东莞新龙科技有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"2-3"\h\z\t"标题1,1"1东莞新龙科技有限公司概况 东莞新龙科技有限公司货币资金管理优化设计1东莞新龙科技有限公司概况1.1公司简介东莞新龙科技有限公司（以下简称“新龙科技公司”）成立于1983年，是一家专门研发电子产品、开发设计电子零件制造业企业。发展至今，在香港、东莞、深圳、浙江和湖南等都设有一定规模的子公司，已给两千余名员工提供了就业机会。新龙科技总公司现已着手准备建设现代化新龙工业园区。2015年，新龙电子已实现了ISO9001质量体系认证和ISO14001环境体系认证，拥有多台先进的生产设备的新龙科技有限公司，产品供给质量高。公司内部控制制度基本完善，建立了有效的管理体系。从近几年的发展来看，公司引进了大量先进的半自动、全自动的产品组装设备。现今研发部门已有10多名具有丰富经验的设计工程师，以及多名员工组成的磨具制作团队，每年都担负着多套新产品开发任务，发展前景好。实验室的检测器材众多，给公司员工提供了众多的学习机会和发展平台。1.2公司组织结构图图11新龙科技有限公司组织结构图2新龙科技公司货币资金管理现状及存在的问题2.1公司货币资金基本内容货币资金是指库存现金、银行存款、银行本票等具有马上支付使用的交换功能的经济资源。凡是不能立即使用、流通和转化的经济资源，都不能把它看做成货币资金。不同的货币资金有不同的管理方法和管理内容，新龙科技公司的货币资金主要以银行存款、库存现金以及其他货币资金为主。2.2货币资金管理现状当前新龙科技公司资金管部控制仍偏薄弱，尽管新龙科技有限公司已经建立了一定的资金内控制度，但是并没有健全，内部控制效果不佳。总体而言，新龙科技有限公司在公司资金管理方面存在的问题为没有建立分工制衡、科学有效的治理程序。表现如下：在资金营运方面也缺乏明确的内部组织和流程，导致分工不明确、职责不清；公司规模相对较小，技术支持欠缺；领导者在专业技术方面的素养不高，公司的货币资金没有得到较好的管理;合理的监督制度未建成，管理人员之间存在互相勾结的姻亲关系;财会人员的专业能力较差。因此新龙科技公司经营能力和业务水平停滞不前，在近几年来未取得大的进展。3新龙科技公司货币资金管理方案存在的问题3.1货币资金收付混乱由于新龙科技有限公司属于小微企业，公司的货币收付制度还没有完全建立起来，财务人员的职责混乱，没有经过有关负责人的审查批准，内部有关人员也可以随意办理现金收付业务。新龙科技有限公司的出纳除了担任现金收付和银行存款的借贷等本职工作外，还需要收集原始凭证、整理账簿及保管会计印章等工作。除此之外，公司的责任会计也经常私下收取现金进行收付，一人可以全程办理所有的货币资金业务。资金收付混乱导致有关人员私自将公款放贷以获取利息，给挪用、贪污公款创造了机会，对公司的发展产生了不良的影响。3.2财务人员信息素养低下新龙科技公司财务岗位工作人员都是40周岁左右的老员工，他们接受新事物能力较差，信息化水平也不高，对现代化的电脑办公不熟练，在做账的时候依旧是采取的是之前的纸质记账方法。公司也没有组织相应的财务知识和现代会计电算化培训，在日常货币资金管理上财务人员没有具备与时俱进的职业能力，不能按照规范的工作流程来管理货币资金。公司大部分的流动进出账都没有出具相关的电子原始票据。在月末、季末和年末等关键节点时，还需要聘请专业的代账公司对账务信息进行处理。3.3应收账款处理不及时市场经济中还没有建成统一的社会信用体系，新龙科技公司也存在着一些故意互相拖欠的现象。主要是因为新龙科技公司会计人员少，没有建立起应收账款回款制度，促使较多的应收账款成为滞账、坏账，从而财务工作的范围和难度更加大了。经办人员的的原始凭证由出纳审核并进行支付收取现金，由于出纳没有及时汇总这些付款凭证给会计，所以到了月底会计才能编制记账凭证用来记账。因此出纳、会计做账时间往往是在不同的节点，通常是会计的核对工作常滞后于出纳。会计、出纳核对现金和银行账款的时间产生了差异后，在这种情况下，财务人员不能按时对货币资金的业务办理相应的货币资金收付，也不能按时核对银行对账单，处理应收账款不及时。