《财务管理》第三章

《财务管理》第三章演讲人姓名单击此处添加副标题目录Contents.01.财务管理概述单击此处添加正文03.财务决策与计划单击此处添加正文05.财务风险与内部控制单击此处添加正文02.财务分析基础单击此处添加正文04.财务预算与控制单击此处添加正文06.财务管理信息化与智能化contents单击此处添加正文PART01点击此处添加正文,文字是您思想的提炼。财务管理概述财务管理的定义与特点财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置、资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。定义涉及面广、综合性强、灵敏度高等。特点实现企业价值最大化,同时考虑相关者的利益。单击此处添加小标题原则单击此处添加小标题风险与收益均衡原则、资金合理配置原则、成本效益原则等。单击此处添加小标题目标单击此处添加小标题财务管理的目标与原则内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。要点一要点二职能预测、决策、计划、控制、分析等。其中,预测指对未来财务活动的趋势和结果进行估计和测算；决策指根据预测结果和其他相关信息,选择最优方案；计划指以货币形式对未来财务活动进行具体安排；控制指通过特定手段使财务活动按既定目标进行；分析指对财务活动的过程和结果进行评价,为下一步的预测、决策提供信息。财务管理的内容与职能PART02点击此处添加正文,文字是您思想的提炼。财务分析基础展示企业资产、负债和所有者权益的结构与状况,反映企业经济实力和偿付能力。资产负债表反映企业一定时期内的收入、费用和利润情况,揭示企业盈利能力。利润表展示企业现金流入和流出的情况,分析企业现金产生和运用能力。现金流量表对财务报表中重要项目进行详细解释和说明,提高报表信息质量。财务报表附注财务报表的构成与分析财务比率分析流动性比率杠杆比率运营效率比率盈利能力比率包括流动比率和速动比率,衡量企业短期偿债能力。如存货周转率、应收账款周转率等,评估企业资产管理效率。如资产负债率和产权比率,反映企业长期偿债风险。包括销售利润率、净资产收益率等,衡量企业盈利能力。通过比较不同时期的财务报表数据,揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势。横向分析纵向分析预测分析因素分析通过计算各期财务报表中有关项目的变动额和变动率,分析各项目在不同时期的变动情况和发展趋势。根据历史数据和分析结果,对企业未来财务状况和经营成果进行合理预测。分析影响企业财务状况和经营成果的各种因素,找出关键因素并加以控制。财务趋势分析PART03点击此处添加正文,文字是您思想的提炼。财务决策与计划明确企业战略目标,选择符合企业长期发展规划的投资项目。确定投资目标分析投资项目的市场风险、技术风险、财务风险等,确保投资决策的稳健性。评估投资风险根据企业资金状况、市场需求等因素,制定灵活多样的投资策略。制定投资策略对投资项目进行定期评估,确保投资效益符合预期目标。投资效益评估投资决策确定筹资需求比较各种筹资方式的优缺点,选择适合企业的筹资方式。选择筹资方式评估筹资成本制定筹资计划01020403结合企业实际情况,制定切实可行的筹资计划。根据企业发展规划和资金需求,明确筹资规模、期限等要素。分析筹资成本对企业财务状况的影响,确保筹资决策的经济性。筹资决策现金管理制定合理的现金收支计划,确保企业正常运营所需资金。应收账款管理加强应收账款的回收和管理,减少坏账损失。存货管理优化存货结构,降低存货成本,提高存货周转率。短期借款管理合理安排短期借款,控制借款规模和利率,降低财务风险。营运资金管理决策ABCD财务计划编制收集资料收集企业历史财务数据、市场预测资料等,为财务计划编制提供依据。编制财务预算按照财务目标要求,编制各项财务预算,包括收入预算、成本预算、利润预算等。确定财务目标根据企业战略规划和市场环境,明确财务计划的目标和要求。财务计划执行与监控对财务计划的执行情况进行监控和分析,及时发现和解决问题,确保财务计划的顺利实施。PART04点击此处添加正文,文字是您思想的提炼。财务预算与控制财务预算的编制方法增量预算法以基期成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施,通过调整原有费用项目而编制预算的方法。零基预算法不考虑以往的会计期间所发生的费用项目或费用数额,而是一切以零为出发点来编制预算的方法。固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算,一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。弹性预算法在成本习性分析的基础上,以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,按照预算期可预见的各种业务量水平编制的预算。财务预算的执行与控制预算执行预算控制利用有关的信息资料监控预算的执行,及时发现和纠正预算执行中的偏差,保证企业预算目标的顺利实现。