税收会计考试模拟题+参考答案

税收会计考试模拟题+参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某企业为增值税一般纳税人,2019年9月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典,其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为()元。A、82942B、96374.96C、74647.8D、102243.45正确答案：C2.以下（）情形导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究税收执法过错责任。A、在国务院，省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府，以及国家税务总局批准的探索性、试验性工作中发生税收执法过错并及时纠正、有效避免损失的B、税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的C、不可抗力或者意外事件D、税收执法过错情节显著轻微，主动发现并及时纠正，未造成危害后果的正确答案：C3.下列各项情形中，应征收契税的是（）oA、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业C、事业单位承受房屋用于开办招待所D、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属正确答案：C4.境外某公司2018年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元.支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。A、5.33B、3.53C、5D、25正确答案：B5.约翰是A国公民，为我国的非居民个人。2019年3月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得稿酬80000元。约翰在我国缴纳个人所得税（）元。A、9030B、8960C、11440D、1460正确答案：A6.()原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律、法规、规章为准绳。A、客观公正B、依法独立C、分工制约D、合法正确答案：D7.下列关于土地增值税的表述中，不正确的是（）0A、纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报，在税务机构核定的期限内纳税B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的.免征土地增值税C、对已经实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%D、纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，税务机构应该釆信鉴证结果正确答案：D8.某大型食品生产企业2018年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用.租期1年，支付年租金12万元；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元。当年该企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。A、22B、9C、12D、19正确答案：B9.下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是（）oA、除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日C、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收D、在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定正确答案：D10.立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案卷保管期限为（）。A、10年B、永久C、30年D、5年正确答案：C11.某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。A、24.15B、16.8C、21.96D、18.3正确答案：D12.解除中止检查需要注意内容不包括（）。A、稽查案件经审批不同意解除中止检查后，由案源部门作下一步工作B、稽查案件经审批同意解除中止检查后，检查实施岗应当及时填制《案源处理结果反馈单》，经检查部门领导岗审批后，将案源处理结果向案源管理岗反馈C、重大税收违法督办案件恢复检查后，应当及时向督办机关报告，并依照规定由检查实施岗恢复填报《重大税收违法案件情况报告表》D、解除中止检查，是指已中止检查的稽查案件，在中止检查的情形消除后.经税务局稽查局局长批准后恢复税务检查的业务处理过程正确答案：A13.某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、190000B、70000C、300000D、170000正确答案：B14.2019年8月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。A、210.2B、216.2C、224D、225.2正确答案：B15.下列出口货物或服务中,免税并退税的是()oA、境内釆购运往境外投资的货物B、古旧图书C、来料加工复出口的货物D、境内的单位提供的工程项目在境外的建筑服务正确答案：A16.根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之曰起一定期限内设置代扣代缴,代收代缴税款账簿。该期限是()。A、5日B、10日C、15日D、20日正确答案：B17.下列各项符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、房屋岀租的由承租人纳税B、房屋产权未确定的暂不缴纳房产税C、房屋产权出典的由出典人缴纳房产税D、无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税正确答案：D18.按照规定甲公司最晚应于2019年8月15日缴纳税款,甲公司迟迟未缴纳.税务机关责令其于当年9月30日前缴纳,并加收滞纳金,甲公司直到10月20日才缴纳税款,归于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中,正确的是()。A、2019年10月1日至2019年10月21日B、2019年9月30日至2019年10月21日C、2019年8月16日至2019年10月20日D、2019年9月15日至2019年10月19日正确答案：C19.下列各项中，不符合水资源税相关规定的是（）oA、除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人B、为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的，不缴纳水资源税C、水资源税的纳税人包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人D、水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，需要缴纳水资源税正确答案：D20.个人以自有的非货币资产投资所得，应当属于个人所得税的税目是（）oA、偶然所得B、特许权使用费所得C、股息红利所得D、财产转让所得正确答案：D21.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()oA、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解B、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议D、加工企业应在复议决定作岀后及时缴纳税款正确答案：A22.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契稅是（）万元。A、8.2B、3.2C、8.4D、4.2正确答案：C23.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到()A、5年B、15年C、10年D、3年正确答案：A24.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）oA、15个月B、18个月C、12个月D、24个月正确答案：C25.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A、卷烟B、镀金首饰C、高档手表D、钻石正确答案：D26.某企业2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001.