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文档简介

企业内部审计规范制度企业内部审计规范制度一、第一章总则第一条为加强企业内部审计工作，提高企业经营管理水平和风险控制能力，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，制定本规范制度。第二条本规范制度适用于本企业内部审计工作的开展，包括对内部审计部门的设置、职责、工作程序、质量控制等方面进行规范。第三条内部审计工作应当遵循以下原则：（一）真实性原则：内部审计工作应当真实反映企业财务状况、经营成果和合规情况。（二）独立性原则：内部审计部门应当保持独立性，不受企业其他部门和个人的干预。（三）客观性原则：内部审计工作应当客观公正，确保审计意见的真实性、可靠性和有效性。（四）有效性原则：内部审计工作应当有针对性，提高审计效率，确保审计结果得到有效运用。二、第二章内部审计部门第四条企业应设立内部审计部门，负责内部审计工作。内部审计部门应设置首席审计执行官（以下简称“首席审计”）一名，负责领导内部审计工作。第五条内部审计部门职责：（一）组织实施企业内部审计计划，确保审计工作顺利进行。（二）对企业财务状况、经营成果和合规情况进行审计。（三）对内部控制制度进行审查，提出改进意见，监督改进措施的落实。（四）对企业风险进行识别、评估和控制，提出防范措施。（五）协助企业领导层进行决策，提供审计意见和建议。（六）开展其他与内部审计相关的任务。三、第三章内部审计工作程序第六条内部审计部门应根据企业实际情况，制定内部审计工作计划，报企业领导审批。第七条内部审计部门在开展审计工作时，应遵循以下程序：（一）制定审计方案：明确审计目的、范围、方法、时间等。（二）组织审计实施：实施审计，收集审计证据，确保审计工作的独立性、客观性和有效性。（三）撰写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。（四）跟踪审计整改：监督审计整改措施的落实，确保整改效果。（五）审计档案管理：建立健全审计档案管理制度，对审计档案进行妥善保管。四、第四章内部审计质量控制第八条内部审计部门应建立健全内部审计质量控制体系，确保审计工作的质量。第九条内部审计质量控制包括以下内容：（一）审计计划质量：审计计划应明确、具体，具有可操作性。（二）审计实施质量：审计人员应具备专业素质，严格按照审计方案实施审计。（三）审计报告质量：审计报告应客观、公正、真实，提出的问题和建议应具有针对性。（四）审计整改质量：审计整改措施应具体、可行，确保整改效果。五、第五章内部审计人员第十条内部审计人员应具备以下条件：（一）具有本科及以上学历，财务管理、审计等相关专业背景。（二）具备5年以上相关工作经验，熟悉企业财务、经营管理等方面的知识和技能。（三）具有良好的职业道德和职业素养。第十一条内部审计人员应当接受以下培训：（一）企业内部审计相关法律法规和制度。（二）审计理论、方法和技术。（三）企业经营管理、内部控制等方面的知识和技能。六、第六章附则第十二条本规范制度由企业内部审计部门负责解释。第十三条本规范制度自发布之日起施行。企业原有

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