税收减免案例

税收减免案例20XXWORK汇报人：文小库2024-03-23目录SCIENCEANDTECHNOLOGY税收减免概述企业所得税减免案例增值税减免案例个人所得税减免案例土地使用税与房产税减免案例跨境税收减免案例税收减免概述01税收减免是指国家根据一定时期的zheng治、经济和社会zheng策要求，对某些纳税人和征税对象给予减轻或免除税收负担的一种特殊规定。税收减免的目的是为了鼓励某些产业或领域的发展，促进社会公平和经济稳定，同时也是国家宏观调控的重要手段之一。税收减免定义与目的税收减免目的税收减免定义税收减免zheng策可以分为法定减免、特定减免和临时减免。法定减免是指根据税法规定直接予以减免；特定减免是指根据国家zheng策需要特别规定的减免；临时减免是指因特殊原因临时性地给予减免。按减免性质分类税收减免方式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免。税基式减免是通过缩小计税依据来实现的税收减免；税率式减免是通过降低税率来实现的税收减免；税额式减免是直接减少应纳税额的税收减免。按减免方式分类税收减免政策分类获得税收减免如果纳税人符合税收减免条件，税务机关将按照规定给予相应的税收减免。税务机关审核税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，确定是否符合税收减免条件。提交申请材料纳税人将准备好的申请材料提交给当地税务机关进行审核。了解税收减免zheng策纳税人需要了解国家相关税收减免zheng策，确定自己是否符合申请条件。准备申请材料纳税人需要准备相关申请材料，如减免税申请报告、财务报表、税务登记证等。税收减免申请流程企业所得税减免案例02适用条件经认定的高新技术企业，需符合国家重点支持的高新技术领域，拥有核心自主知识产权，并满足研发人员占比、研发费用占比等相关指标。优惠内容高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。申报流程企业向相关部门提交高新技术企业认定申请，经过审核认定后，享受税收优惠。高新技术企业所得税优惠优惠内容对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。适用条件符合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的小型微利企业。申报流程企业在年度汇算清缴时，自行判断是否符合小型微利企业条件，并进行申报享受税收优惠。小型微利企业所得税减半征收010203优惠内容企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。适用条件适用于所有开展研发活动的企业，包括制造业和科技型中小企业等。申报流程企业在年度汇算清缴时，向税务机关报送相关资料，申请享受研发费用加计扣除zheng策。研发费用加计扣除政策应用要点三优惠内容企业新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。0102适用条件适用于所有新购进专门用于研发仪器、设备的企业。申报流程企业在年度汇算清缴时，向税务机关报送相关资料，申请享受固定资产加速折旧zheng策。同时，企业需留存备查相关资料，如购进仪器的发票、记账凭证等。03固定资产加速折旧政策应用增值税减免案例03根据国家税务总局相关规定，对纳税人购进农产品进行进项税额核定扣除。zheng策依据适用范围操作流程注意事项适用于购进农产品生产销售货物或提供应税劳务的增值税一般纳税人。纳税人向主管税务机关申请核定扣除，并提供相关证明材料，税务机关审核后进行扣除。纳税人应按照规定保存相关凭证，确保进项税额的真实性、合法性。农产品增值税进项税额核定扣除残疾人就业保障金增值税即征即退zheng策依据根据《财zheng部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠zheng策的通知》，对安置残疾人的单位和个体工商户实行增值税即征即退zheng策。操作流程纳税人向主管税务机关申请即征即退，并提供相关证明材料，税务机关审核后进行退税。适用范围适用于安置残疾人的单位和个体工商户。注意事项纳税人应确保安置的残疾人符合zheng策规定，并妥善保管相关证明材料。zheng策依据适用范围操作流程注意事项节能环保产品增值税优惠政策根据国家税务总局相关规定，对销售节能环保产品的纳税人给予增值税优惠zheng策。纳税人向主管税务机关申请享受优惠zheng策，并提供相关证明材料，税务机关审核后进行优惠。