2021银行财务会计考试知识题库

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银行财务会计考试知识题库1

单项选择题

1、建设银行会计内部控制制度的目标不包括：（D）

A.确保建设银行会计业务发展战略和会计业务总体目标的全面

实施和充分实现

B.规范各级行处会计行为，确保会计资料真实、完整

C.防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞、消除隐

患，保护建设银行财产的安全、完整

D.努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果

2、不属于建立健全会计业务内部控制应遵循原则的是：（C）

A.合法性原则

B.有效性原则

C.实质重于形式原则

D.独立性原则

3、建立健全会计业务内部控制的成本效益原则要求（B）

A.应该花最大成本追求最好的控制效果

B.努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果

C.只要有好的控制效果，可以不计成本

D.不管控制效果如何，都必须努力降低控制成本

4、建立健全会计业务内部控制的独立性原则要求（A）

A.会计业务内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的

建立和执行部门

B.会计稽核人员必须独立于会计业务经办人员

C.会计业务授权人员必须独立于临柜人员

D.委派会计主管必须保持相对独立性

5、下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（B）

A.会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关

规章制度要求

B.允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权

力

C.会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关

岗位

D.必须保证会计机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划

分，做到不相容岗位、职责相互分离

6、有效的岗位制约是以（A）为基础的

A.一定数量和质量的人员

B.一定数量的人员

C.一定质量的人员

D.所有人员

7、下列关于会计机构负责人说法不正确的是（D）

A.原则上会计机构负责人不得直接经办具体业务

B.会计机构负责人因需要从事经办具体业务的，其经办的业务

中，按规定应由会计机构负责人审核批准的，一律改由主管领导

审批

C.会计机构负责人离职离岗办理交接手续，应由机构负责人监

交，必要时管辖行会计部门可派人监交

D.会计机构负责人在任何情况下不得直接经办具体业务

8、下列关于会计岗位制约的双人经办制度描述不正确的是（C）

A.会计机构营业期间必须保证有两名或两名以上会计人员在岗，

相互监督办理会计业务

B.实行综合柜员制的行处，可由柜员在授权范围内兼管货币收

付和相关账务处理

C.核对各种账务时，必须由账务经办员进行逐笔勾对并签字确

认

D.核对印鉴时，必须换人换卡（正、副卡）对全部印鉴验印

9、未实行综合柜员制的会计机构，下列说法正确的是（B）

A.同一业务的授权与经办可以一人经办

B.会计稽核与档案管理可以一人经办

C.会计档案保管与账务核算可以一人经办

D.会计核算系统管理与操作可以一人经办

10、双人经办制度不包括：（A）

A.双人点钞制度

B.双人临柜制度

C.双人验印制度

D.双人对聪制度

11、柜台业务的内部控制要做到（D）

A.对存款账户实施有效管理，与所有存款的所有人定期进行对

账，并确保对账的适时有效

B.对账户开立、变更和撤销的情况应定期进行检查，确保存款

人出租、出借账户或利用其存款账户从事合法活动

C.对所有内部凭证事项进行持续监控，发现异常情况必须进行

跟踪和分析

D.严格执行账户管理的有关规定，明确专人负责银行结算账户

的开立、使用和撤销的审查和管理，认真审核存款人身份和账户

资料的真实性、完整性和合法性

12、内部会计事项按（C）的程序办理

A.填制凭证——记账——审核——复核

B.填制凭证——审核——复核—记账

C.填制凭证——审核—记账——复核

D.填制凭证——复核——记赚——审核

13、营业柜台在办理收、付款业务时，办理客户提交的付款凭证

时，不包括（C）环节

A.审核

B.验印

C.查询

D.付款

14、收付现金必须（B）

A.收入现金时，先记账后收款

B.当面点清，一笔一清

C.付出现金时，先付款后记他

D.交班后点清，一笔一清

15、营业柜台在办理收、付款业务时应遵循以下原则：（A）

A.办理兑换业务必须先兑入、后兑出

B.办理兑换业务必须先兑出、后兑入

C.受理收款人提交的他行付款凭证，可直接按照凭证金额支付

D.本行开户单位间转账结算必须先记收款人账户，后记付款人

账户

16、（D）由总行统一刻制

A.票据交换专用章

B.本票专用章

C.个人名章

D.汇票专用章

17、重要会计业务授权不包括：（C）

A.开销户授权

B.错账冲正授权

C.现金支付授权

D.自制、补制凭证授权

