二零二四年度南宁租赁合同税务处理及申报

二零二四年度南宁租赁合同税务处理及申报本合同目录一览第一条税务处理及申报概述1.1税务处理范围1.2税务申报要求1.3税务处理及申报时间节点第二条租赁合同涉及的税务处理2.1租赁合同的税务分类2.2租赁收入的税务处理2.3租赁成本的税务处理第三条税务申报主体3.1申报主体的确定3.2申报主体的权利与义务3.3申报主体的更换程序第四条税务申报资料的准备4.1申报资料的种类4.2申报资料的准备时间4.3申报资料的提交方式第五条税务申报程序5.1申报流程5.2申报途径5.3申报成功的确认第六条税务咨询及培训6.1税务咨询的方式6.2税务培训的内容6.3税务咨询及培训的费用第七条税务争议的处理7.1税务争议的类型7.2税务争议的解决途径7.3税务争议的处理期限第八条税务违规的处理8.1税务违规的行为8.2税务违规的后果8.3税务违规的处理程序第九条税务信息的保密9.1保密信息的范围9.2保密信息的保护措施9.3保密信息的泄露处理第十条合同的变更与解除10.1合同变更的条件10.2合同解除的条件10.3合同变更与解除的法律后果第十一条违约责任11.1违约行为的认定11.2违约责任的形式11.3违约责任的免除第十二条争议解决方式12.1争议解决的方式12.2争议解决的时效12.3争议解决的费用第十三条合同的生效、变更和终止13.1合同的生效条件13.2合同的变更程序13.3合同的终止条件第十四条其他事项14.1合同的解释权14.2合同的适用法律14.3合同的附件第一部分：合同如下：第一条税务处理及申报概述1.1税务处理范围本合同涉及的税务处理范围包括但不限于：租赁收入的税务处理、租赁成本的税务处理、租赁合同涉及的税务分类等。1.2税务申报要求根据国家税务总局的相关规定，乙方作为税务申报主体，应按照规定的期限和要求，向税务机关提交税务申报资料，确保申报资料的真实性、准确性和完整性。1.3税务处理及申报时间节点税务处理及申报时间节点如下：（1）每月10日前，乙方应向税务机关提交上一月的租赁收入和成本的税务申报资料；（2）每年4月30日前，乙方应向税务机关提交当年的税务汇算清缴资料；（3）税务机关规定的其他时间节点。第二条租赁合同涉及的税务处理2.1租赁合同的税务分类本合同的税务分类为租赁业务，根据国家税务总局的相关规定，适用相应的税率和计税方法。2.2租赁收入的税务处理乙方按照租赁合同约定的租金金额，依法计算应纳税收入，并按照规定的税率缴纳营业税、增值税等税种。2.3租赁成本的税务处理乙方在租赁合同执行过程中发生的合理费用，包括但不限于租赁物维修费、物业管理费等，可作为租赁成本在税务申报中扣除。第三条税务申报主体3.1申报主体的确定本合同的税务申报主体为乙方。3.2申报主体的权利与义务乙方作为税务申报主体，有权要求甲方提供与租赁业务相关的资料和信息，以确保税务申报的准确性。同时，乙方应承担因税务申报不实所产生的法律责任。3.3申报主体的更换程序如乙方因故不能履行税务申报义务，需更换申报主体时，应提前书面通知甲方，并经甲方同意后，按照国家税务总局的相关规定进行更换。第四条税务申报资料的准备4.1申报资料的种类申报资料包括但不限于：租赁合同、租金支付凭证、租赁成本相关凭证、税务申报表等。4.2申报资料的准备时间乙方应在税务申报期限前，准备好相关申报资料。4.3申报资料的提交方式乙方应以书面形式提交申报资料，并确保资料的完整性和准确性。第五条税务申报程序5.1申报流程乙方按照税务机关的规定，通过网上申报、现场申报等方式，完成税务申报。5.2申报途径乙方可通过国家税务总局官方网站、税务机关现场办理等方式进行税务申报。5.3申报成功的确认乙方应在税务申报完成后，及时查询税务机关的审核结果，确保申报成功。