《A市S区科技创新政策跟踪审计的案例分析》12000字（论文）

A市S区科技创新政策跟踪审计的案例分析目录TOC\o"1-2"\h\u3154A市S区科技创新政策跟踪审计的案例分析 1141681.1A市S区科技创新政策跟踪审计概况 157761.1.1科技创新政策审计基本情况介绍 1307771.1.2审计案例背景介绍 2134991.2案例分析 3318561.2.1审计前期准备 321951.2.2审计过程及实施框架应用 5270271.3审计案例成果 9268211.3.1审计发现的问题及成因 9115931.3.2A市S区科技创新跟踪审计发展的建议 12244211.3.3审计成果运用 14144151.3.4审计不足 14A市S区科技创新政策跟踪审计概况科技创新政策审计基本情况介绍截至2020年12月31日，A市S区并没有单独对外公开披露政策措施贯彻落实审计结果，从A市S区公布的2006年至2019年度关于本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告中可知：对2008年度汶川地震抗震救灾资金物资等开展跟踪审计。在政策跟踪审计方面，A市S区在2015年度的审计工作报告中提及从2014年8月起对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等重大政策贯彻落实情况开展跟踪审计，关注促进就业创业相关政策、机构养老服务政策、促进残疾人就业政策、高新技术企业发展税收优惠政策、政务数据服务共享与开放政策、“三大攻坚战”相关政策等贯彻落实情况。对于科技创新相关政策审计基本没有涉及。虽然促进创新创业、小微企业与高新技术企业的金融税收优惠政策也对科技创新主体有激励促进作用，但更为相关的科技创新政策审计情况尚且不知。审计案例背景介绍 自创新战略实施以来，国家各级政府部门在各自领域单独或者联合其他政府部门陆续出台了一系列专门政策措施，支持战略实施。2010年《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》中提到要市场手段和政府引导相结合，实现科技创新产业化；要深化体制改革，实行企业为主体，产学研三方结合，将战略性新兴产业培育发展成为先导产业和支柱产业。2012年国务院发布《“十二五”国家战略性新兴产业发展规划》。2016年《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》指出，战略性新兴产业主要包括新一代信息技术、高端装备、新材料、生物、新能源汽车、新能源、节能环保、数字创意等，形成五个产值规模新支柱。2019年发改委发布《关于加快推进战略性新兴产业产业集群建设有关工作的通知》，在2020年发改委、科技部、工信部、财政部联合发布《关于扩大战略性新兴产业投资培育壮大性增长点增长极的指导意见》旨在更好发挥战略性新兴产业对经济发展的带动作用。作为创新发展的高地，在此背景下为了进一步围绕创新驱动、转型发展、推动战略性新兴产业和服务业领域重大项目和重大优势资源在A市S区聚集和发展。A市S区将工作重点放在科技创新中的人才、技术和资本要素，环境以及体制和机制方面，目标成为具有影响力的科技创新中心示范区。在“十二五”期间，A市就印发关于本市战略性新兴产业发展“十二五”规划的相关通知，指出当时A市的发展基础与良好条件，存在企业主体技术创新能力不强、科技成果本地转换率不高、人才激励机制需要完善、金融服务体系尚未形成有力支撑，以及部分领域管理体制改革之后等问题，提出形式展望、发展目标、未来重点发展产业和重点领域。近四年来，A市S区制定了若干促进战略性新兴产业发展扶持办法，按照各类扶持办法统一部署。2017年出台《A市战略性新兴产业发展专项资金管理办法》，规定了专项资金的来源、使用和管理原则、管理和推进部门、支持范围和支持方式等。