18、关于业务用公章，下列说法正确的是（B）

A.业务用公章只能刻制一枚

B.用于签发储蓄存单、存折、债券收款单、往来报单等重要单

证

C.用于办理票据贴现、转贴现、再贴现业务提示付款

D.用于现金收款凭证，现金付款凭证

19、关于现金讫章，下列说法正确的是（A）

A.用于现金收款凭证，现金付款凭证

B.用于签发储蓄存单、存折、债券收款单、往来报单等重要单

证

C.用于办理票据贴现、转贴现、再贴现业务提示付款

D.用于向人民银行、同业其他银行或本行经费账户开户行缴存、

支取款项

20、关于结算专用章，下列说法正确的是（D）

A.用于向人民银行、同业其他银行或本行经费账户开户行缴存、

支取款项

B.用于受理客户提交非本行票据时，尚未进行转账处理的各种

凭证回单

C.用于对账单、利息回单、托收承付和委托收款回单等各种业

务回单

D.用于办理票据贴现、转贴现、再贴现业务提示付款

21、下列关于会计专用印章的说法不正确的是（C）

A.会计专用印章按照“谁保管，谁使用，谁负责”的原则保管

和使用

B.保管、使用会计专用印章的各级行必须建立“中国建设银行

印章及重要物品保管使用登记簿”并在登记簿上加盖印章印模

C.凡印章的领取、分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都

必须在登记簿上详细记载，并由会计主管签章

D.会计印章作为重要物品管理

22、下列关于压数机的说法不正确的是（B）

A.压数机限于办理银行汇票的出票和银行本票的签发，签发时

压上票面金额

B.压数机应由机构负责人保管使用

C.每日上午营业结束和下午营业终了，必须将压数机加锁入库

（或保险柜）保管

D.压数机启用前应登记“中国建设银行印章及重要物品保管使

用登记簿”，填写启用日期，领用保管人要签名盖章

23、下列关于密押器的说法不正确的是（A）

A.经管密押器的编核押人员只有在临时离岗和每日下午营业结

束时，必须抽出IC卡，与柜台机分别入库或保险柜保管

B.编押人员因故未上班的，应由会计主管用本人保管的IC卡进

行编核押

C.电子密押器、IC卡的保管和使用实行个人负责制

D.电子密押器操作手册为绝密级文件，各级行处必须按“绝密”

级文件管理要求进行管理

24、下列属于有价单证的是：（D）

A.现金调拨单

B.开户登记证

C.存款开户证实书

D.定额存单

25、下列不属于有价单证的是：（C）

A.本行发行的实物债券

B.旅行支票

C.存款开户证实书

D.定额存单

26、下列不属于重要空白凭证的是：（B）

A.现金调拨单

B.本行代理发行的实物债券

C.系统内往来划收/付款凭证

D.印鉴卡片

27、下列属于重要空白凭证的是：（A）

A.电子汇划收/付款补充报单

B.定额存单

C.印有固定面额的单证

D.旅行支票

28、下列关于重要单证的说法不正确的是（D）

A.重要单证必须编号，其调拨、领用、发售、收回、销毁必须

实行销号控制

B.建设银行的重要单证按照“统一管理、分级负责、有效控制”

的原则进行管理

C.重要单证包括有价单证和重要空白凭证

D.有价单证是指无面额的经银行或客户填制金额并签章或加密

后即具有特定效力的空白凭证及重要凭据

29、重要单证核算应做到：（C）

A.重要单证统一纳入资产负债表科目核算

B.有价单证和重要空白凭证统一以每份人民币一元的设定价格

记赈

C.重要单证管理与核算使用的各种出/入库单、登记簿、销毁清

单等均须作为会计档案妥善保管

D.重要单证核算应做到月清月结

30、重要单证保管应做到：（B）

A.营业终了，必须由会计主管对重要单证业务进行轧账，核对

幅实相符后将重要单证入库（柜）保管

B.有价单证入金库保管，未设金库的行实行寄库保管

C.需要本行签发加盖印章、加编密押的，可由经办人员对重要

单证与印章、密押器合并管用

D.实行综合柜员制需由柜员同时保管重要单证和印章的，可由

柜员自己对保管使用情况实行监督和控制

31、重要单证的领用、发售和使用应做到：（A）

A.重要单证请领时，应根据实际需要适量领用，原则上经办人

员一次领用不超过1个月的用量

B.使用计算机签发重要空白凭证的，可以按需要自行手工填制

和重打、补打重要空白凭证

C.对外发售和签发重要单证应坚持先办理后收款

D.应客户要求，可以将重要单证带出营业场所签发

32、数据集中系统的机构不包括（D）

A.汇总机构

B.运行机构

C.营业机构

D.稽核机构

33、数据集中系统的业务基本处理程序中，对需确认的业务，采

用方式不正确的是（C）

A.对一般性业务可以采用一次性入账的方式由记账柜员记账后

入账

B.对风险性业务必须由复核柜员复核后入账

C.对一般性业务，必须由复核柜员复核后，由记账柜员记账后

入账

D.对超过柜员权限范围的业务及部分风险性业务应由主管人员

授权后入账

34、下列关于数据集中系统对机构管理说法错误的是（B）

A.汇总机构用于完成通存通兑等资金清算和报表（数据）汇总

等工作

B.营业机构负责参数维护、机构日启日结、系统批处理以及汇

总报表（数据）资料的打印、分发、下传等工作

C.数据集中系统对机构权限实行参数化管理，通过后台参数设

置不同的业务操作权限范围

D.机构调整需填制“数据集中系统机构调整申请表”并作为会

计档案资料永久保存

35、数据集中系统对不同类型的柜员设定不同的业务权限，其中:

（A）

A.B级柜员可以对所有柜员处理的业务进行B级授权

B.现金柜员可以办理包括现金、重要单证调拨在内的所有交易，

不能授权

C.A级柜员不能给本人办理业务进行A级授权

D.普通柜员可以办理除现金、重要单证调拨以外的其它交易，

不能授权

36、关于柜员卡管理，描述不正确的是：（D）

A.空白柜员卡由一级分行集中订购，其入库、调拨、领用、销

毁比照重要空白凭证管理

B.总行运行中心统一管理一级分行运行中心的A级柜员信息

C.二级分行运行中心统一管理二级行卡中心及支行A级柜员信

息

D.各级机构指定一名柜员统一管理本机构其他柜员信息

37、柜员使用柜员卡，应避免（C）

A.领到柜员卡后，立即更换密码

B.定期或不定期更换密码，至少每月更换一次

C.柜员卡实行集中保管制，由机构负责人统一保管

D.在同一机构内岗位变动，应重新申请制卡

38、使用数据集中系统办理业务，应做到：（B）

A.输入的会计核算数据需复核的，复核员只需通过屏幕核对即

可

B.操作员如需离开工作现场，必须在离开前退出系统或锁定操

作画面

C.数据输入由指定的操作员办理，但只要有复核，也可由非操

作员上机操作

D.操作员只需根据会计凭证要素向系统输入业务信息，无需审

核

39、数据集中系统业务授权权限由总行、一级分行根据业务风险

控制要求和业务管理情况进行设定。授权形式不包括：（A）

A.A级柜员+普通柜员授权

B.A级柜员+B级柜员授权

C.B级柜员授权

D.A级柜员授权

40、关于数据集中系统的错账调整，表述不正确的是：（D）

A.数据集中系统的错题调整包括当日错账冲正和隔日错账冲

正

B.对于当日发生的错账，不须填制错账冲正凭证

C.对于隔日错麻，柜员填制错账冲正凭证

D.当日错账冲正和隔日错账冲正均需要填制错账冲正凭证

41、机构日启、日结是保证数据集中系统稳定运行和进行风险防

范的基本要求，下列描述不正确的是：（C）

A.数据集中系统的机构日启由本机构B级（含）以上柜员负责

完成

B.机构每日原则上只允许一次日启

C.数据集中系统的日结应按运行机构日结、营业机构日结、柜

员日结顺序完成

D.数据集中系统的日结应按柜员日结、营业机构日结、运行机

构日结顺序完成

42、对柜员数据集中系统日结要求不正确的是：（B）

A.柜员日结完成后必须及时打印柜员尾箱库存现金登记簿、柜

员账务性交易流水清单、重要单证登记簿、柜员科目日结清单

B.柜员相互清点保管的现金和重要单证，确认当天受理的业务

已经处理完毕

C.柜员日结完成后必须将账务交易流水清单与原记账凭证逐笔

勾对一致

D.柜员因故未进行日结，应由B级（含）以上柜员在授权的情

况下为其进行强制日结处理

43、下列对营业机构数据集中系统日结要求表述不正确的是：

(A)

A.机构日结完成后，必须由机构主管持A级柜员卡进行机构签

退

B.如有隔日未处理报文、当日未处理事务、未打印电子转账凭

证、交换场次未切换等情况，系统控制不得进行机构日结

C.机构日结、签退后因故仍需办理业务时，须经会计主管或机

构业务负责人批准后，由机构B级或A级柜员重新签到

D.B级或A级柜员必须将机构日结打印的柜员结账时间清单与

柜员日结打印的流水清单最后一笔交易时间进行核对

44、下列对运行机构数据集中系统日结要求表述不正确的是：

(D)

A.各一级分行遇特殊情况不能在规定时间内完成正常日结，应

提前报经总行运行中心批准，并上报延时日结情况说明

B.对于系统批处理过程产生的不平账户，生成异常挂账清单，

系统将清单自动下传至所属一级分行运行机构

C.对于流水账不平的营业机构，系统自动进行挂账处理，同时

生成流水不平错误清单

D.各机构遇特殊情况无法正常日结或已到总行规定的日结时间

未进行日结，总行运行中心对该机构自动延时日结

45、柜员操作数据集中系统错账调整时，不应(C)