适用于销售节能环保产品的增值税一般纳税人。纳税人应确保销售的节能环保产品符合zheng策规定，并妥善保管相关证明材料。根据《出口货物退（免）税管理办法》，对出口货物实行增值税退（免）税zheng策。zheng策依据适用于出口货物的增值税一般纳税人。适用范围纳税人向主管税务机关申请出口退税，并提供相关证明材料，税务机关审核后进行退税。操作流程纳税人应确保出口的货物符合zheng策规定，并妥善保管相关出口单证和退税申报资料。注意事项出口退税政策应用个人所得税减免案例04包括学前教育到高等教育的全日制学历教育支出。扣除范围每个子女每月可扣除1000元，可由父母一方全额扣除或双方各扣除50%。扣除标准在个人所得税预缴或汇算清缴时申报扣除。扣除方式子女教育支出专项附加扣除继续教育支出专项附加扣除扣除范围包括学历继续教育和技能人员、专业技术人员职业资格继续教育支出。扣除标准在学历教育期间每月可扣除400元，职业资格继续教育在取得证书当年可一次性扣除3600元。扣除方式由个人在预缴税款时申报，办理汇算清缴时补充扣除。个人负担的超过医保报销限额的医疗费用支出。扣除范围扣除标准扣除方式在一个纳税年度内，个人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分，可在8万元限额内据实扣除。由个人在次年汇算清缴时申报扣除。030201大病医疗支出专项附加扣除01住房贷款利息扣除范围购买首套住房贷款利息支出。02扣除标准每月可扣除1000元，最长不超过240个月。03扣除方式由夫妻双方在预缴税款时申报，可以选择其中一方扣除100%。04住房租金扣除范围在工作城市无自有住房而发生的住房租金支出。05扣除标准根据不同城市标准不同，最高每月可扣除1500元。06扣除方式由个人在预缴税款时申报扣除。住房贷款利息和住房租金专项附加扣除土地使用税与房产税减免案例05减免条件纳税人因自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失；纳税人因国家经济zheng策调整或转型升级等原因造成暂时性经营困难；其他经省级以上人民zheng府批准的特殊困难情形。减免程序纳税人向主管税务机关提出减免申请；税务机关受理申请并进行审核；审核通过后，报省级以上人民zheng府审批；审批通过后，由税务机关办理减免手续。土地使用税困难性减免条件及程序减免条件纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上；纳税人因不可抗力因素导致房屋毁损严重；其他经省级以上人民zheng府批准的特殊困难情形。减免程序纳税人向主管税务机关提出减免申请；税务机关受理申请并进行实地核查；核查通过后，报省级以上人民zheng府审批；审批通过后，由税务机关办理减免手续。房产税困难性减免条件及程序支持公益事业对用于教育、医疗、文化、体育等公益事业的土地和房产，给予土地使用税和房产税一定比例的减免。扶持小微企业对符合条件的小微企业，给予土地使用税和房产税一定比例的减免，降低其经营成本。促进区域发展对位于国家鼓励发展区域或特殊经济区的纳税人，给予土地使用税和房产税一定比例的减免。鼓励节能减排对使用节能减排技术或设备的纳税人，给予土地使用税和房产税一定比例的减免。土地使用税与房产税优惠政策应用跨境税收减免案例06123对跨境服务贸易中符合规定的应税行为实行增值税零税率，旨在促进服务贸易发展，推动国际经济合作。zheng策概述包括研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。适用范围某企业向境外单位提供研发服务，按照zheng策规定享受增值税零税率，有效降低了企业税负，提高了国际竞争力。应用案例跨境服务贸易增值税零税率政策应用对跨境电子商务零售进口商品实行税收优惠zheng策，旨在促进跨境电子商务健康发展，满足国内消费升级需求。zheng策概述包括在限值以内的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。适用范围某消费者通过跨境电商平台购买了一款海外商品，按照zheng策规定享受了税收优惠，节省了购物成本。应用案例跨境电子商务零售进口税收优惠政策03应用案例某航空公司开展国际航线业务，按照zheng策规定享受增值税零税率，降低了运营成本，提高了盈利能力。01zheng策概述对国际运输服务实行增值税零税率zheng策，旨在支持国际运输业发展，促进国际贸易便利化。02适用范围包括在境内载运旅客或者货物出境、在境外载运旅客或者货物入境、在境外发生载运旅客或者货物的