融资担保企业会计处理要览（2024年修订）2篇

20XX专业合同封面COUNTRACTCOVER20XX专业合同封面COUNTRACTCOVER甲方：XXX乙方：XXXPERSONALRESUMERESUME融资担保企业会计处理要览（2024年修订）本合同目录一览1.总则1.1定义1.2适用范围1.3法律法规2.融资担保业务范围2.1业务内容2.2业务限制2.3业务审批3.会计处理原则3.1真实性原则3.2合规性原则3.3谨慎性原则4.会计科目设置4.1资产类科目4.2负债类科目4.3所有者权益类科目4.4收入类科目4.5费用类科目5.融资担保业务会计处理5.1业务发生时的会计处理5.2业务进行过程中的会计处理5.3业务终止时的会计处理6.风险控制与信息披露6.1风险控制6.2信息披露7.会计报表编制7.1报表格式7.2报表编制时间7.3报表报送对象8.会计档案管理8.1档案归档8.2档案保管8.3档案查询9.内部控制与审计9.1内部控制9.2审计制度10.会计人员管理10.1人员配备10.2培训与考核10.3人员职责11.合同变更与终止11.1变更条件11.2终止条件11.3变更与终止的会计处理12.违约责任12.1违约情形12.2违约责任承担13.争议解决方式13.1协商解决13.2调解解决13.3诉讼解决14.其他事项14.1合同的有效期14.2合同的签订与解除14.3合同的保管与复制第一部分：合同如下：第一条总则1.1定义本合同所称融资担保企业会计处理要览，是指甲方作为融资担保企业，乙方作为财务顾问，双方就甲方融资担保业务的会计处理事宜达成的一致意见和约定。1.2适用范围本合同适用于甲方在业务经营过程中，乙方为甲方提供的融资担保业务会计处理服务。1.3法律法规本合同的签订、履行、终止、解除及解释等，均应遵守中华人民共和国相关法律法规的规定。第二条融资担保业务范围2.1业务内容甲方提供的融资担保业务包括：借款担保、投标担保、履约担保、预付款担保等。2.2业务限制甲方不得提供下列担保业务：（1）违背社会公共利益或者损害社会公共利益的担保；（2）涉及非法集资、洗钱等违法犯罪活动的担保；（3）无明确担保对象的担保；（4）超过甲方注册资本金50%的担保；（5）其他法律法规禁止的担保业务。2.3业务审批甲方开展融资担保业务前，应按照公司内部审批流程进行审批，确保业务合规、风险可控。第三条会计处理原则3.1真实性原则会计处理应真实、准确地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。3.2合规性原则会计处理应符合《企业会计准则》及相关财经法规的要求。3.3谨慎性原则在面临不确定事项时，应持谨慎态度，对可能产生的损失进行合理预计。第四条会计科目设置4.1资产类科目包括但不限于：货币资金、应收账款、预付款项、长期投资、固定资产、无形资产等。4.2负债类科目包括但不限于：短期借款、应付账款、预收款项、长期负债、预计负债等。4.3所有者权益类科目包括但不限于：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.4收入类科目包括但不限于：主营业务收入、其他业务收入等。4.5费用类科目包括但不限于：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。第五条融资担保业务会计处理5.1业务发生时的会计处理（1）收到担保费用时，借记“银行存款”等科目，贷记“担保收入”科目；（2）发生担保费用时，借记“担保费用”科目，贷记“银行存款”等科目。5.2业务进行过程中的会计处理（1）按照合同约定，对被担保对象的财务状况进行定期审查；（2）如有担保损失迹象，应按照预计损失金额，借记“预计负债”科目，贷记“担保准备”科目；（3）实际发生担保损失时，借记“坏账准备”科目，贷记“担保收入”科目。5.3业务终止时的会计处理（1）业务终止且无损失时，借记“银行存款”等科目，贷记“担保收入”科目；（2）业务终止且有损失时，借记“损失费用”科目，贷记“担保收入”科目。第六条风险控制与信息披露6.1风险控制甲方应建立健全担保业务风险控制制度，确保担保业务风险可控。