适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A、200B、400C、800D、40正确答案：B27.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。A、260000B、320000C、306000D、325000正确答案：A28.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）内完整退还。A、30HB、3个月C、60日D、6个月正确答案：B29.下列说法不符合城建税规定的是（）oA、免征或者减征增值税、消费税，不能同时免征或者减征城建税B、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、纳税人因延迟缴纳而补缴增值税、消费税的，城建税应同时补缴正确答案：A30.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是（）oA、转让股权收入B、转让非专利技术收入C、转让房屋的收入D、转让设备收入正确答案：B31.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）oA、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税正确答案：D32.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。A、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税B、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税C、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税D、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税正确答案：C33.某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务.取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是()元。A、65256.92B、61480C、55379.1D、53169.8正确答案：D34.2018年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2018年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年.采用直线法计提折旧。2018年税前应扣除的折旧为（）万元。A、7B、14.58C、6.8D、15.56正确答案：B35.华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终奖金86000元.全年一次性奖金选择单独计税，每月工资薪金所得8000元。李某2019年3月年终奖应缴纳的个人所得税是（）元。A、31031.25B、21856.25C、8390D、8600正确答案：C36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）oA、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，不缴纳个人所得税C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应按税所得额正确答案：D37.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续B、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报,其申报日期一纳稅人发出该数据电文的时间为准正确答案：D38.税务稽查要以（）为依据。A、口供B、财会制度C、会计资料D、税收法律正确答案：D39.为了加强税收管理,某县税务局决定对煤炭开釆业进行一次专项检查,在进行人工选案时一般采取()法选案。A、简单随机抽样B、分层抽样C、等距抽样D、非随机抽样正确答案：C40.下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（）0A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的.免征土地增值税B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的.由税务机关确定是否免税C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税正确答案：B41.某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。A、6月9日B、3月23日C、6月23日D、3月16日正确答案：C42.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的,税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款,计算加处罚款的比例是()oA、3%oB、3%C、1%D、l%o正确答案：B43.()是指在查处涉税当事人偷逃税、虚开发票和骗取出口退税等税收违法案件的同时，对税务机关或者税务人员违纪违法行为依照有关规定进行调查和责任追究。A、风险控制B、风险识别C、税务审查D、一案双查正确答案：D44.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。A、1.62B、0.86C、0.18D、0.26正确答案：D45.某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（）万元。A、21.00B、15.50C、19.50D、12.00正确答案：A46.某企业2019年利润总额为200万元，当年发生研发活动的研发费用支出为20万元。则该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A、20B、35C、40D、10正确答案：B47.某小型微利企业2012年〜2018年应纳税所得额分别为一100万元、20万元、30万元、一10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（）万元。A、19.5B、9.75C、7.8D、15.6正确答案：C48.我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税正确答案：B49.下列各项中应征收契税的是（）oA、企业以行政划拨方式取得土地使用权B、承包者获得农村集体土地承包经营权C、法定继承人承受房屋权属D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房正确答案：D50.税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过()oA、2年B、10年C、3年D、1年正确答案：A二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.稽查局发现有()情形之一的,可以向人民检察院申请抗诉或者检查建议。A、人民法院驳回再申请的B、再审判决、裁定有明显错误的C、人民法院逾期未对再审申请作岀裁定的D、有新的证据,足以推翻原判决、裁定的正确答案：ABC2.下列纳税申报方式中,符合《税收征收管理法》规定的有()oA、邮寄申报B、网上申报C、直接申报D、口头申报正确答案：ABC3.下列各项中,属于纳税申报方式的有()□A、数据电文B、邮寄申报C、简易申报D、直接申报正确答案：ABCD4.乾达商贸有限公司为增值税一般纳稅人,主要经营灯具的生产和销售.2019年9月,该公司为了在即将到来的五一黄金周,扩大知名度,提高销量.将自产的一批灯具和外购的一批餐具用于交际应酬。己知该灯具的生产成本为10万元,不含税销售价格为16万元,外购餐具的入账价值为7万元,下列说法正确的有()A、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,增值税应视同销售B、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额2.08万元C、乾达商贸有限公司将自产的灯具用于交际应酬,应确认增值税销项税额1.76万元D、乾达商贸有限公司将外购的餐具用于交际应酬,增值税应视同销售正确答案：AB5.《税收征管法》规定税务机关可以釆取的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产.以拍卖或变卖所得抵缴税款正确答案：AC6.下列各项中，关于教育费附加的表述正确的有（A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额不足10万元，无需缴纳教育费附加正确答案：BD7.