河北农业大学现代科技学院《税收原理与国际税收》2022-2023学年第一学期期末试卷

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《税收原理与国际税收》2022-2023学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业只生产一种产品，单位变动成本为40元，固定成本总额为5000元，产品单价为60元，要使安全边际率达到60%，该企业的销售量应达到多少件？（）A.250B.375C.500D.6252、在财务管理中，企业的财务风险主要来自于（）A.经营风险B.市场风险C.筹资风险D.以上都是3、某企业2024年1月1日发行三年期债券，面值为1000万元，票面利率为6%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为950万元，发行费用为50万元。则该债券的实际利率为（）A.7%B.8%C.6%D.9%4、某企业的预算编制采用滚动预算法，以一年为预算期，按月滚动。已知7月份的预算执行情况如下：销售收入实际完成50万元，销售费用实际发生8万元。8月份预计销售收入为60万元，销售费用预计为9万元。则在8月初编制预算时，7月份的销售费用调整数为：（）A.增加1万元B.减少1万元C.不变D.无法确定5、一家企业的总资产净利率为15%，权益乘数为2，则该企业的净资产收益率为：（）A.30%B.22.5%C.18%D.10%6、一家企业的总资产净利率为12%，权益乘数为2.5，则该企业的净资产收益率为：（）A.30%B.20%C.18%D.25%7、企业在资产负债表日，对存货进行减值测试，当存货成本高于其可变现净值时，应计提的存货跌价准备金额为（）。A.存货成本与可变现净值的差额B.存货的账面价值C.存货的重置成本D.存货的市场价值8、某公司的资产负债率为50%，总资产周转率为1.5次，销售净利率为10%。则该公司的权益净利率为：（）A.22.5%B.15%C.30%D.18%9、某企业2023年12月31日固定资产账户余额为800万元，累计折旧账户余额为200万元，固定资产减值准备账户余额为40万元。该企业2023年12月31日固定资产的账面价值为（）A.560万元B.600万元C.500万元D.640万元10、甲公司2023年1月1日以银行存款500万元取得乙公司20%的股权，对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2023年乙公司实现净利润100万元，宣告发放现金股利50万元，其他综合收益增加30万元。不考虑其他因素，2023年12月31日甲公司该项长期股权投资的账面价值为（）万元。A.590B.560C.550D.57011、财务报表附注是对财务报表的（）进行解释和说明A.项目内容B.编制基础C.编制方法D.以上都是12、某企业在编制现金预算时，预计期初现金余额为50万元，本期现金收入200万元，现金支出150万元。若企业要求期末现金余额不低于30万元，则企业应当安排的现金投放或筹措金额为多少万元？（）A.0B.20C.30D.5013、企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。为了及早收回货款，企业给予的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。客户于第15天付款。则企业实际收到的款项为（）A.111万元B.112万元C.110万元D.113万元14、某公司在进行财务报表分析时，发现其资产负债率较高。以下关于资产负债率的说法中，正确的是（）A.资产负债率越高，说明企业的偿债能力越强B.资产负债率越低，说明企业的财务风险越小C.资产负债率反映了企业的盈利能力D.资产负债率与企业的经营效益无关15、财务报表分析的方法主要有（）A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.以上都是二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）企业在编制合并财务报表时，对于内部交易产生的未实现内部销售损益应如何进行抵销处理？包括存货、固定资产和无形资产等资产的内部交易。2、（本题5分）企业在制定财务战略时，需要考虑哪些内外部因素？请从宏观经济环境、行业竞争态势、企业自身的发展阶段和财务状况等方面进行全面分析，并阐述如何根据这些因素制定与之相适应的扩张型、稳健型或收缩型财务战略。3、（本题5分）在企业的财务风险管理中，汇率风险是一个不可忽视的因素。请详细说明汇率风险的类型，如交易风险、折算风险和经济风险，并介绍企业可以采取的汇率风险管理策略，如套期保值、提前或推迟收付等。4、（本题5分）说明财务分析中的杜邦分析法。答：杜邦分析法是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析企业的财务状况。通过将净资产收益率分解为销售净利率、总资产周转率和权益乘数三个指标的乘积，深入分析企业盈利能力、营运能力和资本结构对财务绩效的影响。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）详细论述企业财务决策中的信息不对称问题，包括内部信息不对称（管理层与股东）和外部信息不对称（企业与投资者、债权人）。分析信息不对称对企业融资、投资和股利政策的影响，以及如何缓解信息不对称问题。2、（本题5分）企业的财务决策需要考虑数字化营销和电子商务对业务模式的影响。请详细论述数字化营销和电子商务如何改变企业的收入确认、成本结构和现金流模式，并分析企业应如何调整财务策略以适应这一变化。3、（本题5分）企业在进行集团内部资金拆借时，需要遵循相关法规和进行合理的财务处理。请系统论述集团内部资金拆借的税务规定、会计核算和风险控制，并探讨如何通过规范的资金拆借管理提高资金使用效率和降低财务风险。4、（本题5分）企业的财务风险管理需要建立有效的内部控制体系。请全面论述内部控制在财务风险管理中的作用和重要性，如内部审计、风险评估、控制活动等要素的具体内容和实施要求，如何通过完善内部控制体系降低财务风险，提高企业运营的合规性和效率。5、（本题5分）探讨企业成本核算与成本控制的关系。分析成本核算和成本控制的相互作用，论述如何通过准确的成本核算为成本控制提供依据，实现成本管理的目标。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）一家能源企业受到国际油价波动和环保政策的影响，经营业绩不稳定。在油价下跌时，企业库存减值严重；而在环保政策趋严的情况下，企业需要投入大量资金进行设备升级和技术改造。请分析该企业面临的财务挑战，并提出应对策略。2、（本题10分）一家制造企业在2024年的生产成本中，直接材料成本为2000万元，直接人工成本为1000万元，制造费用为800万元。企业生产了A产品和B产品，A产品产量为1000件，B产品产量为2000件。请分别计算A、B产品的单位成本，并分析成本结构对企业盈利能力的影响。3、（本题10分）某餐饮连锁企业在快速发展过程中，部分门店的食品