《科技创新政策跟踪审计研究的国内外文献综述》5700字

科技创新政策跟踪审计研究的国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u22928科技创新政策跟踪审计研究的国内外文献综述 1181881.1.1政策跟踪审计 1319871.国内研究现状 144462.国外研究现状 2241071.1.2科技创新政策审计 251931.国内研究现状 2113492.国外研究现状 3177091.1.3文献述评 4263991.2理论基础 4198551.2.1新古典主义经济理论 4164771.2.2国家创新系统论 553201.2.3公共受托责任理论 6政策跟踪审计1.国内研究现状最初是针对重大重点、涉及金额大、关系民生的建设项目可以实施全过程跟踪审计，跟踪审计开始蓬勃发展。自2015年以来国家重大政策贯彻落实跟踪审计逐步开展，并取得了显著的审计成果。因此对政策跟踪审计理论的研究也逐渐丰富。在实施政策跟踪审计的理论研究方面，秦荣生（2011）指出为充分发挥国家审计的“免疫功能”，政府审计机关有必要开展经济政策执行效果审计。谭劲松（2013）等人根据受托责任观与免疫系统论，认为跟踪审计提高项目绩效。蔡春（2016）指出对公共政策措施实施审计是提高国家治理效率的重要途径，可以有效地监督和评估政府履行职责的情况。张军（2017）根据中美政策跟踪审计比较研究得出两国政策审计在审计机关定位、审计内容、审计方法等方面不同之处。还有王彪华（2012）、王慧（2015）等学者分析了政策跟踪审计的内涵、特点、目标、内容、重点、具体方式、国内外政策跟踪审计的经验启示。在政策跟踪审计的实践研究方面，宋依佳（2012）就解决对政策执行跟踪审计认识问题，研究分析政策执行跟踪审计体系。谭志武（2012）政策跟踪审计有力促进汶川地震灾后恢复重建，就政策执行情况跟踪审计的涵义、目标、内容和重点、技术与方法、责任与风险做出探讨。刘宝财（2016）基于审计署跟踪审计结果公告的视角，提出政策落实跟踪审计路径研究，从把握审计重点内容、把握审计切入时间与统筹创新审计方法三个方面开展政策跟踪审计。这类文献聚焦现存审计工作中的困难，关注跟踪审计在实践中的审计重点、内容，提出对策与建议。还有钱水祥、金利江（2011）结合绍兴实践的政策跟踪审计，从多角度对政策跟踪审计的组织管理进行探讨；刘志红（2012）介绍了贷款投放跟踪审计力量；付忠伟、陆小平（2015）分析2015年了东北振兴政策跟踪审计的审计切入时间。还有一些相关研究关注从不同维度建立政策跟踪评价体系，如淄博市审计局课题组（2016）在政策跟踪审计实践中，从形式维度审查政策贯彻部署，从事实维度审查政策执行落实，从价值维度审查资金绩效、政策目标和社会价值实现。韩雪琳、李雪（2016）将“三维”视角运用到民生资金跟踪审计中，更好地实现审计职能。魏明、席小欢（2017）在形式、事实与价值的维度上又提出“五维”评价框架得出科合理的审计评价结果，即增加流程与成长维度。流程维度审查政策跟踪审计整个过程对于政府治理的优化作用，成长维度则审查人员在政策执行、依法行政与创新方面能力的提升程度。2.国外研究现状在国外公共政策跟踪审计的实践开展时间较长，经验丰富，继而相关的审计研究较多。美国审计署最早进行公共政策审计，一直高度关注政策执行效果的监督检查和评价，不仅关注问责、增强政府职能，也注重为政策制定者提供选择。后来法国、德国、日本等国也都相继对政策执行、政府履职等情况开展审计工作。与政策跟踪审计的概念相比，国外文献类似的概念在于政策审计、公共政策评估。Derlien（1990）认为在政府的政策评估中，政府审计发挥了重要的作用，审计工作从财务控制和资源问责方面影响政策制定。Shulock与Boilard（2007）认为在政策实施中政策审计可以避免孤立问题，帮助多方利益主体发现公共政策总存在的问题及原因，从而改善政策制定，并完善审计目标。在Chiu（2014）的研究中，持续审计工作受到互联网与业务流程电子化的影响有别与传统审计，有增强审计结果的相关性与及时性的优点。Hdund（2015）在研究欧盟委员会评估体系的发展之后，发现其兼具问责作用和政策改善作用，虽然当前仍以财务和法律问责制为主，政策改善的作用并不突出。