下列收入中,应按金融服务税目计算缴纳增值税的有()oA、企业委托银行贷款取得的利息收入B、银行取得的逾期贷款罚息收入C、银行取得的同业拆借利息收入D、银行经办委托贷款业务取得的手续费收入正确答案：ABD8.根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（）0A、确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额B、应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额.计算确认非货币性资产转让所得C、应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现D、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认正确答案：AB9.纳税人以下情形可享受“继续教育”个人所得税专项附加扣除的有（）oA、参加烹饪培训班取得培训班发给的证书B、接受境内在职研究生教育C、接受境外在职研究生教育D、参加教育部认可学籍的夜大的非全日制函授学习正确答案：BD10.甲企业2019年6月销售给某专卖商店A牌商品一批,由于货款回笼及时,根据合同规定,给予专卖商店2%折扣,甲企业实际取得不含税销售额245万元,则下列说法正确的是()A、甲企业6月份的计税销售额为245万元B、甲企业6月份的计税销售额为250万元C、甲企业6月份的销项税额为31.85万元D、申企业6月份的销项税额为32.5万元正确答案：BD11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于计征个人所得税的表述，正确的有（）oA、从事个体出租车运营取得的收入，应按“经营所得”项目征收个人所得税。B、个人为他人提供担保获得收入，应按“偶然所得”项目征收个人所得税。C、房产产权所有人将房屋产权无偿赠与法定继承人，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。D、个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。.正确答案：ABD12.下列各项中,不属于税收保全措施的是()。A、责令纳税人暂时停业,限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所行抵缴税款正确答案：ABD13.某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套o2019年6月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）（高档化妆品消费税税率15%.成本利润率5%）A、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元B、礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税与消费税正确答案：AB14.根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。A、收入的金额能够可靠地计量B、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠的核算C、相关经济利益已流入D、销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方正确答案：ABD15.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额的计算方法有（）oA、不分国不分项B、不分国分项C、分国不分项D、分国分项正确答案：AC16.以下（）行为税务稽查人员在使用信息设备时不得存在。A、使用非涉密信息设备存储、处理国家秘密B、使用低密级信息设备存储、处理高密级信息C、将涉密信息设备接入互联网及其他公共信息网络D、在涉密计算机与非涉密计算机之间交叉使用存储介质正确答案：ABCD17.下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）A、以已税白酒为原料生产的白酒B、以己税烟丝为原料生产的卷烟C、以已税小汽车改造生产小汽车D、以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆正确答案：BD18.下列属于税务行政诉讼的受案范围的有()。A、税务机关作岀的行政复议行为B、税务机关作出的税收保全措施C、税务机关作出的税收强制执行D、税务机关作出的罚款行为正确答案：ABCD19.下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（）。A、以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋B、以融资租赁方式租入的房屋C、居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋D、以经营租赁方式租出的房屋正确答案：AD20.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。A、将财产出租给承租人在境内使用取得的所得B、转让境内房产取得的所得C、许可专利权在境内使用取得的所得D、因任职在境内提供劳务取得的所得正确答案：ABCD21.依据税收与价格的关系，税收可分为（）。A、间接税B、价外税C、直接税D、价内税正确答案：BD22.甲企业持有乙企业20%的股权，2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让给丙；甲企业撤回另外15%的股权，从乙企业收回3200万元。已知股权的购置成本为2000万元，投资期间乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。关于甲企业转让股权、撤回投资的说法中，正确的有（）oA、甲企业撤回投资应确认的投资资产转让所得为1700万元B、甲企业股权转让所得为530万元C、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D、甲企业应确认的股息所得为210万元正确答案：CD23.下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（）。A、股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益B、纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入C、股权转让收入应当按照公平交易原则确定D、个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税正确答案：ACD24.根据企业所得税法的规定.下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）oA、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“当月”起停止计算折旧B、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧C、企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧D、企业应当自固定资产投入使用月份的“当月”起计算折旧正确答案：AD25.2019年3月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物.设计服务.建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是()A、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元B、甲企业此项业务2019年3月可抵扣进项税额30万元C、甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元D、甲企业此项业务2019年3月可抵扣进项税额18万元正确答案：AD三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物要缴纳环境保护税。（）A、正确B、错误正确答案：B2.个人因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表。（）A、正确B、错误正确答案：B3.寄售商店代销寄售物品可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税()A、正确B、错误正确答案：B4.抗税行为的成立与否取决于抗税缴纳税款的数额大小。()A、正确B、错误正确答案：B5.附注是财务报表不可或缺的组成部分。()A、正确B、错误正确答案：A6.确因案情复杂无法按期査结反馈的,应当向信息来源部门说明情况。()A、正确B、错误正确答案：A