广东一洲新材料科技有限公司财务分析的优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1"1广东一洲新材料科技有限公司简介 图1所示。图SEQ图\*ARABIC1广东一洲新材料科技有限公司组织结构图广东一洲新材料科技有限公司财务分析现状广东一洲新材料科技有限公司财务分析制度包括对目前的财务状况、经营情况，资金运营情况等进行评价。通过公司出示的财务报表和会计资料之后，采用专业的财务分析办法分析和评估公司经营效果、财务效果等，以便于了解并掌握公司生产经营的规律性。在这期间，发现经营过程中的问题，为公司的决策和日常管理服务。借助财务分析的结果可评估公司的偿还债务能力、收益能力、风险管理能力。公司运用的财务分析方法是比率分析法、比较分析法。通过构成比率，效率比率以及相关比率，从不同角度评估公司盈利高低及其增减变动情况。公司的财务分析指标选用了应收转款周转率、销售毛利率、流动速率和资产负债率等分析财务现状。在行业对比方面，公司选取了F、B公司作为参照对象进行分析。公司2020年营业收入相比2018年增加了36%；2020年盈利能力指标中营业毛利率为26.67%。根据所作出的财务分析，广东一洲新材料科技有限公司将出示财务分析报告，财务分析报告主要包括提要、说明、分析、评价和建议等五个方面的内容，公司侧重关注分析与评价方面的内容。广东一洲新材料科技有限公司财务分析存在的问题财务分析人员素质不高当今时代对财务人员的要求越来越高,财务人员与各种数据打交道,没有一定的数字敏感度是不行的。在实际的工作中,财务人员不但同时也需要自身具备扎实的知识和专业技术能力,并能对财务数据进行整理、汇总、计算、分析,还要深入了解公司的各个方面,以战略角度来思考分析问题。当前,公司财务分析工作者的专业判断能力的不足以及他们的综合素质比较落后,导致公司财务分析工作者在进行财务分析时可能会携带一些主观的片面性,分析的结果也就会变得缺乏客观性与真实感。而且财务分析工作者所学习到的财务分析方法也没有完全了解和掌握,因此得到的各种财务数据既失去了本身的可靠性,又失去了在进行财务分析时所存在的意义。财务工作人员没有必备的家庭行业知识、对所研发的新产品以及市场内的新需求缺乏了解,财务分析仍停留在就数字论数字的阶段,不能主动结合公司的实际情况加以分析,无异于盲人摸象,使得财务分析结果与实际状况大相径庭,最终导致管理者对公司经营情况把握不到位,无法做到对全局的把控。财务分析方式单一公司运用传统的方法收集和处理财务分析信息，一方面数据收集没有有效的标准，数据不完整，系统不完善，信息不及时。另一方面可分析的材料过少导致对市场的了解不够。例如，公司基本上只收集财务信息，但极少涉及非财务信息，或者竞争对手的信息。另一方面，本公司的财务分析采用传统的分析方法，容易分析的会过于片面，分析的对象过于狭隘，往往会从一个极端走向另一个极端。亦或是财务分析没有深入现实中，处于正式而肤浅状态。传统的财务分析的内容主要集中在盈利能力的分析、营运能力分析以及偿债能力等。可见传统的财务分析主要是针对财务指标进行分析，更多的是对公司财务问题进行考虑，缺乏从公司整体发展战略规划角度出发，没有结合公司的实际运营状况。而且，单一的财务指标分析无法满足现代化公司的财务管理需求，需要从多方面的综合分析，才能分析公司的价值所在。3.3缺乏科学的财务分析指标体系目前的财务分析指标体系主要是对账面财务数据的计算分析，通过一系列财务比率的计算，对公司的财务状况和经营成果给予评价，且比率计算前提存在多种理想的假设，导致计算结果本身失真，在此基础上作出的财务分析也会相应的不准确、不可靠。