6.2信息披露甲方应按照相关法律法规和公司章程的规定，及时、准确、完整地披露财务信息。第八条会计档案管理8.1档案归档甲方应按照财务档案管理的规定，对融资担保业务的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行归档。8.2档案保管归档后的会计档案应由专人负责保管，确保档案的安全、完整。8.3档案查询会计档案如有查询需要，应由甲方财务部门负责提供。第九条内部控制与审计9.1内部控制甲方应建立完善的内部控制制度，确保融资担保业务的合规、有效进行。9.2审计制度甲方应定期进行内部审计，对融资担保业务的会计处理进行审查。第十条会计人员管理10.1人员配备甲方应配备具备相关专业背景和从业经验的会计人员，负责融资担保业务的会计处理。10.2培训与考核甲方应对会计人员进行定期培训和考核，提高其业务水平和职业素养。10.3人员职责会计人员应明确职责，按照会计处理原则和规定进行会计处理。第十一条合同变更与终止11.1变更条件（1）双方同意变更；（2）变更内容符合法律法规和公司章程的规定；（3）变更内容有利于合同的履行。11.2终止条件（1）合同到期；（2）双方同意终止；（3）法律法规规定的其他终止条件。11.3变更与终止的会计处理合同变更或终止时，甲乙双方应按照《企业会计准则》及相关法律法规的规定进行会计处理。第十二条违约责任12.1违约情形甲方违反本合同的约定，导致乙方损失的，甲方应承担违约责任。12.2违约责任承担甲方应按照乙方实际损失的金额承担违约责任。第十三条争议解决方式13.1协商解决甲乙双方应通过友好协商解决合同争议。13.2调解解决协商不成的，可以寻求第三方调解，调解不成的，可以依法向甲方所在地的人民法院提起诉讼。13.3诉讼解决如双方同意通过诉讼解决争议，任何一方都可以依法向甲方所在地的人民法院提起诉讼。第十四条其他事项14.1合同的有效期本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____年。14.2合同的签订与解除本合同的签订和解除，应经甲乙双方协商一致，并书面确认。14.3合同的保管与复制甲乙双方各自保管本合同正本，并有权复制合同副本。第二部分：第三方介入后的修正第十五条第三方介入15.1定义本合同所称第三方，是指除甲方和乙方之外，与甲方融资担保业务相关联的自然人、法人和其他组织。15.2第三方责任第三方介入甲方融资担保业务时，应遵守相关法律法规和本合同的约定，履行合同义务，并承担相应责任。15.3第三方选择第十六条第三方义务16.1信息披露第三方应按照甲方和乙方的要求，及时、准确、完整地提供与融资担保业务相关的信息。16.2业务配合第三方应配合甲方和乙方的业务审查、风险控制等工作，确保业务顺利进行。16.3合规性保证第三方应保证其介入的业务符合相关法律法规和本合同的约定。第十七条第三方责任限额17.1责任限制甲方和乙方根据本合同有第三方介入时，第三方的责任限额应按照甲方和乙方事先约定的比例或金额确定。17.2责任分配甲方和乙方应按照各自的责任限额，分别承担因第三方违约或侵权造成的损失。17.3责任求偿甲方和乙方在承担损失后，有权向第三方追偿，第三方应予以偿还。第十八条第三方违约处理18.1违约情形第三方违反本合同的约定，导致甲方和/或乙方损失的，第三方应承担违约责任。18.2违约责任承担第三方应按照甲方和乙方实际损失的金额承担违约责任。18.3违约处理程序甲方和乙方应与第三方协商解决违约问题，协商不成的，可以依法向甲方所在地的人民法院提起诉讼。第十九条第三方权益保护19.1权益保护甲方和乙方应共同维护第三方的合法权益，不得损害第三方的利益。19.2权益维护第三方如遭受损失，甲方和乙方应根据本合同的约定，承担相应的赔偿责任。第二十十条合同的履行、变更与解除20.1履行甲方、乙方和第三方均应严格按照本合同的约定履行各自的权利和义务。20.2变更本合同的变更应经甲方、乙方和第三方协商一致，并书面确认。20.3解除本合同的解除应经甲方、乙方和第三方协商一致，并书面确认。第二十一条其他事项21.1合同的签订与保管本合同的签订和解除，应经甲方、乙方和第三方协商一致，并书面确认。各方各自保管本合同正本，并有权复制合同副本。