A市S区科技创新政策的具体举措主要围绕战略性新兴产业发展战略为核心。战略性新兴产业以重大技术突破、重大发展需求产业发展为方向，可以对社会经济发展起到引领作用，具有成长潜力大、引领带动强、综合效益好等特征。在“十二五”期间，战略性新兴产业增加值占国内生产总值比重达到8%左右，到2020年增加值占到15%，最新十四五规划中提出未来五年新兴产业增加值占国内生产总值比重要超过17%。A市S区出台了《关于进一步推进科技创新加快高新技术产业化的若干意见》，以优化战略性新兴产业发展的政策环境。强化科技创新自主创新能力是培育和发展战略性新兴产业的核心，促进产业技术发展。在当前竞争形势下，自主创新的能力在不断增加，国家也正进一步完善政策环境，激发大众群体创新创业，利用好财政资金发挥引导作用，鼓励金融资本加大对战略性新兴产业的支持。本次审计关于2016年至2019年S区战略性新兴产业发展财政扶持政策。S区战略性新兴产业发展财政扶持政策的意义和作用在于通过补贴扶持保障科研投入，从而鼓动创新主体转变发展方式，增强企业自主科技创新能力，对科技强国和创新发展起到支持作用，推动经济转型和高质量发展，进一步促进国家实现跻身科技型强国的未来目标。案例分析审计前期准备1.审计目标关于科技创新政策跟踪审计的审计目标已经在前面说明，A市S区审计局展开本次审计工作的目标为以促进相关政策落实到位，关注各部门在推进战略性新兴产业发展过程中的职责履行情况，促进财政资金合规合理有效使用，督促战略性新兴产业配套项目管理。2.审计主体本次审计案例的审计主体为A市S区审计局的财政审计处。3.审计对象本次审计范围绕该市“十三五”期间促进战略性新兴产业发展扶持相关办法等，确定审计对象为政策行政部门，即S区发展和改革委员会、S区科技和经济委员会、S区财政局等单位，审计过程延伸至接受财政资金扶持的创新主体企业与重点产业园区。4.审计方法审计小组在对A市S区战略性新兴产业发展财政扶持政策进行审计的时候，主要运用了四种审计方法，即政策梳理法、资料审阅法、询问沟通访谈法与实地调研法。（1）审计小组开展了审前调查，了解审计项目的组织流程。在政策落实方面主要采取政策梳理法、资料审阅法、座谈会、访谈方式。有审计小组其中一名成员在文件系统中整理出需要审计项目所涉及的党中央国务院、市、区出台与战略性新兴产业相关政策制度、以及本审计地区出台的政策文件。一名小组成员负责详细了解已获得关于A市S区战略性新兴产业发展政策及配套政策的制定、部署工作、制度建立的文件资料，从而全面、深入地了解被审计项目的政策制定情况，并拟定出进一步需要的文件资料。再政策、资料了解之后，召开审计小组会议共享审计信息，并决定与审计对象沟通访谈，了解进一步信息。（2）审计案例中审计对象为3个部门，本次财政扶持政策是S区发展和改革委员会、S区科技和经济委员会、S区财政局分工协作。S区发改委负责专项资金及相关重大项目、事项的日常管理，S区市科技与经济委员会负责创新相关重大项目、事项的推进，S区市财政局负责专项资金预算管理。为了了解相关部门履职情况，根据部门职责制定个性化审计清单。表5.1责任部门个性化审计清单示例责任部门主要职责审计内容S区发展和改革委员会负责专项资金及相关重大项目、事项的日常管理①②③S区科技和经济委员会负责相关重大项目、事项的推进部门①②③S区财政局负责专项资金预算管理①②③（3）在了解A市S区政策的过程中，选择类似地区出台的政策作为简单对比，以此预估审计过程中的关注点。详见附录2。从政策对比来看，一是S区的政策在扶持标准、立项申报、项目管理、监管机制四方面又欠缺。在前期制度上的欠缺，会影响政策落实的有序性，应当注意作为审计重点，关注实务流程问题。事实上在审计过程中也的确发现在这四方面存在诸多问题。二是因为科技创新政策并非只实施一轮，往往会出台多轮政策，通过对比分析法，也可以了解本地区政策可以完善之处。