“非接触式”办税操作手册之十居民企业所得税申报类业务

“非接触式”办税操作手册之十

居民企业所得税申报类业务

（2020年8月）

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织

的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。

居民企业所得税申报是指企业在发生法定纳税义务后，

按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期

限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴

税款的法律行为。

目录

1、居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报...........................2

2、居民企业（查账征收）企业所得税年度申报.................................5

3、居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报...........................8

4、居民企业（核定征收）企业所得税年度申报..................................11

5、居民所得税汇总纳税总分机构信息报告......................................14

6、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定................18

7、居民企业所得税汇总缴纳年度纳税申报其他资料报送.........................22

8、居民企业所得税汇总缴纳预缴纳税申报其他资料报送........................25

注意：上述事项根据具体情况单独办理。

L居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报

1.1业务概述

实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业（包括境外注卅中

资控股居民企业）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在

规定的纳税期限内向税务机关提交《A200000中华人民共和国企业所

得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及其他相关资料，进行月

（季）度预缴纳税申报。实行查账征收方式的居民企业，应当就其来

源于中国境内、境外的所得，在季度或月吩终了后15日内向主管税

务机关办理企业所得税月（季）度预缴申报，遇最后一日是法定休假

日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日

以上法定休假日的，按休假日天数顺延。

L2操作指引

（1）办税桌面一我要办税一税费申报及缴纳一申报清册一按期

应申报一企业所得税（月季报）一填写申报表。

(2)进入到申报表填写界面,可以看到在页面会显示一个主附

表的导航栏，可以点击链接在主表和各个附表之间进行切换。

(3)系统提供了完善的表内、表间的自动计算和校验的功能,

纳税人根据实际业务填写数据，即可完成从附表到主表的计算。填写

数据完成后，如校验不通过，页面出现黄色格子，移动鼠标至该格子,

页面显示校验不通过的提示；

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企业所得期季度申报(A类)

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(4)填写好数据，确认无误后，点击【申报】按钮，然后跳转

申报结果页面。

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申报结果

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L3注意事项

纳税人可通过手机登录广东税务APP（企业身份进入）选择“企

业所得税月季报”进行申报。

2.居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

2.1业务概述

实行查账征收方式中报企、业所得税的居民企'也（包括境外注卅中

资控股居民企业）应当在纳税年度终了之日起5个月内，在年度中间

终止经营活动的应当在实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、

法规、规章及其他有关规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应

纳所得税额和本纳税年度应补（退）税额，向税务机关提交《中华人

民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及其他有

关资料，进行年度纳税申报。

2.2操作指引

（1）办税桌面一我要办税一税费申报及缴纳一申报清册一按期应申

报一企业所得税（年报）一填写申报表。

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(2)点击【填写申报表】-【网页填写申报】进入申报引导界面;

(3)进入到申报表引导界面，填写必填数据，如果数据填写不完整,

页面会出现校验不通过的提示信息，填好数据后点击【保存】，选择

要填写的申报表后，点击【下一步】，进入申报表填写界面；

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(4)进入到申报表填写界面，可以看到在页面会显示一个主附表的

导航栏，可以点击链接在主表和各个附表之间进行切换。系统提供了

完善的表内、表间的自动计算和校验的功能。填写数据完成后，如校

验不通过，页面出现校验不通过的提示信息；

（5）填写好数据，确认无误后，点击【申报】按钮，然后跳转申报

结果页面;

3.居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报

3.1业务概述

按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业在月

份或者季度终了之日起的15日内，依照税收法律、法规、规章及其

他有关企业所得税的规定，向税务机关填报《中华人民共和国企业所

得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》及其他

相关资料，向税务机关进行企业所得税月（季）度申报。

3.2操作指引

（1）办税桌面一我要办税一税费申报及缴纳一申报清册一按期应申

报一企业所得税（月季报）。

（2）进入到申报表填写界面，可以看到在页面会显示一个主附表的

导航栏，可以点击链接在主表和各个附表之间进行切换。

(3)系统提供了完善的表内、表间的自动计算和校验的功能，纳税

人根据实际业务填写数据，即可完成从附表到主表的计算。填写数据

完成后，如校验不通过，页面出现黄色格子，移动鼠标至该格子，页

面显示校验不通过的提示;