对于公司来说，不仅需要了解过去的经营情况、存在的问题，也需要预测未来的发展方向，做好战略规划。现行的分析体系注重历史财务指标而忽视非财务指标的分析，事实上很多的决策更依赖于非财务数据信息。在现有市场经济环境中，公司面临着的内外部环境在发生变化，比如通货膨胀、供求关系、贸易摩擦等，竞争优势如产品客户满意度、产品质量、创新能力、专利权、商业模式等，这些非财务指标因素对公司的经营状况起着决定性的作用，影响着公司未来的可持续发展。另外，传统的财务分析方法还缺乏对现金流量指标的分析，注重利润指标的分析。但对公司的运营来说，现金流比账面利润更重要。是否拥有足够的现金，影响着公司的正常生产经营，一旦现金流出现问题，将导致资金链断裂、无法偿付应付款、生产中断甚至破产等一系列问题。广东一洲新材料科技有限公司财务分析的优化设计提高财务分析人员专业素养财务分析师素质的好坏和水平直接决定了财务分析的质量，应加强对于财务分析的专业技术人才培养。第一,公司的领导层需要更加注重和提高对于财务分析人员的专业技术水平,挑选出优秀的财务人才来继续担任这项工作。第二,要更加注重对财务分析专业技术人员的综合素质培训,加强对于财务分析专业技术人员的综合素质训练。不仅必须高度地重视和培养财务分析专业技术人才的专长和综合素质,还必须高度地培养和加强对财务分析专业技术人才的综合分析技能。第三,加强职业道德的培养和业务能力的培训,树立创新的意识和终身学习的理念。基本的个人职业道德素质例如诚实守信、坚持原则、爱岗敬业、善于团队合作的专业团队精神等,都应该是从事财务分析专业工作者所必须达到要求的良好职业素质。第四，更新传统财务分析方法，洞察财务数字化转型趋势。在大数据时代下，传统的财务分析手段已明显落后，所揭示的公司管理问题非常有限。借助智能化、可视化、动态化分析工具，来观察目标公司不同时期的各种指标表现，以及目标公司与行业标杆公司、行业平均水平的对比分析。财务人员应升级成为“懂行业、懂业务、懂分析、懂工具”的高级财会人才。第五，公司面临的市场竞争环境愈发激烈，应树立成本意识，将成本预算管理理念提升到战略层次，控制公司日常成本支出，成立产品成本信息库，建立信息化管理系统，增强对成本的管理，在公司原料采购时选择可信赖的厂家，充分利用生产环节，减少财务耗损，让每位财务人员都牢记全面预算管理思想，并且运用于日常工作中。优化财务分析方法（1）多角度因素分析法因素分析法通常也被称为连环替代法，主要是结合某财务指标与相关驱动因素存在的紧密联系，结合循环替代的方法，将各驱动因素对于财务指标的影响程度进行确定分析。该财务分析方法能够将某个单独的财务指标进行剖析，并分解为多个因素，再根据各因素间所存在的逻辑联系，依据次序根据各因素的比较值替代标准值，以测算各因素对于分析指标的影响。（2）毛利模式所谓毛利模式主要是考虑到产品的销量、单价以及成本三种因素，其相应的依存关系为销售毛利=销量*（单价-单位成本）。通过对产品销售毛利变动影响因素的深入分析后，可以帮助公司更好地深入了解销售毛利变动的主要原因，可以有效分辨出市场、销售、成本三种因素的影响，便于公司制定具有针对性的营销策略。（3）原材料损耗模式原材料损耗模式的主要影响因素是由产量、单耗、原材料单价所构成，依存关系为原材料损耗=产量*单耗*单价。分析的主要方式就是针对原材料损耗变动进行深入分析，有效控制原材料损耗以及成本支出费用，便于公司进行成本控制，落实降本增效策略。投入产出分析传统的财务分析过程侧重于对某一财务指标的单独分析，缺乏整体的投入产出财务分析。所以，优化财务分析，可以从投入产出的角度出发，为公司的资本投入活动提供更多的决策资料。投入产出分析是针对公司的所有资本投入，再到销售的这个过程中所运用的分析方法，其方法多样化，而且适用于同比、环比等各个环节。