A.对于隔日错账，柜员填制错账冲正凭证，注明错账日期，并

经业务主管授权后启动隔日冲正交易进行冲正

B.对销户出现的错账，须区别不同情况采取恢复原账户（不该

销账户）、补正应销账户等处理

C.发生实际款项收付的柜面存取款、异地电子汇划等，在查清

原因后直接在系统中作冲正处理

D.因系统不稳定、网络故障等原因形成的异地存取款错账形成

的单边账，按总行有关网间业务错账处理办法进行账务调整

46、数据集中系统的授权实行参数化控制，下列（B）不属于授

权控制要素

A.币种

B.柜员号

C.交易类别

D.交易金额

47、数据集中系统进行机构日启、日结，应由（D）完成

A.本机构普通柜员

B.本机构综合柜员

C.本机构现金柜员

D.本机构B级（含）以上柜员

48、空白柜员卡由（D）统一规范格式和信息存储方式并组织印

制

A.营业机构

B.二级分行

C.一级分行

D.总行

49、数据集中系统的柜员分为：（B）

A.储蓄柜员和对公柜员

B.实体柜员和虚拟柜员

C.现金柜员和普通柜员

D.A级柜员和B级柜员

50、空白柜员卡由（A）集中订购，其入库、调拨、领用、销毁

比照重要空白凭证管理

A.一级分行

B.总行

C.二级分行

D.营业机构

51、柜员以划卡并输入密码方式进入数据集中系统。柜员可以修

改本人密码，密码超过（B）未修改的，不得进入系统

A.一周

B.一个月

C.一季度

D.半年

52、数据集中系统设置的岗位由总行和一级分行分别负责维护，

其中（B）特定岗位由总行统一设置及维护，预留的其他岗位由

一级分行自行设置及维护

A.28个

B.128个

C.256个

D.18个

53、使用计算机签发银行汇票的行，因系统故障确需手工签发的,

应及时报告（D）

A.本机构负责人

B.二级分行

C.一级分行

D.总行

54、压数机限于办理（D）

A.银行汇票的出票

B.银行本票的签发

C.银行承兑汇票的签发

D.银行汇票的出票和银行本票的签发

55、总行对每个有权签发银行汇票的经办行刻制（A）枚汇票专

用章

A.1

B.2

C.3

D.4

56、拥有（B）的会计主管一般不得经办具体业务

A.3名会计人员以上（含3名）

B.5名会计人员以上（含5名）

C.7名会计人员以上（含7名）

D.10名会计人员以上（含10名）

57、柜员因故未进行数据集中系统日结，应由（C）在授权的情

况下为其进行强制日结处理，次日应补打柜员日结资料并进行核

对

A.该柜员

B.综合柜员

C.B级（含）以上柜员

D.A级（含）以上柜员

58、用于确认已记账或处理完毕的表内、表外转账票据、凭证及

通知、回单等的会计印章是：（A）

A.转讫章

B.财务专用章

C.业务用公章

D.结算专用章

59、用于发出信汇结算凭证及结算业务的查询、查复的会计印章

是：（D）

A.汇票专用章

B.票据受理专用章

C.票据清算专用章

D.结算专用章

60、用于签发储蓄存单、存折、债券收款单、往来报单等重要单

证的会计印章是：（B）

A.财务专用章

B.业务用公章

C.现金讫章

D.转讫章

61、试算平衡表是对会计业务进行试算平衡的基础报表，它根据

（A）余额编制

A.总账科目

B.明细账

C.登记簿

D.分户账

62、按《会计法》规定，每年的会计年终决算日为（B）

A.1月1日

B.12月31日

C.一般为12月31日，遇节假日顺延

D.各单位自行确定

63、建设银行资产负债表格式采用（D）结构

A.单步式

B.多步式

C.报告式

D.账户式

64、会计科目的本期期初余额应该等于（C）

A.上期期初余额

B.上期发生额

C.上期期末余额

D.本期发生额

65、季度会计报表应当于季度终了（D）对外提供

A.3天

B.6天

C.10天

D.15天

66、金融企业对其他投资占该单位资本总额（D）以上或不足但

具有实质控制权，需要编制合并会计报表

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

67、编制会计报表的编报行，在报表上加盖的公章为（A）

A.行政公章

B.业务用公章

C.结算专用章

D.财务专用章

68、利润表是反映一定时期内企业各项财务收支及（A）实际情

况的报表

A.经营成果

B.现金留存

C.资产负债

D.所有者权益

69、建设银行的利润表采用（D）格式

A.单步式

B.账户式

C.报告式

D.多步式

70、半年度财务会计报告应当于年度中期结束后（B）内对外提

供

A.30天

B.60天

C.45天

D.一个月

71、利润分配表是反映本行一定会计期间对实现（A）以及以前

年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表

A.净利润

B.营业利润

C.资产负债

D.所有者权益

72、建设银行会计报表的内容、格式及编制方法由（B）统一规

定

A.一级分行

B.总行

C.银监会

D.财政部会计司

73、建设银行应按照相关法律法规，定期编报日常会计报表和

（D）

A.月度会计报表

B.季度会计报表

C.半年度会计报表

D.年度会计报表

74、半年度会计报告属于（A）

A.中期财务会计报告

B.年度会计报告

C.双季度会计报告

D.6月会计汇总报告

75、建设银行会计决算报表的格式和内容，由（D）统一规定，

各行按要求编报

A.一级分行

B.财政部

C.人民银行

D.总行

76、年度财务会计报告应当于年度终了后（D）个月内对外提供

A.1

B.2

C.3

D.4

77、季度、月度中期财务报告通常仅指（C）,国家同意的会计

制度另有规定的除外

A.财产物资说明

B.现金存量表

C.会计报表

D.成本明细表

78、办理年终结转时，总账的结转一律通过（C）办理

A.科目日结单

B.科目日结汇总表

C.会计科目结转对照表

D.账户余额表

79、各行要按《出纳制度》、《金库管理办法》的要求进行（A）

次查库

A.1

B.2

C.3

D.4

80、月度会计报表应当于月度终了。（节假日顺延）对外提供

A.3天

B.6天

C.10天

D.15天

81、认真细致做好审查凭证、清点票币、挑剔残币、整理捆扎、

记录账目、办理交接、保管调运等操作环节。在现金收付整点过