Stephenon（2015）认为欧盟审计院在过去二十年中，在评估政策与方案的附加值下需求越来越重视绩效审计，这有助于制定更好地政策。Scharaschkin与McBride（2016）提出价值与货币维度，使用新技术分析方法来审查政府机构在公共政策执行中使用资金的实际绩效。科技创新政策审计1.国内研究现状国内诸多学者深知创新的重要意义，关注科技创新政策。在科技创新审计相关的文献方面，通过以科技创新政策审计、科技创新政策跟踪审计等为主题词，显示出涉及科技创新政策在审计方面的相关文献较少。陈尘肇（2011）认为科技创新政策是转变经济发展的政策之一，有必要对科技创新政策执行情况进行审计监督，科技创新政策有助于经济长期发展，形成发展主动权和长期竞争优势，让审计在政策执行中发挥功能。盛巧玲（2012）对财政科技创新项目设计了绩效审计评价指标，并以实例进行评价应用。梁正（2017）提到了科技政策经历了八十年代的初创期，九十年代的深化期，到近十几年来向科技与创新政策体系的转型，目前还要将创新添加到公共政策制定与实施到当中。潘孝珍、燕洪国（2018）通过实证研究，基于审计署对央企审计的经验数据表明在较好地法律制度环境下，税收优惠政策对国有企业的科技创新活动起到激励作用，并且在政府审计职能发挥下可以提升税收优惠政策的实施效果。王卿丽（2017）在研究山西省科技资金绩效审计的实施和制度建设现状后认为应当进行制度改革。大部分文献均关于科技创新政策审计实践方面存在的问题、对策建议两方面，如刑战雷、马广奇（2019）认为政府审计支持推动科技创新，发挥了优化了创新环境的作用，有助于实现科技成果转化产出，但现在科技创新政策审计还存在结果公开力度不够、人员专业水平不足等局限性。李涛（2019）从政府审计视角出发，由审计配套法律法规、资源统筹整合、透明政府审计工作制度与工作队伍建设实现财政扶持科技创新经济路径。杨丽（2019）从科技创新政策落实情况实践中，总结主要存在的制约因素和对策。陈杰（2020）提出国家审计促进科技创新政策落实的三个建议，即坚持“三个区分来”原则，鼓励科技创新主体大作为；统筹优化审计资源，适应科技创新发展新要求；利用现代化大数据审计，提升审计效率与质量。2.国外研究现状追溯创新思想的源头，马克思的思想有着浓墨重彩的一笔，他的思想中体现着科学技术等创新对于推动生产力的重要作用。创新理论首先是熊彼特在他的书中提出，继创新理论之后迈克尔·波特（Michael·E·Porter）将国家的经济发展分为生产要素、投资、创新和财富四个驱动阶段，并认为只有创新驱动可以有效地促进经济可持续发展。因而创新思想、创新理论与创新驱动引起诸多学者的思考，进行相关研究。在美国GAO的网站上与创新相关的报告涉及制造业、环境、医疗等主题，审计重点在影响政策执行的重要环节、内外环境等方面。1981年由于产业创新领域持续下降收到高度关注，美国审计署就与创新活动中重要的小企业主体相关政策分析。通过分析对影响小企业创新环境影响因素及小企业在创新环境下采取行动，向国会提供一份关于“小企业创新计划”政策分析报告，为制定创新计划政策提供了重要的建设性意见。在引用大量文献、走访百家小企业、访谈执行机构人员后，详细研究了小企业在创新活动中不同产业特征背景下发挥的作用，以及影响小企业发挥创新作用的必要因素、重要因素，并提出了一系列评估小企业创新计划情况的判断标准且进行实际应用。实践评价小企业激励政策、美国国家科学基地、小企业管理中心、小企业创新专利等是否满足了上述标准。英国的商业、能源和工业战略部于2015年提交了科技创新政策审核意向书，认为科技创新审计可以帮助英国绘制自己的研究和创新优势，并确定具有潜在全球竞争优势的领域。在2016年英国政府发布第一波科技创新审计报告，主要内容是解释科技创新审计，包括5份审计结果；在2017年发布了第二波科技创新审计报告，包括8个组织的总结报告；在2019年英国政府发布科技创新审计报告，包括2018年完成的共有12份报告。每份报告基本包含引言介绍、发展远景、增长机会、差距分析、关键目标与建议、网络与协作等，展示了英国全境各主要行业的科技创新区域分布情况，确定了全国不同行业创新优势的地域分布，分析了各地区在科技方面的实力。文献述评在对国内外相关文献梳理之后，可以看到国外关于政策跟踪审计的开展与研究具有相当历史，科技创新的相关研究在理论层面宝贵而丰富。