各预算执行单位需要定期提供财务预算执行情况报告,对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务管理部门以至财务预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。财务预算的调整由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。财务预算的考核企业应当建立财务预算分析制度,由财务管理部门定期召开财务预算执行分析会议,全面掌握财务预算的执行情况,研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施,纠正财务预算的执行偏差。同时,开展财务预算执行审计,对财务预算执行的真实性、合法性和效益性进行审计监督,维护财务预算的严肃性。财务预算的调整与考核PART05点击此处添加正文,文字是您思想的提炼。财务风险与内部控制财务风险的识别与评估02财务风险的识别方法财务风险的识别是通过对企业的财务报表、经营计划、市场环境等相关信息进行系统分析,发现潜在的风险因素。常用的识别方法包括财务报表分析法、风险清单法、现场调查法等。03财务风险的评估指标财务风险的评估是对识别出的风险因素进行量化和定性分析,确定风险的大小和可能带来的影响。常用的评估指标包括财务杠杆系数、流动比率、速动比率、资产负债率等。财务风险的定义和类型财务风险是指企业在各项财务活动中,由于内外部环境变化及各种难以预料或无法控制的因素影响,导致企业财务状况出现不确定性,进而可能使企业蒙受损失的可能性。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。01内部控制的定义和目标:内部控制是指企业为实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，促进经营方针的贯彻执行，而在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制的目标包括保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的达成。内部控制的原则:内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。全面性原则要求内部控制覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项；重要性原则要求内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则要求内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制；适应性原则要求内部控制与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整；成本效益原则要求内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。内部控制的方法:内部控制的方法主要包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。这些方法通过明确实施主体、实施对象和实施手段等要素，实现对企业经济活动的有效控制。内部控制的原则与方法内部审计与风险管理内部审计的定义和职责:内部审计是由企业内部的审计机构或审计人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计的职责包括监督企业的内部控制、审查企业的财务信息、评价企业的经营绩效以及提供咨询和建议等。风险管理的定义和流程:风险管理是指企业为降低风险负面影响的决策过程，包括对风险的识别、评估、应对和监控等环节。风险管理的流程包括明确风险管理目标、制定风险管理计划、实施风险管理措施以及监督和检查风险管理效果等步骤。内部审计在风险管理中的作用:内部审计在风险管理中发挥着重要作用。首先，内部审计可以通过对企业的内部控制进行评价，发现潜在的风险因素并提出改进建议；其次，内部审计可以通过对企业的经营活动进行审计，发现经营过程中存在的问题并提出解决方案；最后，内部审计还可以通过对企业的风险管理流程进行监督和检查，确保企业能够有效地应对各种风险。PART06点击此处添加正文,文字是您思想的提炼。财务管理信息化与智能化03财务管理信息化的发展历程从手工记账到会计电算化,再到财务管理信息化,代表了企业财务管理水平的不断提升。01财务管理信息化的定义利用现代信息技术手段,实现财务管理各项工作的数字化、网络化、智能化,提高财务管理效率和质量。02财务管理信息化的重要性有助于企业实现信息资源共享,加强内部控制,降低财务风险,提高决策水平。财务管理信息化概述123包括财务核算系统、财务管理系统、财务决策支持系统等。财务管理信息系统的构成实现财务核算自动化、预算管理精细化、成本控制有效化、资金管理集中化等。财务管理信息系统的功能介绍一些典型企业在财务管理信息系统建设方面的成功实践和经验教训。财务管理信息系统的应用案例财务管理信息系统的构建与应用智能化技术在财务管理中的应用与展望预测未