程中，还要识别真假票币，合理安排库存现金量，合理搭配现金

的券别比例。集中反映银行现金出纳工作的哪一突出特点

（B）

A.政策性强，涉及面广

B.专业性强，技术要求高

C.银行现金出纳工作管理性强

D.风险直接，责任重大

82、银行办理现金收、付款流程正确的是（D）

A.审查交款凭证-＞记账-＞收妥现金-〉打印回单；审核凭证-〉

支付现金-〉记账

B.审查交款凭证-＞记账-＞收妥现金-〉打印回单；审核凭证-〉

记账-〉支付现金

C.审查交款凭证-＞收妥现金-＞记题-〉打印回单；审核凭证-〉

支付现金-〉记账

D.审查交款凭证-＞收妥现金-＞记账-〉打印回单；审核凭证-〉

记账-〉支付现金

83、按照票币兑换的基本规定，以下叙述不正确的是（C）

A.凡办理现金出纳业务的机构，均应办理票币兑换业务，并应

挂牌营业

B.兑入的现金在兑换人离柜前不得与其他款项混淆

C.残损外币能够确认兑换标准的兑换，不能确认的可为客户办

理托收

D.对兑回的损伤币，均不得再流通使用，按券别、版别整理成

把，上交业务库；管库员按人民银行规定整理上交发行库

84、中心金库向人民银行发行库请领现金办理现金入库后，会计

部门进行运送中现金销账处理启动相关交易的账务处理依据是

（0）

A.现金支票

B.现金调拨单

C.现金出/入库凭证

D.现金支票存根联

85、中心金库向人民银行发行库交存现金，管库员、押解员完成

交款后，应通知会计部门进行在途现金的销账及增加存中央银行

款项的处理，其账务处理的主要依据是“现金交款单”的回执，

因此，回执凭证的真实性主要反映在（C）

A.中心金库主任的签章

B.管库员办理出库的签章

C.人民银行中心金库的收款签章

D.办理现金出库的业务签章

86、按照现行出纳管理规定，营业机构除机构现金综合管理人员，

其他柜员日终结账后现金尾箱10元券币种（含）以上的（除残

损币）最多现金量不应超过（C）

A.18,000.00

B.17,970.00

C.17,820.00

D.16,970.00

87、（B）金库现金库存量，由管辖行出纳管理部门根据其现金

周转的正常需用量核定库存限额，超过库存限额时，要及时交存

人民银行发行库，不足支付时，要按照有关规定和程序及时到人

民银行发行库提取

A.二至四天

B.三至五天

C.四至六天

D.五至七天

88、营业日终，管库员根据当日“现金出/入库票”和库存现金

数，手工登记“库存现金登记簿”，并与柜面库存现金登记簿核

对无误后，由（C）在其手工“库存现金登记簿”上签章确认

A.金库负责人

B.会计主管

C.会计经办人员

D.机构负责人

89、建设银行按照固定资产的实物形态分为八大类，使用的折旧

方法是（D）

A.双倍余额递减法

B.年数总和法

C.工作量法

D.年限平均法

90、固定资产多提折旧将使商业银行（B）

A.负债增加

B.资产净额减少

C.资产净值虚增

D.对资产和负债均无影响

91、某商业银行购入一台需要安装的设备，取得的增殖税专用发

票设备买价为200000元，增殖税额为34000元，支付的运

输费为5000元。设备安装过程中领用工程物资7000元，支

付安装人员工资费用9000元。该设备的原始价值为（C）

A.221000

元

B.239000元

255000

元

D.243000元

92、累计折旧在性质上属于（C）

A.费用项目

B.资本项目

C.资产的减项

D.负债项目

93、银行自创并依法取得的专利权、商标权等无形资产，确定其

价值时，按照（C）入帐。

A.开发过程中发生的实际成本

B.有关部门评估确认的价值

C.依法取得时发生的注册费、聘请律师费以及其他相关支出

D.仅作表外备查登记

94、（B）不属于无形资产特征。

A.能在较长的时期内使商业银行获得经济效益

B.持有的目的是出售而不是使用

C.提供的未来经济效益的大小具有较大的不确定性

D.没有实物形态

95、商业银行取得的各项罚款净收入应计入（B）

A.其他业务收

入

B.营业外收入

营业收

入

D.投资收益

96、尾款箱集中保管库主任由库址所在行的（C）担任

A.主管出纳工作的副行长

B.会计主管

C.出纳负责人

D.现金柜员

97、商业银行营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益

后的净额为（D）

A.净利润

B.利润总额

C.毛利

D.营业利润

98、10把同币种、同面额的纸币打捆时，下列叙述正确的是（D）

A.第一把朝上，最后一把超下

B.第一把朝下，最后一把超上

C.正面均需向下

D.正面均需向上

99、对于损伤币的捆扎方法，下列叙述正确的是（A）

A.双腰条在票币两端的四分之一处分别捆扎

B.双腰条在票币两端的三分之一处分别捆扎

C.双腰条在票币两端的五分之一处分别捆扎

D.与流通币的捆扎方法相同

100、某中心库有两名管库员甲和乙，丙曾经临时顶替过甲管库

员的班，则下列叙述正确的是（D）

A.丙不得再顶替甲管库员和乙管库员的班

B.丙可以再顶替乙管库员的班

C.丙不得再顶替甲管库员的班

D.丙只能固定顶替甲管库员的班

101.到人民银行发行库领取现金时，由（A）签开人民银行现金

支票并加盖预留人民银行印鉴

A.会计部门

B.中心库

C.分管行长

D.行长

102、复核员在复核时如发现配款员所配款项与凭证金额不符，

应（A）

A.将现金、凭证、现金收付清单一并退还配款员复核重配

B.将多余款退配款员

C.要求配款员补足短款

D.立即向分管行长报告

103、营业机构负责人每（C）核查尾箱最少一次。

A.年

B.李

C.月

D.旬

104、金库实行（B）管库，管库员必须坚持同开库、同进库、同

在库、同出库、同锁库

A.单人

B.双人

C.三人

D.四人

105、进行现金整点时，纸币（B）张为一把

A.50

B.100

C.150

D.200

106、进行现金整点时，纸币（A）把为一捆。

A.10

B.20

C.50

D.100

107、进行现金整点时，硬币（C）卷为一捆。

A.3

B.5

C.10

D.20

108、办理上门预约送款应（C）

A.先送款后记账

B.接到单位已收款通知再记账

C.先记账后送款

D.接到单位对账单再记账

109、分金库向中心库提取现金时，由分金库库址所在行或管辖