21.2合同的复制与分发甲乙双方和第三方各自保管本合同正本，并有权复制合同副本，以备不时之需。21.3合同的争议解决如甲方、乙方和第三方在履行本合同过程中发生争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可以依法向甲方所在地的人民法院提起诉讼。第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件一：融资担保业务申请表附件二：融资担保合同附件三：财务报表附件四：内部控制制度附件五：审计报告附件六：担保费用明细表附件七：损失赔偿计算公式附件八：第三方资质证明文件附件九：第三方信用评估报告附件十：业务审批流程图附件十一：会计科目设置说明附件十二：会计凭证模板附件十三：会计账簿模板附件十四：财务报表编制指南附件十五：合同变更、终止协议附件详细要求和说明：附件一：融资担保业务申请表本附件应详细列明申请融资担保业务的各方信息、担保金额、担保期限等内容。附件二：融资担保合同本附件应详细列明双方的权利、义务、违约责任等事项。附件三：财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，应真实、准确、完整地反映甲方的财务状况。附件四：内部控制制度详细列明甲方内部控制制度的各项规定，包括风险控制、信息披露等内容。附件五：审计报告由第三方审计机构出具，对甲方的财务状况、内部控制制度等进行审计。附件六：担保费用明细表详细列明甲方收取的担保费用项目、金额、计算方式等。附件七：损失赔偿计算公式本附件应详细列明损失赔偿的计算方法和公式。附件八：第三方资质证明文件包括第三方的主体资格证明、法定代表人身份证明等。附件九：第三方信用评估报告对第三方的信用状况进行评估，包括信用等级、历史违约记录等。附件十：业务审批流程图详细列明融资担保业务的审批流程，包括各级审批人员、审批权限等。附件十一：会计科目设置说明详细说明甲方会计科目的设置原则、科目体系等。附件十二：会计凭证模板包括会计凭证的格式、填写要求等。附件十三：会计账簿模板包括会计账簿的格式、登记要求等。附件十四：财务报表编制指南详细说明财务报表的编制方法、编制要求等。附件十五：合同变更、终止协议详细列明合同变更、终止的条件、程序及双方的权利、义务等。说明二：违约行为及责任认定：1.甲方未按约定提供担保服务，或提供的担保服务不符合法律法规和合同约定。2.乙方未按约定支付担保费用，或支付的担保费用不符合合同约定。3.第三方未按约定履行义务，如未按时提供信息、未配合甲方和乙方进行业务审查等。4.甲方、乙方、第三方违反本合同的其他约定。违约责任认定标准：1.违约行为导致甲方和/或乙方损失的，违约方应承担相应的赔偿责任。2.违约方应按照甲方和乙方实际损失的金额承担违约责任。3.违约方的赔偿责任不应超过其在本合同中的责任限额。简要示例说明：如甲方未按约定提供担保服务，导致乙方遭受损失，甲方应按照乙方的实际损失金额承担违约责任。若甲方、乙方、第三方之间的违约行为导致合同无法履行，各方应协商解决；协商不成的，可以依法向甲方所在地的人民法院提起诉讼。全文完。融资担保企业会计处理要览（2024年修订）1本合同目录一览1.总则1.1定义与解释1.2适用范围1.3法律法规1.4合同效力2.融资担保业务2.1业务内容2.2业务流程2.3业务风险评估2.4业务审批3.会计处理原则3.1真实性原则3.2合规性原则3.3谨慎性原则3.4连续性原则4.会计核算4.1科目设置4.2凭证编制4.3账簿登记4.4报表编制5.融资担保业务会计处理5.1业务收入确认5.2业务成本核算5.3业务风险准备计提5.4业务坏账处理6.融资担保合同的会计处理6.1合同签订6.2合同履行6.3合同变更与解除6.4合同终止7.融资担保业务的信息披露7.1信息披露内容7.2信息披露方式7.3信息披露时间7.4信息披露责任8.内部控制与审计8.1内部控制制度8.2内部审计制度8.3外部审计8.4审计报告使用9.税务处理9.1税务申报9.2税务缴纳9.3税务优惠政策9.4税务风险管理10.合同的履行、变更与解除10.1履行方式10.2变更条件10.3解除条件10.4违约责任11.