比如，S区可以学习深圳市财政扶持方式、丰富扶持内容，增加监督管理机制。5.审计内容本次财政扶持主要用于战略性新兴产业中重点领军产业、优势企业和重点培育企业对S区增量贡献程度奖励，新引进、新认定的高新技术企业对S区的贡献程度给予奖励，对重点技术改造项目的建设投资总额给予奖励，对战略性新兴产业配套项目给予配套资金支持或奖励。本次审计内容选择关注上述重点技术改造项目和战略性新兴产业配套项目两部分。审计重点围绕促进政策落实方面、财政扶持资金管理与使用方面、项目立项验收管理方面、政策实施效果四个方面，加强跟踪审计。审计过程及实施框架应用1.政策落实方面早在2012年S区就出台“十二五”期间战略性新兴产业发展规划，在此次政策制定前期也针对项目单位主体等进行调研，进行课题研究形成相应报告，并召开政策研讨会，参照其他地区战略性新兴产业财政扶持政策，作为本次政策制定的参考依据。具体审计内容与审计概况如下：在政策目标导向性方面，战略性新兴产业发展财政扶持政策与国家发展战略性新兴产业的目标一致，在“十二五”至“十三五”期间对增强自主创新能力、产业发展转型越发重视，本次扶持政策的目标也正是为了提升S区的产业发展能级，发展创新能力和优势资源聚集。在政策可行性方面，一是审查政策文本内容是否完整，了解到此次政策包含政策名称、政策范围、相关责任、实施日期，在政策内容中未提及战略性新兴产业财政扶持政策预计实现的总体目标、分年度目标、政策评审、以及监督管理。二是审查补贴标准的依据和具体计算方式，因为对于政策补贴需要有明确的依据保证科学性与公平性，并且参照本地区要求和其他省市相类似政策补贴标准来审查S区财政补贴标准的合理性。了解到政策的扶持对象有具体分类，但是扶持标准只做定性描述为给予一定奖励补贴。在政策执行方面，一是审查政策跟进是否及时。A市相关部门针对部分战略性新兴产业细分领域相继出台了实施意见、实施细节等重点明确的专项支持，如推动新一代人工智能发展、工业互联网创新发展等。通过政策梳理了解对配套项目的扶持力度很大，确定为此次审计的一大重要内容。二是审查相关部门是否严格按照政策制度规范执行政策，了解到在配套战略性新兴产业项目中，市级重点技术改造项目的财政扶持条件主要是，但是在实际执行中以企业购置固定资产等投入完成情况为主要考核条件。三是审查是否存在重复扶持问题，审计抽查S区科技和经济委员会的科技发展基金支出，以了解有无造成同类事项重复申报、同一项目重复申报。S区的申报指南每年都单独发布，通过检查每年度申报指南内容是否完善、各年度间申报指南内容变化情况、申报主体对申报指南的建议等。在政策制度方面，审查政策制度是否建立健全。审计小组通过整理讨论在资金管理使用、项目建设管理、部门内部管理、监督检查等方面的制度机制情况。2.财政扶持资金管理与使用方面S区战略性新兴产业发展财政扶持的项目主要以发放补贴方式开展，对需要审计的项目涉及补贴内容进行梳理后，整理得到补贴要求详见表5.2。表5.2审计项目政策扶持内容支持范围支持条件补贴标准重点技术改造项目1.属于战略性新兴产业或S区传统优势产业；2.项目投资800万元人民币级以上；3.前三年年均上缴税收150万元人民币及以上。三年内对项目建设投资总额给予企业一定的补贴，按照投资额的10%但不超过400万元。战略性新兴产业配套项目获得重大国家级、A市市级立项资助的产业化项目立项时配套要求明确即给予配套支出；不明确或者不需要，在验收时可给予奖励。在审计的四个年度内，战略性新兴产业项目扶持预算总计83500万元，四年分别为39000万元、20000万元、12500万元、12000万元；区财政局实际拨付总计47293.8万元，其中与十三五战略性新兴产业项目相关支出为31740万元，四年分别为2345万元、7773.8万元、11774.7、9756.5万元，涉及重点技术改造、软件和集成电路产业发展、生物医药等。