借银行存款4000贷

中级财务会计形考作业答案形考作业习题二:A商品确认的价格:1500元B商品确认的价格:1400元C商品的确认价格:合同内的按:

(1250-50)元、超出部分的价格:

1200元D商品确认价格:1600元期未存货价值计算表项目成本净值单项分类总额A210000225000不提B15300012600027000小计36300035100012000C198000216000不提D1080009600012000小计306000312000不提合计6690006630006000合计39000120006000会计分录:借:资产减值准备39000贷:存货跌价准备

–B

27000-D

12000借:资产减值准备

6000•••••贷:存货跌价准备

6000坏帐损失估计表-应收帐款帐龄应收帐款余额估计损失率%估计损失金额未到期1200000.5600过期一个月800001800过期二个月6000021200过期三个月4000031200过期三个月以上2000051000合计3200004800会计分录2008、3借:坏帐准备1500贷:应收帐款15002008、12.31借:资产减值损失贷:坏帐准备280028002009、3.4借:应收帐款 4000贷:坏帐准备 4000同时:借:银行存款 4000贷:应收帐款 4000应收票据贴现的核算2009、6.5借:应收票据 800000贷:应收帐款 800000票据计算票据的到期价值=800000+800000*2%*90/360=804000票据的贴现利息=804000*3%*40/360=2680票据贴现净值=804000-2680=801320贴现分录借:银行存款801320贷:应收票据800000财务费用1320涉及诉讼属于预计负债的内容未付款借:应收帐款 804000贷:应收票据804000计划成本的核算1、借：物资采购 109300应交税费-应交增值税（进项税额）17700贷：银行存款 1270002.借：原材料 110000借:材料成本差异贷:物资采购100001093003.借：原材料 350000贷：应付帐款 350004.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本4.借：生产成本材料成本差异率=-1300-700/90000+110000=-1%发出材料负担的成本差异生产成本=250000*-1%=-2500制造费用=40000*-1%=-400管理费用=10000*-1%=100

在建工程=100000*-1%=1000会计分录借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本借:生产成本形考作业二习题一权益法:2007.1.2借:长期股权投资---成本贷:银行存款

400040002007.12.31调整利润:

固定资产账面价值与公允价值差额=4000-2000=2000/10=200万元—调增利润期未确认的投资收益=1500+200=1700*25%=425万元借:应收股利

200借:银行存款贷:应收股利200200借:长期股权投资---损益调整顿

425贷:投资收益

425应收股利时:•贷:长期股权投资---损益调整顿

2002008.4.2••成本法:2007.1.2••借:长期股权投资---成本

4000贷:银行存款

4000••借:应收股利

200贷:投资收益

2002008.4.2借:银行存款

200贷:应收股利

200习题二:持有至到期投资2007、1.2日：借：持有至到期投资---成本 1000000贷:银行存款利息调整898081089808期数应收利息6%实际利息收入4%溢价摊销额未摊销溢价债券摊余成本89808108980813000021796820481604108160423000021632836873236107323633000021465853564701106470143000021294870655995105599553000021120888047115104711563000020942905838057103805773000020761923928818102881883000020576942419394101939493000020388961297821009782103000020218978201000000利息收入计算表以后各期分录相同但数字不同借:应收利息贷:持有至到期投资—利息调整贷:投资收益固定资产折旧的计算借:在建工程 400000借:应交税费-应交增值税（进项税额）68000贷:银行存款 468000借:在建工程贷:原材料101701000应交税费-应交增值税（进项税额转出）170应付职工薪酬 9000借:固定资产 410170贷:在建工程 410170平均年限法年折旧额410170-4000/5=81234双倍余额递减法年折旧率=2/5*100%=40%第一年=410170*40%=164068第二年=246102*40%=98440第三年=147662*40%=59065第四和第五年=99597-4000/2=42299年数总和法第一年=（410170-4000）*5/15=135390第二年=406170*4/15=108312第三年=406170*3/15=81240第四年=406170*2/15=54156第五年=406170*1/15=27078习题二:一:平均年限法:各年折旧额:10000-4000/5=19200二:双倍余额递减法:•••••年折旧率=2/5*100%=40%第一年=100000*40%=4000第二年=60000*40%=24000第三年=36000*40%=14400第四第五年=21600-4000/2=8800投资性房地产的作业答案(70---71页)习题一借:投资性房地产

15000贷:银行存款

15000习题二土地使用权中对应转换为投资性房地产的部分:900×(2000/6000)=300万元借:投资性房地产

2000•••贷:在建工程

2000借:投资性房地产

300贷:无形资产

300习题三甲企业帐务处理:计提折旧:(1800/20÷12)=75000借:其他业务成本75000贷:投资性房地产累计折旧75000取得租金收入:借:银行存款

80000贷:其他业务收入

80000计提减值准备:借:资产减值损失

3000000贷:投资性房地产减值准备3000000借:投资性房地产—公允价值变动

10000000贷:公允价值变动损益

1000000055000000055000000048000000047000000010000000习题四:2007.4.15借:投资性房地产—成本

470000000贷:开发产品

450000000贷:资本公积

200000002007.12.31••2008.6出售借:银行存款贷:其他业务收入借:其他业务成本贷:投资性房地产—成本投资性房地产—公允价值变动同时:•••借:公允价值变动损益资本公积贷:其他业务收入1000000020000000300000002005.12.31890/6=148.33借:管理费用贷:累计摊销148.332006.12.31可收回金额=375万元账面价值金额=890-296.66=593.34万元计提的减值准备=593.34-375=218.34万元借:资产减值损失 218.34贷:无形资产减值准备218.342007.2.31:890-296.66-218.34=375万元借:无形资产减值准备 75:贷:资产减值损失 75中级财务会计形考三甲公司会分录:借:应付账款借:存货跌价准备35015•贷:主营业务收入

180•应交税费—应交增值税-销项税额30.6•可供出售金融资产

15•资本公积

15•营业外收入

124.4•借:主营业务成本

200•贷:库存商品

200债权人:借:库存商品

180应交税费-应交交增值-销项税额30.6坏账准备103交易性金融资产30营业外支出6.4贷:应收账款350形考作业四习题二•1.借:可供出售金融资产20•贷:资本公积20•2.借:资本公积90•贷:实收资本—A30•--B

30•--C

30•3.借:盈余公积400•贷:利润分配400•4.借:利润分配、50•贷:盈余公积累5015003751125••5. 借:银行存款贷:实收资本贷:资本公积习题三:1.15借:周转材料贷:固定资产

15借:累计折旧

1.5管理费用

6