争议解决11.1协商解决11.2调解解决11.3仲裁解决11.4诉讼解决12.合同的生效、终止与失效12.1生效条件12.2终止条件12.3失效条件12.4合同档案管理13.保密条款13.1保密内容13.2保密期限13.3泄密责任13.4保密措施14.其他条款14.1不可抗力14.2合同转让14.3附件14.4合同修改与补充第一部分：合同如下：第一条总则1.1定义与解释1.2适用范围本合同适用于双方在融资担保业务中的所有活动，包括但不限于合同签订、履行、变更、解除和终止等。1.3法律法规本合同的签订、履行、变更、解除和终止等均应遵守中华人民共和国法律法规，并符合相关监管要求。1.4合同效力本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为______年，自合同生效之日起计算。除非合同双方在合同有效期内达成书面续签协议，否则本合同将在有效期届满之日起自动终止。第二条融资担保业务2.1业务内容双方同意按照本合同的约定，开展包括但不限于贷款担保、融资租赁担保、债券发行担保等融资担保业务。2.2业务流程双方应按照本合同约定的业务流程开展融资担保业务，包括但不限于项目评估、审批、签订担保合同、履行担保义务等。2.3业务风险评估双方应共同参与业务风险评估，依据真实、准确、完整的业务信息，评估业务风险，并采取相应的风险控制措施。2.4业务审批双方应按照本合同约定的审批流程对业务进行审批，确保业务的合规性和可行性。第三条会计处理原则3.1真实性原则双方应按照真实、准确、完整的原则进行会计处理，确保会计信息的真实性。3.2合规性原则双方应遵循中华人民共和国会计法律法规和相关监管要求，进行会计处理。3.3谨慎性原则双方在会计处理中应遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和风险进行合理预计。3.4连续性原则双方应保持会计处理的连续性，确保会计信息的稳定和可靠。第四条会计核算4.1科目设置双方应根据融资担保业务的性质和特点，设置相应的会计科目，确保会计核算的准确性。4.2凭证编制双方应按照会计法律法规和财务会计制度的要求，编制合法、真实、完整的会计凭证。4.3账簿登记双方应按照会计凭证的内容和要求，真实、准确、完整地登记各类会计账簿。4.4报表编制双方应根据会计账簿的数据，编制真实、准确、完整的会计报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。第五条融资担保业务会计处理5.1业务收入确认双方应按照收入确认原则，合理确认融资担保业务的收入。5.2业务成本核算双方应准确核算融资担保业务的成本，包括但不限于业务手续费、风险准备金等。5.3业务风险准备计提双方应根据业务风险评估结果，合理计提业务风险准备。5.4业务坏账处理双方应对发生的业务坏账进行合理处理，确保会计信息的真实性和准确性。第六条融资担保合同的会计处理6.1合同签订双方应根据合同签订的实际情况，进行会计处理。6.2合同履行双方应根据合同履行的情况，进行会计处理。6.3合同变更与解除双方应对合同变更和解除的情况进行会计处理。6.4合同终止双方应对合同终止的情况进行会计处理。第八条融资担保业务的信息披露7.1信息披露内容双方应按照法律法规、监管要求和中国会计准则，对融资担保业务的财务状况、经营成果和风险状况等信息进行定期和及时的披露。7.2信息披露方式信息披露可通过定期报告、临时公告、投资者关系活动等多种方式进行。7.3信息披露时间信息披露的时间应符合法律法规、监管要求，确保投资者及时了解公司的经营和财务状况。7.4信息披露责任双方应对信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性承担责任。第九条内部控制与审计8.1内部控制制度双方应建立和完善内部控制制度，确保公司运营的高效、合规和风险控制。8.2内部审计制度双方应定期进行内部审计，评估内部控制的有效性，并根据审计结果进行必要的调整和改进。8.3外部审计双方应至少每年进行一次外部审计，审计结果应向社会公开。8.4审计报告使用审计报告是评估公司财务状况和业务运营的重要依据，双方应合理使用审计报告，不得滥用审计报告。