第六条税务咨询及培训6.1税务咨询的方式乙方可通过电话、邮件、现场咨询等方式，向税务机关咨询税务相关问题。6.2税务培训的内容税务培训内容包括但不限于：税收法律法规、税务申报程序、税收优惠政策等。6.3税务咨询及培训的费用税务咨询及培训的费用由乙方承担。第八条税务争议的处理8.1税务争议的类型税务争议包括但不限于：税款的计算、申报期限的确定、税收优惠的适用等。8.2税务争议的解决途径税务争议的解决途径包括但不限于：协商、调解、申诉、诉讼等。8.3税务争议的处理期限税务争议的处理期限按照国家税务总局的相关规定执行。第九条税务违规的处理9.1税务违规的行为税务违规行为包括但不限于：未按照规定申报税款、提供虚假税务资料、逃避税款等。9.2税务违规的后果税务违规的后果包括但不限于：罚款、滞纳金、补缴税款、刑事责任等。9.3税务违规的处理程序税务违规的处理程序包括但不限于：调查、取证、处罚、申诉等。第十条税务信息的保密10.1保密信息的范围保密信息包括但不限于：租赁合同内容、租金支付凭证、税务申报资料等。10.2保密信息的保护措施乙方应对保密信息采取适当的保护措施，确保信息不外泄。10.3保密信息的泄露处理如发生保密信息泄露，乙方应立即采取补救措施，并承担相应的法律责任。第十一条合同的变更与解除11.1合同变更的条件合同变更的条件包括但不限于：双方协商一致、国家法律法规变化、政策调整等。11.2合同解除的条件合同解除的条件包括但不限于：双方协商一致、不可抗力、违约行为等。11.3合同变更与解除的法律后果合同变更与解除的法律后果包括但不限于：责任免除、费用结算、赔偿等。第十二条争议解决方式12.1争议解决的方式争议解决方式包括但不限于：协商、调解、仲裁、诉讼等。12.2争议解决的时效争议解决的时效按照国家法律法规的规定执行。12.3争议解决的费用争议解决的费用按照双方约定或者国家法律法规的规定承担。第十三条合同的生效、变更和终止13.1合同的生效条件合同的生效条件包括但不限于：双方签字盖章、备案手续办理完毕、满足法律法规要求等。13.2合同的变更程序合同变更应通过书面协议，并由双方签字盖章确认。13.3合同的终止条件合同终止条件包括但不限于：租赁期届满、双方协商一致、不可抗力等。第十四条其他事项14.1合同的解释权本合同的解释权归双方共同所有。14.2合同的适用法律本合同适用中华人民共和国法律法规。14.3合同的附件附件包括但不限于：租赁合同、税务申报表、税收优惠政策文件等。第二部分：第三方介入后的修正第一条第三方介入的概念界定1.1第三方定义本合同所称第三方，是指非甲乙方之外的参与方，包括但不限于中介方、审计机构、税务机关、保险公司等。1.2第三方介入的情形第三方介入的情形包括但不限于：租赁合同的尽职调查、税务审计、保险理赔等。第二条第三方介入的程序与责任2.1第三方介入的程序（1）甲乙方应及时通知第三方介入的具体情形；（2）甲乙方应协助第三方进行相关调查、审计或理赔等工作；（3）甲乙方应对第三方介入的结果予以认可，并按照约定履行相关义务。2.2第三方介入的责任第三方介入的责任包括但不限于：（1）第三方应依法独立行使职责，并对行使职责过程中的行为承担法律责任；（2）第三方介入不得影响甲乙双方的合法权益；（3）第三方应保守合同秘密，不得泄露甲乙方提供的个人信息和商业秘密。第三条第三方介入的费用3.1第三方介入费用的承担（1）如第三方介入属于合同约定的正常流程，相关费用由甲乙方按约定承担；（2）如第三方介入属于甲乙方违约导致，违约方应承担全部费用；（3）如第三方介入属于不可抗力或其他意外情况，费用由甲乙方协商承担。3.2费用支付的程序甲乙方应在第三方出具费用清单后，按照约定的时间和方式支付。