(4)填写好数据，确认无误后，点击【申报】按钮，然后跳转申报

结果页面。

申报结果

3.3注意事项

（1）纳税人可通过手机登录广东税务APP（企业身份进入）选

择企业所得税月季报进行申报。

（2）纳税人可通过手机登录粤税通（企业身份进入）小程序选

择居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度申报进行申报。

4,居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

4.1业务概述

按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业依照

税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，在规定的纳税

期限内向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴

和年度纳税申报表（B类，2018年版）》及其他相关资料，向税务机

关进行企业所得税年度申报。实行核定定额征收企业所得税的纳税

人，不进行汇算清缴。

4.2操作指引

（1）办税桌面一我要办税一税费申报及缴纳一申报清册一按期应申报

一企业所得税（年报）一填写申报表。

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（2）进入到申报表填写界面，可以看到在页面会显示一个主附表的导

航栏，可以点击链接在主表和各个附表之间进行切换。

(3)系统提供了完善的表内、表间的自动计算和校验的功能，纳税

人根据实际业务填写数据，即可完成从附表到主表的计算。填写数据

完成后，如校验不通过，页面出现黄色格子，移动鼠标至该格子，页

面显示校验不通过的提示;

（4）填写好数据，确认无误后，点击【申报】按钮，然后跳转申报

结果页面。

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申报结果

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5.居民所得税汇总纳税总分机构信息报告

5.1业务概述

总机构应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的

纳税期限内，填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，将

其所有二级及以下分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级

分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名

称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名

称、地址和邮编。分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级

分支机构）应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的

纳税期限内，填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，将

其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机

关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地

址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮

编。上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30

日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务

登记。

(1)居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计

划单列市，下同)设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨

地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)，除另有规定外，

其企业所得税征收管理适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管

理办法》。

居民企业在中国境内既跨地区设立不具有法人资格分支机构，又在同

一地区内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理实

行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。

总机构和分支机构均在广东省的跨地区经营汇总纳税居民企业，跨地

级市设立不具有法人资格分支机构的，参照《跨地区经营汇总纳税企

业所得税征收管理办法》执行。

(2)总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊

缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取

非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直

接进行统一核算和管理的分支机构。

(3)分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注

销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。

5.2操作指引

广东省电子税务局一事项办理一涉税事项办理一登记一企业所得

税汇总纳税企业总分机构信息备案

(1)办税桌面一我要办税一事项办理一涉税事项办理一登记一企业

所得税汇总纳税企业总分机构信息备案。点击【办理】，进入企业总

分机构信息备案页面。

国涉税事项办理

(2)备案信息填写。把红色带星号的地方填写完整，如果有点击【保

存】，即可把填写好的信息保存下来。这里有两张表需要填写的，一

张是备案总体信息，一张是上下级机构信息表。如果有要上传的资料,

就在右上角选择附送资料报送。当前可以支持上传的附件类型包括：

JPG、BMP、PNG、PDF、XLSX、XLS、DOC、DOCX、ZIP、RAR,单项附报

资料可支持最大上传值为20M。上传成功的文件可以点击“查看”或

者“取消二上传成功后点击【保存】。

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(3)填好数据，检查无误后，点击【下一步】，提交。

5.3注意事项

(1)居民企业总机构及分支机构报送的信息包括：总机构、所

有上级分支机构及下属分支机构的名称、层级、地址、邮编、纳税人

识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。

（2）报告信息发生变化的，居民企业总机构及分支机构应在内

容变化后30日内，向各自所在地主管税务机关报告变化情况。

（3）总机构和具有主体牛•产经营职能的二级分支机构，就地分

摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领

取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等