3.4监察体制不完善首先新龙科技公司目前未建成独立的内部监察系统，也没有成立相关联的内部监察部门以及相应的监察制度。新龙科技公司的主要业务为采购和销售，资金流动频繁，款项的付款方式非常多样化。在资金流动过程中，出纳并没有严格将每日收入的流动资金转入公司统一账目，且在日常进出账的时候没有相应的记录，因此存在极其严重的收账不及时。其次微信、支付宝等收款渠道容易被操控，极大地影响了公司的正常运行。此外原始票据的审核制度不健全，造成费用支出混乱，费用报销单据不按规定填写，给资金控制带来了局限性，极大地降低了资金管理主动性。4新龙科技公司货币资金管理的优化设计4.1规范货币资金收付流程首先，新龙科技公司要结合实际的经营情况制定费用报销预算制度，进行报销流程时要使用标准的原始凭证。其次也要切实地加强对原始凭证规范化管理，建立相关措施来管理原始凭证。新龙科技公司要极力宣传有关法律法规，组织员工进行相关法律条款的学习和培训，健全公司的内部管理制度。在资金管理方面，要细化费用报销的签字审批流程，设立多个环节对原始凭证进行监督。同时也要树立人人都学习和遵守《会计法》的新风尚，让全体员工都了解支持会计人员的工作。争取做到全体员工能自觉遵守原始凭证的相关制度，对身边违反制度的错误行为进行举报，与此同时，也要在符合规章制度的条件下，根据所在公司的具体情况，制定好与之相匹配的财务管理制度。每个相关人员也要熟知管理原始凭证各个流程和相关细节，对原始凭证进行有效管理。如下图4-1、4-2所示：图4-1付款流程图优化设计图4-2收款流程图优化设计4.2提高财务人员信息素养对于新龙科技公司来说，应该充分意识到货币资金的管理对于公司资金管理以及盈利水平提高的重要作用。首先，新龙科技公司在重视财务工作，设置专门财务岗位的基础上，还要细心观察新老员工的个人能力，让新老员工能够提高他们对企业工作的积极性,把自己所掌握的知识经验加以实践创新，争取更大的突破，给企业带来更多的效益。其次也要吸收新血液，加强对后备新人才的培养，为保持公司核心竞争力提供重要的支持保障。再次明确考核机制的更正对公司发展的重要性，让每个人都劳有所得，多劳多得。用奖赏激发老员工的工作热情，同时也要定时评估工作职位的安排是否合理化。对于表现好的新老员工要进行合理的表彰和奖赏，最大限度的提高他们的工作积极性；对工作不认真不负责，没有作为的新老员工也要做出一定的惩处，让他们端正自己的思想，对工作投入更多的精力。最后要制定与时俱进的学习内容，加强对员工货币资金管理方面的培训，提高财务人员的个人素质和职业水平，对货币资金进行更加的有效的管理。具体如下图4-3所示:图4-3财务人员优化方案设计4.3建立应收账款回款制度新龙科技公司要特别注意回笼应收账款的资金，有效地降低资金风险程度。首先，新龙科技公司要明确权责制度，分配给各部门负责人相应的工作任务，安排相应的人员进行催收。其次财务人员要定时编制应收帐款催收表给相关业务人员，对于即将到期的应收帐款要提前标注在表上进行催收，评估合作客户的信用状况，并根据其历史合作的付款期限、公司的年度财务报表等方面进行分析，制作一个评分表。根据评分表的高低设置赊账期的长短。最终，采用现金折扣的方式来加快回款速度，分别给予顾客5%、3%、2%的折扣奖励，具体如下图4-4所示:图4-4应收账款管理流程图4.4加强内部监督与检查新龙科技公司要加强对企业的内部监督，建立纪检监察监督的制度，有效地堵塞管理漏洞、规避公司的经营风险。新龙科技公司内部监督优化方案如下:图4-5企业内部监督工作优化方案5新龙科技有限公司货币资金管理优化的总结本次毕业设计主要研究目标是针对新龙科技公司的当前货币资金管理状况进行分析。首先，新龙科技公司存在的问题和优化设计是本文的详细设计部分。其次，本次毕业设计分别对货币资金的收付、应收账款的汇款各岗位职责分别进行了细化分析。最后，希望能够对货币资金管理流程的完善起到一定作用，并对制造业公司的货币管理优化过程起到借鉴意义和帮助作用。参考资料[1]朱婧.货币资金优化管理措施分析[J].中国高新技术企业,2011(04):1-2[