整个分析内容通常可以划分为三部分，分别是投入、产出与利润。产出部分的财务分析主要是针对销售收入对比展开进行分析，并且运用毛利模式方法为主；投入分析主要针对的是成本支出费用，通过单项分析把握成本控制，其中原材料的损耗投入，可以运用原材料损耗模式；而利润变动的分析，则是结合前文投入与产出的结果，结合公司的库存变动所得出的。整个投入产出分析方法，将财务分析的各个流程进行充分的考虑，可以从整体的角度出发，了解公司利润变动的影响因素，有利于公司从多个方面了解公司运营的状况，便于公司从微观层面出发，制定宏观调控策略。（5）主客观因素分析主客观因素分析主要是针对利润变动的影响因素进行深入的剖析，能够将利润变动其本质影响因素进行确定。影响利润变动的因素较多，常见的有市场因素、政策性因素以及主观因素的主客观因素的分析，从多维度出发，主要划分为4个环节：市场增减利因素、政治性增减利因素、其它特殊事项以及主观努力因素。市场增利因素又分为产品市场价格上涨与原材料成本降低两个方面。市场减利因素则是与之相反；市场因素当中的产品价格影响具体的分析可以运用前文所提到的毛利模式，而原材料则可以运用原材料损耗模式。政策性因素的影响主要是因为税率与利率的调整，加上人工薪酬的因素，水电能源价格的调整等。而其它特殊事项，主要涵盖公司部分特殊的事项，比如，公司的年度大修等事项会影响当月的利润数据；主观努力增效是利润变动将其它三项的影响进行去除所造成的结果，主要有两个方面的体现：第一就是稳定生产、大量销售对于公司利润的影响；第二则是增收节支，降本控费对于公司利润的影响。主客观因素的影响分析，能促进公司通过主观努力来提升公司的经济效益。4.3完善科学的财务分析体系财务指标评价体系主要是为了有效帮助企业财务报表的使用者更好地认识公司的生产管理及其经营状态而设立的一种分析评估体系，借助于财务指标来准确地了解公司财务报表数字背后的意义。广东一洲新材料科技有限公司财务分析的主要指标可以划分为偿债能力评价分析、盈利能力评价分析、营运管理能力评价分析和发展能力评价四类，具体分析指标如表1所示。表1广东一洲新材料科技有限公司财务分析指标体系通过设计科学合理全面的财务分析体系，准确地掌握公司的财务管理现状，并对公司财务分析工作进行优化，按照盈利质量、资产质量、现金流量三大切入点为公司建立新的财务报表逻辑框架如图2所示。图2财务报表分析逻辑框架图新形势下，随着新的商业模式、移动互联网云计算、大数据的发展，以非财务数据为核心，构建以数据资产为基础，涵盖用户、产品、渠道、财务四个维度，量化公司价值的管理体系，为公司提供全面的绩效评价和深入的管理洞见的关于数字化时代公司价值创造的报告已开始被公司所运用。考虑与非财务指标分析的结合，通过流程再造，提升知识与科技的含量，解决与研发、供应链、制造、营销、金融、外包及其他领域跨职能的经营与财务指标之间的关系，运用价值指标和战略指标分析的综合运用，为公司提供全面、准确、科学的具有前瞻性的财务分析，合理规避经营风险，预测公司的未来发展方向，具有重要的意义。设计方案实施效果广东一洲新材料科技有限公司财务分析优化之后财务人员的专业素养得到了提高，更好地为公司提供财务分析服务，规避财务风险。在数据分析方面，财务人员能够增强多维度运用，给出一份全面的公司财务分析报告。财务分析是一项系统、科学的工程，需要采用科学的方法对公司财务经营状况予以细致、全面、综合的评价。本设计还存在很多不足，对公司财务分析中存在问题的原因分析不够深入，对财务分析的深度把握不够，财务人员应透过数据找出公司经营中突出的问题，财务与业务相结合，帮助信息使用者改善决策，公司未来应加强战略分析、会计分析、业务分析的融合，逐步破解