行会计部门签开（B）并加盖预留印鉴，凭以到中心库提款

A.现金支票

B.现金调拨单

C.系统内往来划收款凭证

D.内部往来划收款报单

110.营业机构出纳负责人每（D）核查尾箱最少一次。

A.年

B.季

C.月

D.旬

111、按规定计提抵债资产减值准备时，应分类别将单项抵债资

产的可收回金额与账面价值进行比较。如果可收回金额高于幅面

价值，不做账务处理；如果可收回金额低于幅面价值，应计提相

应减值准备。会计部门根据抵债资产的有权管理部门的有关通知

填制借、贷方记账凭证各一联办理转裱，通知书作贷方记题凭证

附件。会计分录：（D）

A.借：营业外支出

贷：抵债资产

B.借：资产减值损失

贷：抵债资产

C.借：营业外支出

贷：抵债资产减值准备

D.借：资产减值损失

贷：抵债资产减值准备

112、职工福利费是指按照工资总额的（D）提取的用于本行职工

福利方面的费用

A.8%

B.10%

C.12%

D.14%

113、工会经费是指按照工资总额的（A）计提的拨交工会使用的

经费

A.1.5%

B.2%

C.4%

D.6%

114、不属于建设银行营业成本的是（C）

A.利息支出

B.汇兑损失

C.业务管理费

D.手续费支出

115、同一城市原则上只能设置（D）个中心金库，可根据实际情

况设分金库

A.四个

B.三个

C.两个

D.一个

116、密封保管的副钥匙（密码），除正钥匙（密码）丢失、损

坏等情况外，不得启封动用，一经动用，立即报（B）备案

A.总行

B.一级分行

C.二级分行

D.上一级行

117、（C）不属于固定资产计价方法。

A.按原始价值计价

B.按重置完全价值计价

C.按市场价值计价

D.按净值计价

118、已经入账的固定资产价值，（B）不可以调整其价值

A.增加补充设备和改良装置

B.对固定资产进行必要的维护保养时的费用支出

C.对原以暂估价入账的固定资产，根据前述原则确定的实际价

值调整原来的暂估价值

D.发现原记固定资产价值有错误

119、年度终了，利润结转采取“账结”方式，将收入类、支出

类、以前年度损益调整及所得税等损益类科目余额分别转入（D）

科目

A.利润分配

B.损益类科目

C.以前年度损益调整

D.本年利润

120、（C）不交纳营业税

A.办理结算业务的手续费收入

B.金银买卖收入

C.存中央银行存款利息收入

D.对贷款单位的罚息

121、建设银行收取凭证工本费时应（B）科目核算

A.借记业务管理费

B.贷记业务管理费

C.贷记结算业务收入

D.贷记其他营业收入

122、实际支付的投资价款中包括的已宣告但尚未领取的股利或

已到付息期但尚未领取的利息，应计入（D）

A.当期损益

B.投资成本

C.投资溢价

D.应收项目

123、建设银行办理结算业务按标准向客户收取邮电费时应（D）

科目

A.贷记其它营业收入

B.贷记结算业务收入

C.借记业务管理费

D.贷记业务管理费

124、固定资产按（A）计提折旧。

A.月

B.季

C.半年

D.年

125、固定资产盘亏时的会计分录为（A）

A.借：待处理财产损溢——XX项目户

借：累计折旧——XX累计折旧户

贷：固定资产一XX户

B.借：固定资产——XX户

贷：待处理财产损溢——XX项目户

贷：累计折旧——XX累计折旧户

C.借：固定资产清理——XX项目户

贷：银行存款——XX机构户

或：XX科目——XX户

或：应交XX税——XX税金户

D.借：营业外支出一固定资产清理净损失——固定资产清理净

损失户

贷：固定资产清理——XX项目户

126、(B)是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的

经济利益的流出

A.成本

B.费用

C.支出

D.损失

127、(A)是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费

A.成本

B.费用

C.支出

D.损失

128、收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等

（A）

A.日常经营活动中所形成的经济利益的总流入

B.主要经营活动中所形成的经济利益的总流入

C.日常经营活动中所形成的经济利益的净流入

D.主要经营活动中所形成的经济利益的净流入

129、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价

值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果

融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于（D）的，在融资

开始日，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入题价

值

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

130、离退休人员的工资在营业费用中的（D）项目中核算。

A.职工工资

B.职工福利费

C.工会经费

D.劳动保险费

131、系统内无偿调入不需安装固定资产的会计分录为：（C）

A.借：固定资产——XX户

贷：银行存款——XX机构户

B.借：在建工程——XX工程项目户

贷：银行存款——XX机构户

C..借：固定资产——XX户

贷：累计折旧——XX累计折旧户

贷：资本公积——其他资本公积户

贷：银行存款——XX机构户

D.借：在建工程——XX工程项目户

贷：累计折旧——XX累计折旧户

贷：资本公积——其他资本公积户

贷：银行存款——XX机构户

132、建设银行对（D）不计提折旧

A.房屋和建筑物；

B.季节性停用和修理停用的设备；

C.以融资租赁方式租入的固定资产；

D.以融资租赁方式租出的固定资产。

银行财务会计考试知识题库2

单位定期存款起存金额为人民币（C）

A.1000元B5000

元C.10000元D.50000

元

2、单位通知存款最低起存金额为（C）

A.10万元B.20万元C.50

万元D.100万元

3、单位通知存款最低支取金额为（A）

A.10万元B.20万

元C.50万元D.100

万元

4、单位定期存款存入时，柜员受理、审核相关凭证无误后，作