虽然相比之下，国内的政策跟踪审计与科技创新政策跟踪审计研究起步较晚，目前现有研究涉及方面也已经十分广泛。国内关于政策跟踪审计的相关研究多集中在概念、现状、必要性、审计重点等方面，研究者提出了各自的观点。从审计机关已经执行过的跟踪审计实践经验为基础，但是多停留在对实践总结，关注点在于审计工作实践中出现的问题、困难、建议与方法，将具体政策与跟踪审计理论、实践结合研究的专门文献并不多，缺少一个系统的完善的政策跟踪审计理论框架。通过对于科技创新政策跟踪审计的研究，可以了解对当前科技创新的重要意义，科技创新政策也得到多方重视，但目前还没有对于科技创新政策跟踪审计的具体研究，对科技创新政策跟踪审计目标、审计内容、审计方法、审计结果运用等方面还有待补充。因此，本文期望得以丰富国家科技创新政策跟踪审计相关研究。理论基础新古典主义经济理论根据新古典主义经济学，理想的完全竞争条件下科技创新活动会自动实现其运行机制合理、资源有效配置，市场会实现均衡发展。但实际上市场竞争不是理想的状态，市场存在固有缺陷，市场会失灵，则科技创新活动不能自动实现机制合理和资源有效配置。其中原因在于科技创新活动的核心要素是知识，知识的复杂性特征下科学、技术与创新活动日益多元与复杂，其问题也呈现出多种属性。科技创新活动是知识智慧形态的转变，从意识形态变为实际社会、经济等效益，这转变过程不能自我调节。科技创新活动产生科技创新能力，当科技创新能力提升时直接影响企业优势、社会进步与国家竞争力，因而科技创新能力是重要的。但是科学技术创新意味着探索，探索代表着风险，从创意产生，到落实创新，实现创新，最后再见创新转为为产品，实现经济效益，期间蕴含着诸多不可预测的风险，包括技术、政策、环境、管理、成本等。大部分保守主义者会对科技创新活动望而却步，少数冒险者选择勇往直前，但存在面临失败而中途放弃的可能性。当已经成功的科技创新活动实现经济效益，如果缺乏保护，又容易被知识窃取，发生仿制假冒问题。因此，科技创新活动存在政府干预的必要性和可能性。如果不依靠政府干预方式，在时代竞争形势下科技创新的进步之路可能行走地较为缓慢。所以，科技创新政策的实质是通过政策手段影响创新价值的实现，需要持久跟踪监督反映科学、技术、创新活动中面临的不确定问题。在科技创新过程的各个环节都需要政策的保驾护航，而且通过政策的手段调节创新活动的效果也显著的。通过对各类科技创新活动选择合理的公共政策来调节市场缺陷，规范市场行为，制约违规行为，实现了政府引导、激励、服务和规范的职能，科技创新行动有条不紊地迅速地发展。国家创新系统论国家创新系统是英国经济学家克里斯托弗·弗里曼在《技术和经济运行：来自日本的经验》中首次提出。来源于八十年代日本经济研究基础，在弗里曼的国家创新系统中，国家创新系统主要包含各类创新要素，各类创新要素会集结多方创新主体，多方创新主体之间发生互动，由此实现创新活动，发挥出国家创新系统的作用。此时的国家创新系统论侧重于技术创新。九十年代，美国学者理查德·R·纳尔逊在其著作《国家（地区）创新系统：比较分析》中，通过国家地区之间国家创新系统比较，发现英国因为注重知识创新，不重视技术创新而影响发展，而美国注重知识创新，也注重技术创新，同时将知识变成技术，从而经济发展比较好。随着美国等类似国家经济逐步繁荣，而日本技术工业逐步衰落，知识与技术并重的国家创新系统论得到印证。麦特卡尔夫认为政府形成不同的组织机构各自或者联合协作发展推广新的创新技术的政策，由此这样的国家创新系统可以创造知识、技能和新产品。世界经济合作及发展组织提出国家创新系统是公共和私营中的组织结构网络，组织在活动与相互作用中影响国家创新系统中创新要素在创新主体之间流动，影响一个国家的创新能力和经济发展。科技创新活动是一个动态的过程，不同主体、多样的思维、多元的知识在流动碰撞间形成结晶。国家创新系统论站在整体、系统地视角看待科技创新问题，是诸多国家制定创新政策的理论基础。建立国家创新系统可以让政府职能与科技创新紧密结合，其中政府政策起到关键作用。政府制定科技创新政策并贯彻落实对于实现国家自主创新的重要作用。在经济社会发展迅速又多变的当下，政府通过政策手段可以及时调整科技创新活动方向，整合优质资源投向科技创新活动的短板区、社会需求区，营造一个适合创新实现的环境氛围。科技创新政策跟踪审计是监督评估政策正确执行有效的重要手段。公共受托责任理论公共受托责任是得到广泛认可的国家审计理论基础。Gly