重点技术改造项目与配套项目中市级战略性新兴产业专项采取立项后、事中和验收后三级拨付方式，其余配套项目在企业获得市级项目验收证书后进行拨付。表5.3审计年度战略性新兴产业发展财政扶持支出明细表单位：万元分类2016年2017年2018年2019年合计重点技术改造项目24352970.3861.34778.467045.1配套项目市级软件和集成电路产业发展专项配套集成电路017362779.51576.86092.3软件信息0249.51305.8251277.42832.725市级战略性新兴产业专项配套生物医药04000500900集成电路0010509782028市级重点技术改造配套024184088.503769.510276市级转型升级发展转型配套001689.53876.342565.87合计24357773.811774.79756.531740审计小组主要采取资料审阅法、询问沟通法，对相关资金管理办法等进行审查,并且要求财政局提供财务会计资料及其他相关资料核对，与经办人员了解资金业务程序，就审查出的问题与责任部门、创新主体沟通了解具体原因。具体审计内容与审计概况如下：在资金执行合规性方面，审查财政资金的拨付、使用、管理是否严格按照要求执行。对于S区重点技术改造项目有“属于战略性新兴产业或者本地区传统优势产业”的规定要求，审计检查财政资金扶持范围内是否有非战略性新兴产业和本地区传统优势产业领域。在资金到位及时性方面，审查资金分配、拨付、收回是否及时。小组成员检查财政局等提交的相关预算资料，对照项目要求的三级拨付形式，着重关注财政资金数额、拨付金额和拨付日期。预算资金拨付按计划拨付到位，且及时拨付，资金拨付完成率达100%，资金拨付及时率达100%。在资金扶持公平性方面，一是审查资金分配是否科学合理，在审计年度中，对重大改造项目与配套项目两部分预算资金各自加总，发现此政策在执行过程中配套资金占比大，达72.3%；二是审查资金扶持覆盖面是否全面，在审计的四个年度中战略性新兴产业扶持项目涉及集成电路和软件信息类，生物医药类、高端智能装备类与其他汽车和工业类。在资金管理制度建立健全方面，审查截止审计年度战略性新兴产业发展财政扶持政策操作流程，已知基本程序，了解到此项财政扶持政策工作涉及S区科技和经济委员会多个内设部门，进一步审计小组需要了解内部综合管理制度如何明确内部机构权责和操作规范。审查有无制定相关资金管理机制，以及部门人员具体的操作流程，了解有无将责任落实到具体部门和人员。在信息公开性方面，审查信息公开是否及时、规范。在政策梳理过程中，了解到相关责任部门有主动公开非机密信息的职责要求，因此审计小组在S区发展和改革委员会的官方网上及百度等浏览器进行搜索，浏览财政扶持项目资金使用计划、资金申请方式、资金最终分配、资金使用过程中的经验和违规事项等公开信息，寻找日常督导和绩效评估结果公示。（3）项目建设管理方面在立项管理上，一是重点技术改造项目，在审计年度期间经过A市S区各街镇、开发区管委会初步筛选，S区科经委共受理申报项目35个，经第三方中介出具核查意见，并通过区科经委、区发改委、区财政局联合会审，确定重点技改项目奖励名单。四年内，按照标准共奖励重点技改项目18个。二是战略性新兴产业配套项目。通过专项资金项目管理与服务平台，对企业向市里申报的软件和集成电力产业发展专项、战略性新兴产业专项、重点技术改造专项、重点技术改造专项和转型升级发展转型专项等相关产业项目开展形式审核、项目跟踪等工作。在审计年度内配套项目受理申报与获得市立项情况汇总如下表6.3。在验收管理阶段，本次财政扶持政策委托测量公司进行企业验收前辅导、组织专家评审、编制项目验收报告，以及对未通过验收项目单位提出整改意见，并协助开展二次验收评估等工作。