单位定期存款存入交易处理，打印定期存款证实书，证实书加盖

（B）及经办人名章，通知联退存款人，底卡联专夹保管

A.转讫章B.业务用公章C.会计专

用章D.结算专用章

5、（B）是由国家财政行为形成的存放在银行的预算资金，主

要指各营业机构经收国库业务收纳的预算收入、单位应上交中央

或地方财政的各项预算收入，以及单位存入的财政性活期存款

A.企业存款B.财政性存款C.单位存

款D.一般性存款

6、单位定期存款提前支取仅限于（A）次

A.-B.二

C.三D.四

7、协定存款距户基本存款额度由开户单位和开户行共同商定,

并在合同中订明，但不得低于人民币（C）

A.10万元B.30万元C.50

万元D.100万元

8、单位定期存款部分提前支取，如未支取部分大于定期存款起

存金额，则按（A）重新签发证实书一式两联，并在新证实书上

注明原证实书编号

A原账号原利率、原存

期B.新账号、原利率、原

存期

C.原距号新利率、原存

期D.原账号、原利率、原

存期

9、单位支取保证金存款,必须经（D）签字授权后，会计部门方

可办理转账手续

A.行长B.主管行

长C.会计主管D.业务部门

10、单位定期存款期限分为（D）三个档次

A三个月、一年、二

年B.三个月、

六个月、二年

C六个月、一年、二

年D.三个月、

六个月、一年

11、单位存入定期存款，应开具（C）

A.中国建设银行单位定期存款开户证实书B.中国建设

银行单位定期存单

C.中国建设银行存款开户证实

书D.中国建设银行单位存单

12、存款是指商业银行吸收的居民、个人、企事业单位及政府机

关的闲散资金，是形成商业银行（B）的主要来源

A.资产B.营运资金C.负

债D.收入

13、单位协定存款合同期满，存款单位需取消约定时，必须于距

合同到期日前（C）天内向开户行提出书面申请，并于到期日办

理取消约定手续。柜员将原协定存款恢复为原普通存款他户。书

面申请书随同合同一并专夹保管

A.3B.7

C.10D.30

14、抵押物权证以及权利质押的权利证明由（A）负责保管

A.会计部门B.各行确定的保管

部门

C.业务部门D.实物管理部门

15、非权利质押的质物及其权证由各行确定的保管部门负责保

管，如属与我行自用固定资产同类，原则上应归由相应（D）保

管

A.会计部门B.各行确定的保

管部门

C.业务部门D.实物管理部门

16、个人贷款借款人如提前归还贷款本息，应当提前（C）通知

经办行，并征得经办行的同意。借款人提前还款应当亲自在经办

行办理手续

A.10日B.15

日C.一个月D,二个

月

17、贷款损失特种准备由（D）统一计提或转回

A.支行B.二级分行C.―

级分行D.总行

18、贷款损失专项准备由各核算主体行按（B）计提或转回

A.月B.季

C.半年D.年

19、协定存款采用（B）进行管理

A.一个账■户、一个余额、一个结息积数、两种利率

B.一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率

C.一个账户、两个余额、两个结息积数、两种利率

D.两个账户、两个余额、两个结息积数、两种利率

20、单位短期贷款结息可按月结息或按季结息，按月结息的，结

息日为每月（c）日

A.1B.15

C.20D.31

21、计算贴现利息时，承兑银行在异地的，贴现天数应另加

（B）天划款时间

A.1B.3

C.5D.7

22、下列关于保证金存款的叙述不正确的是（C）

A.单位保证金存款存入时，可以约定存款期限，也可以不约定

存款期限

B.对于约定期限的单位保证金存款比照单位定期存款进行核算,

实际存款期限不满约定存款期限的，按照活期存款利率计息；实

际存款期限满约定存款期限的，按照约定存款期限相应档次的定

期存款利率计息

C.没有相应档次的定期存款，保证金按短于存款期限最近档次

的定期存款利率计息；实际存款期限超过约定存款期限的，全部

期限按活期存款利率计息

D.未约定期限的单位保证金存款按季按活期利率计息

23、下列关于协定存款管理的叙述不正确的是（D）

A.协定存款采用“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种

利率”的管理方式，将账户余额按合同规定的“基本存款额度”

分为两部分

B.账户余额小于或等于“基本存款额度”的部分所形成的“结

算存款累计积数”.按活期存款利率计算利息，账户余额大于“基

本存款额度”部分所形成的“协定存款累计积数”，按协定存款

利率计算利息

C.协定存款幅户中基本存款额度内的存款按结息日活期存款利

率计息；超过基本存款额度部分按结息日中国人民银行公布的协

定存款利率计息

D.在结息日销户，超过基本存款额度的存款按协定存款利率计

息；在非结息日销户，趣过基本存款额度的存款从上一结息日起

到销户日止，按协定存款利率计息

24、下列关于个人贷款利息计算的叙述不正确的是（D）

A.个人定期储蓄存单小额质押贷款和凭证式国债质押贷款（以

下均简称个人小额质押贷款）期限的计算比照储蓄存款存期的计

算规定，即每月按30天计算，结息日按对年、对月、对日计算

B.汽车消费贷款的计息天数按贷款的实际天数计算

C.个人住房贷款、个人住房装修贷款、个人耐用消费品贷款的

计息天数除贷款的第一个月、提前全部还款及最后一个月按实际

使用天数计算外，其余各月不分大小月均按30天计算

D.个人助学贷款按贷款的实际天数计算

25、在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的

他行票据，应在（B）科目挂靴

A.XX科目——XX客户B.待处

理结算款项

C其他应收

款D

.其他应付款

26、一般性存款准备金由各级行按一定比例逐级向（C）缴存

A.一级分行B.二级分

行C.总行D.各级经办行

27、法定准备金计算缴存（调整）金额时，计至（B）位，以下

四舍五入

A.万元B.千

元C.百元D.元

28、存款准备金缴存时限为每旬调整一次，总行在旬后8日内办

理，其余行处在旬后（B）日内办理（最后一天遇节假日顺延）

A.3B.5

C.8D.10

29、在票据交换中，票据交换专用章作为重要印章，应由（D）

保管使用

A票据交换

员B.

票据清算员

C票据清算复核

员D.交换员、

清算员以外的会计人员

30、提出行对支票、全国汇票等提出的借方票据按“收妥抵用”

