集整理图4.3提高会计人员的素质和服务意识的优化设计会计凭证的审核是保证会计信息质量发挥会计监督的重要手段，是会计工作中必不可少的一部分。为了做好会计的审核工作，会计人员要严于律己、秉公办理做好自己的本职工作，与时俱进不断学习并掌握新的专业知识，使业务水平跟得上经济形势的发展，在财务监督审核过程中提高敏感性，增强判断力。湖南安佳家具有限公司采购部的人员较少，存在互相监督不制衡的关系，由其采购部又属于比较重要的部门，采购环节会计凭证出现问题，后面的会计凭证审核环节将无法继续下去。现如今经济全球化发展迅速，经济发展瞬息变化，公司应该每季度开展实时信息普及和学习，通过互相交流来获得新的知识，增强员工素质，以便于增加公司的公信力和凝聚力。图4.4湖南安佳家具有限公司会计凭证审核相关部门优化设计图4.4加大对有关法律知识的学习的优化设计会计财务人员应该以自己为榜样加大对会计方面有关法律知识的学习，向上级部门申请并得到支持，组织各部门中与会计财务相关的人员一起学习，使得有关人员清楚地了解其职责，明确自己应当承担的责任。从会计发票的源头入手，确保相关会计凭证内容的正确性、完整性和可靠性。湖南安佳家具有限公司对于法律知识相关方面比较薄弱，仅仅强调了《会计法》、《企业会计准则》的重要性，也应该加强其他有关法例法规的普及，《中华人民共和国会计法》，《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国预测法》，《中华人民共和国审计法》等等很多法律都是不容忽视的。掌握更多的相关法律法规才能避免更少的差错。所以我们要加大对有关法律知识的学习和普及。图4.5湖南安佳家具有限公司会计相关的法律法规学习安排图4.5完善后的安佳公司会计凭证审核流程图图4.6湖南安佳家具有限公司优化后的会计凭证审核流程图总结针对湖南安佳家具有限公司存在的会计凭证审核流程上的问题，我对此进行了相关方面的优化设计，财务制度得到了改善，为会计凭证的审核工作提供基础，并加强了对会计凭证的审核工作的控制、在提升会计人员的素质和服务意识方面也相应的做了优化、并且加大对有关法律知识的学习。对湖南安佳家具有限公司做了一个简短的分析产生了一定的影响。会计凭证审核是会计核算的基础，涉及到大量理论上的内容，由于我们所涉及的知识有限，对公司的优化设计难免会有些许不成熟、不足之处，待日后会进一步加以完善。

参考资料李琼.企业费用报销中存在的问题及应对策略[J].时代经贸,2019(21):24-25.杭锦江.探索企业经济业务审核规范的建设[J].营销界,2020(05):1