表5.42016-2019年A市S区战略性新兴产业配套项目受理和获A市立项总体情况表单位：项序号分类受理申报推荐项目获市立项数1市级软件和集成电路产业发展专项配套452426682市级战略性新兴产业专项配套--163市级重点技术改造配套9494604市级转型升级发展转型配套726015审计小组主要运用资料审阅法、询问沟通访谈法、实地调研法，考察A市S区项目管理运行机制中存在的问题。具体审计内容与审计概况如下：在项目审批、立项、管理、完工、验收、竣工规范性方面，一是审查材料信息真实性，了解审查项目主体提交的资料是否真实。审查到在审计前至审计年度的项目申报材料并不齐全。在审计期间内要求各项目单位提交必要的补充材料，但是并未完全补齐所有项目申请及审核所需材料。还有部分项目在二次申报并提交补办材料后获得财政扶持奖励。二是项目评审过程，项目立项初审首先要经过专家初审，在经过区发展和改革委员会、区科技和经济委员会、区商务委委员会和区财政局四部门在专家评审筛选后的项目基础上，再次进行部门会审筛选。评审专家根据方向符合性、项目合理性、目标合理性、投资估算合理性、项目的可实施性和申报单位实力六个定性指标组成的评价指标体系对项目进行综合评审。S区重点技术改造项目的评审条件及具体标准在相关申报指南中未予体现。三是审查项目验收情况，项目验收的过程中对于项目竣工验收采取重点改造项目是书面审核加现场检查核对，对于配套项目大部分采取书面检查，以及抽查实地考察。审查验收管理情况，了解专家评审组成。在项目执行及时性方面，审查项目审批、变更、终止等是否及时，项目实施、验收是否及时。审查了解到在审计年度中存在项目发生项目建设期、项目建设地点、项目建设主体等重大变更，有一半的变更项目未能提供申报变更相关材料，在此期间S区发展和改革委会逐步完善项目重大变更申报工作，开始要求各项目建设单位通过电子邮件申报项目重大变更情况。在审计期间验收的项目中，有53%的项目验收建设期已结束一年以上，其中51%为历史遗留项目，至审计期间上一年度结束还有47%的项目立项未验收。在项目管理制度是否建立健全方面，了解到S区发展和改革委员会内部有针对政策实施明确了对申请项目资料严格审核，事中随机检查或抽查任务，以及项目验收后评估工作，部门职责分工，建立了政策执行动态跟踪机制。在项目管理的监督监管方面，审查项目监督实施是否有效。了解到在审计年度内，S区发展和改革委员会下属稽察中心发现部分建设单位存在问题，4.政策效果方面在政策产出目标实现方面，一是检查预算资金计划、最终实际资金拨付情况，两者对比得出预算执行率为100%。二是战略性新兴产业规模与占比提升，2016年至2019年战略性新兴产业发展财政扶持政策工作稳步推进，基本按照相关办法和规定实施。至2015年年末S区战略性新兴产业增加值占全市比重达50%。截至2019年年底，S区战略性新兴产业完成产值4287.65亿元，比“十二五”末期增长64.35%，战略性新兴产业规模和占比得到提升。创新主体不断聚集，科技创新环境继续优化，基本达成十三五产业规划中占工业总产值比重达三分之一的相关目标。在政策效益目标实现方面，审查政策的影响力。本次政策执行对提升战略性新兴产业发展产生了影响，重点产业园区能级持续提高，且发挥了了重点战略型新兴产业的聚集效应。S区几大产业园区分别以汽车制造业、电子信息设备制造业、生物医药制造业等为发展重点，有国家级开发区，也是S区战略性新兴产业和硬核产业发展的重要聚集区，各园区产值增幅均超过20%。在政策满意度方面，了解政策效果的满意度指标时一般针对政策的所有受益对象展开问卷调查，包括政策责任部门、项目单位主体等。在本级政策中并未对政策责任部门、项目单位主体和社会公众进行访谈和调查问卷，因此无法确定政策满意度如何。审计案例成果审计发现的问题及成因1.审计发现的问题（1）政策落实方面存在的问题第一，政策内容不完整，同时未查找到更为具体详细的办法意见来阐述上述政策要素；发现S区的补贴标准不清晰不明确；政策的资金来源为专项资金，但是未说明拨付是直接拨付到项目单位账户，还是先经过责任部门再拨付给具体单位；未将政策指标具体量化。