的原则，采取（B）入赈方式处理

A.当日B.隔

场C.隔日D.当场

31、向人民银行存入款项的会计分录为（C）

A.借：内部往来一XX户

贷：XX科目一XX户

B.借：同业往来一XX户

贷：XX科目一XX户

C.借：存中央银行存款一XX户

贷：XX科目——XX户

D.借：系统内往来一XX户

贷：XX科目——XX户

32、向人民银行支取款项的会计分录为（D）

A.借：XX科目一XX户

贷：内部往来一XX户

B.借：XX科目一XX户

贷：同业往来一XX户

C.借：XX科目——XX户

贷：系统内往来一XX户

D.借：XX科目——XX户

贷：存中央银行存款一XX户

33、柜员对本场提入票据及本场应转销的票据作批次入账，其中

对提入他行退我行提出贷方票据处理的会计分录为（C）

A.借：XX存款一XX存款入户

或：XX科目一XX户

贷：同城票据清算一XX所提入户

B.借：待处理结算款项一XX所提出借记凭证待转户

贷：同城票据清算一XX所提入

户

C.借：同城票据清算一XX所提入户

贷：XX存款一XX存款人户

或：XX科目一XX户

D.借：待处理结算款项一XX所提出借记凭证待转户

贷：XX存款一XX存款人户

或：XX科目一XX户

34、柜员对本场提入票据及本场应转销的票据作批次入账，其中

对提入他行退我行提出借方票据处理的会计分录为（B）

A.借：XX存款一XX存款人户

或：XX科目一XX户

贷：同城票据清算一XX所提入户

B.借：待处理结算款项一XX所提出借记凭证待转户

贷：同城票据清算一XX所提入户

C.借：同城票据清算一xx所提入户

贷：XX存款一XX存款入户

或：XX科目一XX户

D.借：待处理结算款项一XX所提出借记凭证待转户

贷：XX存款一XX存款人户

或：XX科目一XX户

35、下级行提出借款转户申请经上级行核准后，系统自动完成上、

下级行账务处理，下级行会计分录为（B）

A.借：系统内借出一XX行XX借款户

贷：系统内存放活期款项一XX机构存放XX款项户

B.借：存放系统内活期款项一存放XX机构XX款项户

贷：系统内借入一XX行XX借款户

C.借：系统内存放活期款项一XX机构存放XX款项户

贷：系统内借出一XX行XX借款户

贷：系统内借出利息收入一系统内借出利息收入户

D.借：系统内借入一XX行XX借款户

借：系统内借入利息支出一系统内借入利息支出户

贷：存放系统内活期款项一存放XX机构X

X款项

36、下列叙述不正确的是（A）

A.通过联网传输的电子汇划信息与纸式汇划凭证不具有同等的

效力

B.汇出行.汇入行和清算中心（组）均以电子汇划信息为依据进

行账务处理

C.记账所需的汇划凭证.清单.清算日报表等，由各单位按核算

手续各自打印所需联次，并加盖相应转讫章或附件章

D.网络正常情况下，纸式凭证、清单、报表等不再相互传送

37、票据交换由当地（D）统一组织实施和管理，各商业银行和

金融机构之间相互的资金往来，均通过票据交换进行

A.财政部门B.税务部门C.审计部

门D.人民银行

38、调增（补缴）财政性存款准备金会计分录（A）

A.借：存中央银行财政性存款一缴存XX人行

财政性存款户

贷：存中央银行存款一存XX人行存款户

B.借：存中央银行存款一存XX人行存款

户

贷：存中央银行财政性存款一缴存XX人行财政性

存款户

C.借：缴存上级行法定存款准备金一法定存款准备金户

贷：清算资金往来

D.借：清算资金往来

贷：缴存上级行法定存款准备金一法定

存款准备金户

39、向人民银行借入资金时，会计分录贷方科目为（B）

A.存中央银行存款B.向中央

银行借款

C.同城票据清算D.待处理结

算款项

40、商业银行由于条件不具备或其他原因，部分业务需由其他商

业银行代理时，发生（B）业务

A.内部往来B.同业往来C.系统

内往来D.资金清算往来

41、（D）是金融机构跨系统行处之间，由于办理结算、资金拆

借及代收、代付款项和相互融通资金所发生的资金幅务往来

A.内部往来B.资金清算往来C.系统

内往来D.同业往来

42、委托贷款发放前，应建立委托贷款（A）户，到位后方能办

理贷款发放手续

A.基金B.质

押C.抵押D.保

证金

43、委托贷款业务中，对委托人同意展期的贷款，应根据委托人

的（A）与借款人签订三方或双方“委托贷款展期协议书”

A.委托贷款展期通知

书B.委托贷款合同

C.会审单.借款合同和贷款转存凭证D.呆账

准备金计提通知书

44、发放委托贷款的会计分录为（B）

A.借：企事业单位委托贷款基金（或政府部门委托贷款基

金）

贷：XX活期存款（或XX科目）

B.借：企事业单位委托贷款（或政府部门委托贷

款）

贷：XX活期存款（或XX科目）

C.借：企事业单位委托贷款基金（或政府部门委托贷款基

金）

贷：企事业单位委托贷款（或政府部门委托贷

款）

D.借：XX活期存款（或XX科目）

贷：企事业单位委托贷款（或政府部门委

托贷款）

45、委托贷款业务中，如未收到借款人利息时，经办行应（D）

A不作任何处

理B.登

记台账备查

C.作会计分录借：逾期贷款贷：代收贷款利息

D.登记表外科目明细账收入：待收委托贷款利息

46、保证业务是指建设银行根据申请人的请求，以（C）的形式

向申请人的债权人（保函受益人）承诺，当申请人不履行其债务

时，由建设银行按照约定履行债务或承担责任

A.抵押B.担

保C.出具保函D.缴存保证金

47、下列关于保函收费叙述不正确的是（B）

A.修改或换开保函的，已收的费用不再退还

B.保函履行期间被保证人和受益人要求终止保函的，已收取的

费用可以部分退还

C.保函费原则上不得下浮，确需下浮时必须上报市分行计财部

审批同意后方可下浮

D.保函保底收费按有关规定执行

48、申请人采取缴存保证金方式提供反担保的，发生担保垫款时

的会计分录为（B）

A.借：XX活期存款一XX被保证入户

借：单位保证金存款一XX申请入户

借：逾期贷款一担保垫款一XX被保证入户

贷：XX活期存款一XX保函受益人

户

或：XX科目一XX户

B.借：XX活期存款一XX被保证入户

借：单位保证金存款一XX申请人户

借：逾期贷款一担保垫款一XX被保证

人户

贷：XX活期存款一XX保函受益

入户