直接进行统一核算和管理的分支机构。

6.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式

的核定

6.1业务概述

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第128条，企

业所得税分月或分季预缴，由税务机关具体核定。企业根据企业所得

税法第54条规定分月或者分季预缴企、业所得税时，应当按照月度或

者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困

难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均颔预

缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得（含非居民企业）税

预缴方式的核定，需经行政许可。

按月度预缴企业所得税的申请人应当于每年1月31日前提出申

请；按季度预缴企业所得税的申请人应当于每年3月31日前提出申

请。

申请条件：纳税人按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得

税有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平

均额预缴，或者按照经税务机关认可的其地方法预缴。

6.2操作指引

【对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定】

操作路径：广东省电子税务局一我要办税一税务行政许可一对

采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

【广东省电子税务局操作】

(1)【我要办税】一【税务行政许可】一【对采取实际利润额预缴

以外的其他企业所得税预缴方式的核定】。

(2)点击下一步，进入“填写申请表”。

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（3）表格填写完成后，点击“下一步”注入到上传附报资料页面,

黄色为必传资料，上传之后点击“提交”。

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(4)事后查询：在【我要办税-事项办理】的介面会显示所有已提交

办理的事项及进度情况。

6.3注意事项

(1)纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

（2）文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局

网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

（3）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写

签名或者盖章具有同等法律效力。

（4）纳税人的预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

（5）按月度预缴企业所得税的申请人应当于每年1月31日前提

出申请；按季度预缴企业所得税的申请人应当于每年3月31日前提

出申请。

7.居民企业所得税汇总缴纳年度纳税申报其他资料报送

7.1业务概述

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构应依照税收法律、法规、规

章及其他有关规定，在规定的在纳税年度终了之日起5个月内向税务

机关提交跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报（2018

年版）及其他相关资料，进行月（季）度预缴纳税申报。进行年度纳

税申报。

申请条件：适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构中报。

7.2操作指引

操作路径：广东省电子税务局一税费申报及缴纳一按期应申报

（1）我要办税一税费申报及缴纳一按期应申报，选择企业所得

税申报表，点击【填写申报表】，进入申报表填写界面。

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(2)填写完跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报(2018

年版)申报表数据后，点击右上角【附列资料】上传附件。

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(3)按照要求是否条件报送“企业所得税汇总纳税分支机构所得税

分配表”，总机构填写完申报表后，分公司是非必须要报送“企业所

得税汇总纳税分支机构所得税分配表”的。总公司申报：填写《主表

+分配表》申报，分公司申报：只需确定由总公司推送过来的主表的

申报数据，无需填写数据，分配表无法显示，无需填写。

(4)附件上传成功后，确定提交申报表，点击【提交】;

7.3注意事项

（1）纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

（2）税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且

符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

（3）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，

将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》

有关规定承担相应法律责任。

（4）总机构申报后，分支机构才可申报对应所属期企业所得税。

（5）视同独立纳税人缴税的二级分支机构不能享受小型微利企

业所得税优惠°

（6）总、分机构登记内容中的总分机构类别及总分机构信息需

已正确登记；①分支机构需通过【居民企业所得税汇总纳税总分机

构信息报告】完成备案总体信息，未进行备案的机构无法录入分配表

进行申报；②总机构在系统中无登记的（省外）的本地企业需在税

务登记中登记总机构信息并通过【居民企业所得税汇总纳税总分机构

信息报告】备案。

8.居民企业所得税汇总缴纳预缴纳税申报其他资料报送

8.1业务概述

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构应依照税收法律、法规、规

章及其他有关规定，在规定的纳税期限内向税务机关提交《中华人

民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》及其他相

关资料，进行月（季）度预缴纳税申报。月（季）度预缴纳税申报期

限为月份或者季度终了之日起的15日内，遇最后一日是法定休假日

的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以

上法定休假日的，按休假日天数顺延。

申请条件：适用于跨地区经营汇总纳税企业的分支机构申报。

8.2操作指引

操作路径：广东省电子税务局一税费申报及缴纳一按期应申报

【广东省电子税务局操作】

（1）我要办税一税费申报及缴纳一按期应申报，选择企业所得

税申报表，点击【填写申报表】，进入申报表填写界面。

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