第二，政策跟进不及时，在配套政策的管理实施细则并未做具体制度，没有相关制度指导配套政策的扶持工作；S区则缺少对重点战略性新兴产业领域更有针对性的具体办法和举措，缺少进一步因地制宜细化政策。第三，政策执行不合规，政策扶持条件与实际执行扶持不匹配；审查财政扶持重复申报并得到扶持情况，有54家企业在审计年度内同时获得战略性新兴产业项目扶持与科技发展基金各类专项，占战略性新兴产业发展扶持项目半数以上。第四，制度机制不完善，当前S区战略性新兴产业发展财政扶持政策在内部制度管理方面，内部综合管理制度、内部管理制度体系、项目重大变更申报机制、事中检查工作机制、统筹管理机制等不健全。（2）财政扶持资金管理与使用方面发现的问题第一，资金使用过程不够规范。财政资金使用导向性不明显。在审计年度内，18个重点技术改造项目中有5个所属行业非政策规定要求范围内，并且已经拨付资金。第二，资金扶持不够公平。一是配套资金比重较大，而且扶持范围都比较单一，项目特色不明显，规模不大；二是政策扶持覆盖面小，新材料、新能源、新能源汽车、节能环保、数字创意等战略性新兴产业领域未见财政扶持投入。第三，管理制度不完善。归口管理部门不明确，政策执行过程中内部管理存在薄弱环节。前期编制预算资金和实施后期监督综合评估等职责分配不明确。同时各内设部门从项目操作流程到资金拨付进度也不尽相同，规范性不足。第四，信息公开不够及时规范。并未在网上找到公开的相关信息，在与部门责任人员了解后，确实并未公开相关信息。（3）项目建设管理方面发现的问题第一，项目建设管理规范性不足。材料审批不规范，存在补办材料与规范的评审批复不匹配、项目名称不一致等现象；立项内容标准不明确；专家初筛评审的内容不够细化，在评审实际情况中专家打分大多只打总分，没有具体六个指标的明细评分；部门会审筛选过程不清晰，最后筛选出的项目数量每年并不固定，且未见相关项目被选中原因，或者被否决具体原因及遴选过程相关材料；立项评审条件设置不清晰，导致存在近三分之一的重点技术改造项目因未提交评审批复文件、评审批复与备案文件名称或总投资额不一致等原因未获立项；项目验收管理不规范。审计年度内项目验收过程中存在社会专家组成不符合项目验收需求、验收审核把关不严等情况。在项目验收专家评审会中未安排行业专家参与评审，或者参与评审社会专家相关性不强，90%场评审会仅有非财务社会专家1人，除财务专家外参加评审的其他专家仅有2名，相关生物医药、软件信息等行业专家未安排参与评审；没有针对延后工作出台项目核查验收细则等文件。第二，存在虚假信息，项目主管信息审核不严，执行不力明显。在审计中，发现存在项目实施主体经营异常、项目停滞、项目实施主体调整为合作企业、税管地不属于S区等重大问题，设备购置没有发票、设备购置资金没有实际支付、没有设备实物等问题。第三，在执行上没有完全落实到位，存在执行偏差。就审计情况来看，资料审核出现误差发生在项目申请时、项目变更时、验收评审时。项目变更申报不到位，部分项目的验收比较滞后。第四，监督未能发挥实效。S区发展和改革委员会未及时采取有效措施，未有效利用事中检查成果，跟踪问题整改不到位，重大问题应对不及时。2.审计问题成因分析（1）政策落实与资金管理使用方面一是由于市级部分职能机构改革变化，部分项目立项验收被延迟；二是审计年度的A市“十三五”战略性新兴产业政策出台时间比较晚，导致部分年度基本没有战略性新兴产业财政扶持支出，而且相关制度也未能及时完善；三是科技政策体系未有效整合，可能会造成多角度、多节点和多维度的科技资金多重投入，约束战略性新兴产业项目扶持规模；四是相关部门重心在于投入，缺少宏观统筹协调机制，缺少牵头部门统筹协调财政专项资金，缺乏可依托的制度和平台来规范项目重复问题，部门协作与顶层设计之间不协调，对待各项措施、处理和协调的方式等不一致。