第四条第三方介入与合同履行4.1第三方介入不影响合同履行第三方介入不影响甲乙双方按照合同约定履行各自的权利和义务。4.2第三方介入的期限第三方介入的期限按照实际需要确定，最长不得超过合同履行期限的1/3。第五条第三方责任限额5.1第三方责任限额的确定第三方责任限额包括但不限于：（1）第三方应对其在介入过程中的行为承担赔偿责任，但限额不超过其收取的费用总额；（2）第三方对甲乙方造成的损失，应根据损失金额的一定比例进行赔偿，但限额不超过其收取的费用总额；（3）第三方对第三方的损失，应根据损失金额的一定比例进行赔偿，但限额不超过其收取的费用总额。5.2第三方责任限额的调整第三方责任限额可根据甲乙双方协商一致进行调整。第六条第三方介入与合同变更6.1第三方介入导致的合同变更如第三方介入导致合同内容发生变更，甲乙双方应签订书面协议，并由双方签字盖章确认。6.2第三方介入导致的合同解除如第三方介入导致合同解除，甲乙双方应按照合同约定和相关法律法规办理解除手续。第七条第三方介入与争议解决7.1第三方介入引起的争议解决如第三方介入引起争议，甲乙双方应通过协商解决；协商不成的，可按照合同约定的争议解决方式处理。7.2第三方介入的争议解决时效第三方介入引起的争议解决时效按照国家法律法规的规定执行。第八条甲乙方的义务与责任8.1甲乙方的义务甲乙方应按照合同约定和国家法律法规的规定，履行各自的权利和义务。8.2甲乙方的责任甲乙方应对第三方介入过程中提供的不真实、不准确、不完整的资料和信息承担法律责任。第九条第三方介入的终止9.1第三方介入的终止条件第三方介入的终止条件包括但不限于：（1）第三方已完成介入事项；（2）甲乙方无需继续第三方介入；（3）合同履行完毕或合同解除。9.2第三方介入的终止程序甲乙双方应与第三方协商一致，终止第三方介入。第十条合同的继续履行10.1第三方介入终止后的合同继续履行第三方介入终止后，甲乙双方应按照合同约定继续履行各自的权利和义务。10.2第三方介入终止对合同效力的影响第三方介入终止不对合同效力产生影响，甲乙双方应按照合同约定履行合同。第十一条附件的补充11.1第三方介入相关文件的附件补充甲乙双方应将第三方介入的相关文件作为合同附件，以便于合同的履行和解释。11.2第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：1.租赁合同2.税务申报表3.租金支付凭证4.租赁成本相关凭证5.税务审计报告6.保险单据7.第三方介入协议8.尽职调查报告9.税务优惠政策文件10.合同履行过程中的其他相关文件和资料附件1：租赁合同租赁合同应详细列明租赁物、租金、租赁期限、租赁物的交付和收回等条款。附件2：税务申报表税务申报表应包括租赁收入、成本、税款计算等明细信息。附件3：租金支付凭证租金支付凭证应包括支付时间、金额、支付方式等详细信息。附件4：租赁成本相关凭证租赁成本相关凭证应包括维修费、物业管理费等费用的详细信息。附件5：税务审计报告税务审计报告应包括审计结论、税款补缴情况等。附件6：保险单据保险单据应包括保险条款、保险金额、保险期间等详细信息。附件7：第三方介入协议第三方介入协议应详细列明第三方介入的事项、程序、费用等。附件8：尽职调查报告尽职调查报告应包括租赁合同履行过程中的风险评估、合规性检查等。附件9：税务优惠政策文件税务优惠政策文件应包括适用的优惠政策、适用条件等。附件10：合同履行过程中的其他相关文件和资料包括但不限于租赁物验收报告、租赁期届满评估报告等。说明二：违约行为及责任认定：1.违约行为（1）甲乙任何一方未履行合同约定的义务；（2）甲乙任何一方提供的信息不真实、不准确、不完整；（3）甲乙任何一方未按约定时间完成税务申报；（4）甲乙任何一方未按约定支付租金或相关