第十条税务处理9.1税务申报双方应按照税法规定，及时、准确、完整地进行税务申报。9.2税务缴纳双方应按照税法规定，及时、准确、完整地缴纳各项税款。9.3税务优惠政策双方应积极争取和合理利用税务优惠政策。9.4税务风险管理双方应建立税务风险管理机制，防范税务风险。第十一条合同的履行、变更与解除10.1履行方式双方应按照合同约定和法律法规、监管要求，履行各自的权利和义务。10.2变更条件合同的变更应符合法律法规、监管要求和双方的利益，变更条件由双方另行协商确定。10.3解除条件合同的解除应符合法律法规、监管要求和双方的利益，解除条件由双方另行协商确定。10.4违约责任双方应严格按照合同约定履行各自的权利和义务，如有违约行为，应承担相应的违约责任。第十二条争议解决11.1协商解决双方应通过协商解决合同争议。11.2调解解决如协商不成，双方可提交至相关调解机构进行调解。11.3仲裁解决如调解不成，双方同意将争议提交至_______仲裁委员会进行仲裁。11.4诉讼解决如仲裁不成，双方同意通过诉讼解决争议，诉讼地点为_______人民法院。第十三条合同的生效、终止与失效12.1生效条件本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。12.2终止条件本合同在有效期届满之日起自动终止。12.3失效条件（1）双方同意解除本合同；（2）本合同约定的终止条件发生；（3）法律、法规、监管要求或其他强制性规定导致本合同失效。12.4合同档案管理双方应各自妥善保管本合同及相关文件，未经对方同意，不得向第三方披露。第十四条其他条款13.1不可抗力因不可抗力导致一方不能履行本合同的，该方应立即通知对方，并在合理时间内提供证明文件，根据情况部分或全部免除其责任。13.2合同转让未经对方书面同意，双方不得将本合同的权利和义务全部或部分转让给第三方。13.3附件本合同附件是本合同不可分割的一部分，与本合同具有同等法律效力。13.4合同修改与补充本合同的修改和补充应采用书面形式，经双方签字（或盖章）后生效。本合同一式两份，双方各执一份。第二部分：第三方介入后的修正1.第三方定义及责任1.1第三方定义在本合同中，第三方是指除甲乙方之外，根据本合同约定或实际业务需要参与融资担保业务的其他主体，包括但不限于客户、担保对象、中介机构、监管机构等。1.2第三方责任第三方应根据本合同的约定和法律法规、监管要求，履行其在融资担保业务中的权利和义务。第三方应保证其提供的信息真实、准确、完整，并对其提供的信息的合法性承担责任。1.3第三方权利第三方根据本合同约定享有其在融资担保业务中的权利，包括但不限于获取合同约定的收益、参与合同约定的决策等。2.第三方介入业务流程2.1第三方选择甲乙方应根据业务需要和第三方的能力、信誉等因素，选择合适的第三方进行合作。2.2第三方协作2.3第三方退出第三方如有正当理由需退出业务的，应提前通知甲乙方，并按照双方约定办理相关手续。3.第三方责任限额3.1责任限额定义第三方责任限额是指第三方在融资担保业务中因违约、侵权或其他原因造成甲乙方损失时，第三方应承担的赔偿责任的上限。3.2责任限额确定第三方责任限额由甲乙方根据业务风险、第三方信誉等因素协商确定，并在合同中予以明确。3.3责任限额调整甲乙方应根据业务发展和第三方表现，适时调整第三方责任限额，并书面通知第三方。4.第三方违约处理4.1第三方违约第三方如违反本合同约定，甲乙方有权要求第三方承担违约责任。4.2违约责任第三方应按照甲乙方的要求承担违约责任，包括但不限于赔偿甲乙方损失、支付违约金等。4.3违约处理程序甲乙方应按照本合同约定的程序处理第三方违约事宜。5.第三方权益保护5.1甲乙方应按照本合同约定履行对第三方的权益保护义务，包括但不限于及时支付收益、保守商业秘密等。5.2甲乙方不得滥用第三方提供的信息，不得损害第三方的合法权益。6.第三方与其他各方关系6.1第三方与甲乙方第三方与甲乙方应保持平等的合作关系，各自承担其在融资担保业务中的责任和风险。6.2第三方与客户第三方与客户应根据本合同约定履行其在融资担保业务中的权利和义务。6.3第三方与监管机构第三方应遵守监管机构的规定，接受监管机构的监督和管理。7.附件本