（2）制度建立健全与执行方面政策工作缺乏内部综合管理制度来明确各机构权责和操作规范。一是S区科技与经济委员会未建立健全内部管理制度体系，以明确统筹牵头部门，统一操作孤帆和内部口径，做到执行有据；二是在落实“从优不重复”方面未建立统筹管理机制，在查找重复范围、方式、程序和对类似项目的重点关注核实等方面缺少规范性。S区发展和改革委员会没有严格落实变更申报规定，还需要建立健全重大变更申报机制，对于事中检查工作没有充分利用检查成果，及时将检查整改情况纳入项目验收时核查内容。（3）项目立项验收管理方面一是S区发展和改革委员会未及时清理长时间未申请验收的历年项目，没有按照相关规定主动制定验收项目计划，不利于财政资金发挥效益；二是项目管理制度在明确各方职责定位、各阶段程序规范等方面还需要建立健全。在项目专家验收相关制度，S区发展和改革委员会没有科学合理地安排社会专家构成，符合项目验收需要的专家库有待进一步完善；三是对项目验收的审核没有严格把关，未及时严肃处理材料造假等行为。A市S区科技创新跟踪审计发展的建议针对上述审计过程中发现的问题，对A市S区科技创新政策落实过程提出以下几点建议以优化科技创新政策执行过程中的管理：1.完善政策制定要素，保障政策执行力一是进一步政策文本内容，完整政策要素，政策目标既要有总体目标，可以根据工作计划年度化、阶段化，明确申报程序、政策评审、监督管理、相关责任等内容；二是保证政策目标的导向性，确保财政扶持范围的产业领域、项目设施等科学、技术与创新特征明显，符合政策扶持范围要求，将财政资金用在关键处；三是对于党中央以及上次重点政策文件办法，下级应当及时跟进，针对自身区域出具更为详细的办法与举措，保障各部门与政策受众更好地参与政策落实；四是做好财政资金使用前期规划与分配，减少资金使用不公平现象；五是严格按照政策落实过程中的管理制度开展审计工作，明确各方主体责任，就执行不到位问题进行具体追责问责。2.健全内部管理制度，建立统筹管理机制一是进一步建立健全内部管理制度，明确政策落实政策中统筹协调或者归口管理的部门，明确各环节的工作制度、操作流程、标准规范和禁止事项，确保各项职责明确和落实到位；二是重视项目审批、立项、调整变更、竣工和验收前文件资料审查等工作，就项目立项和验收过程中的薄弱环节，及时补充完善操作规范制度和档案管理制度等，建立和细化内部控制管理机制，确保各项工作程序规范，确保各阶段工作成果的真实可靠性；三是进一步规范事中检查制度的时间要求，检查成果使用方式，利用好事中检查制度及时纠错；四是建立健全信息公开机制，确保责任部门及时落实到位，在适当的多方渠道公不公开政策相关信息，接受多方主体监督反馈；五是向各部门和创新主体统计政策落实过程中的问题与难点，以及公开信息收到的其他主体反馈，及时分析政策和行动中的不合理之处，并对可以及时调整的事项做出改变，寻求专家学者的帮助将政策变得更为合理、科学。3.加大项目管理力度，提高财政资金绩效一是丰富更具科技创新特征的地区项目储备库，在政策范围中选择适当的项目予以补助，加大投入力度，扶持产业项目发展，引导创新活力，提高财政资金的使用效益；二是建立科学合理的各领域专家学者库，在需要专家学者参与的阶段有针对性地安排人员构成，建立健全专家评审机制，发挥好专家学者专业的实质的作用，把关好实施过程。三是进一步加强把关项目验收审核，及时处理终止项目、验收滞后项目，责任部门制定适当的项目验收计划、标准和要求，对验收过程中虚假问题和脱离政策目标等事项及时采取有效应对措施，避免财政资金损失浪费；四是继续加大当下重点科技创新工作的政策倾斜力度和资金投入力度，及时完善重点工作配套细则，促进新兴产业进一步高质量发展；五是打破部门内部、部门之间的信息壁垒，使用财政扶持信息化和项目管理统筹等系统平台，确定一个项目补贴一次原则，减少财政资金重