金融审计教学大纲

《金融审计》教学大纲

制定人：陈昆

审核人：

编写时间：2017年03月

课程说明

一、课程概述：

（-）课程属性及课程介绍

《金融审计》是一门实务性较强的应用学科，是经济学各专业的选修课程。本课程的教

学内容大致可以划分为四个部分：（1）第一、二、三章主要介绍金融审计的基本理论：金

融审计概述：金融审计程序、方法和证据；金融内部控制及其评审。（2）第四一一十章着

重讲述对商业银行具体业务进行审计的内容和方法：会计审计、资产业务审计、负债业务审

计、资产负债管理审计、中间业务审计、外汇业务审计、财务审计；其中，会计审计和财务

审计是以商业银行审计为主。（3）第十一、十二章阐述非银行金融机构的保险业务、证券

业务的审计知识。（4）第十三、十四、十五章介绍微观金融机构具体业务之外的其他方面

的审计知识，如关于金融机构领导的经济责任审计、中央银行审计，以及金融领域应用计算

机信息系统审计的一些相关知识。

（二）教学目标

通过本课程的学习，要求学生，一是要了解金融审计学科的特点，了解金融审计学科在

经济学课程体系中的地位，了解金融审计学科的发展和在实际金融工作中的作用；二是要掌

握金融审计的基本原理、基本知识、基本方法；三是要能够能够运用这些基本原理、基本方

法，分析、认识和解决金融业务中出现的各种问题。

（三）适用对象

金融专业及经济、管理专业的专业选修课。

（四）先修课程与后续课程

本课程的先修课程为货币银行学、审计学、商业银行经营管理、金融企业财务会计、保

险、信托与租赁、证券投资等。在本课程中用到的，属于先修课程教学基本要求范围的知识,

尤其是必修的货币银行学不出现在课程教学中，由学生自己复习与学习。

二、任课教师教学过程中应注意的事项

1、讲授内容共15章。讲授要紧密配合教材，依据教学大纲进行讲解。要注意运用启发

式，采用讨论、答疑等方式，培养学生分析问题、解决问题的能力。课程体系力求做到层层

递进。这种安排的目的是为了便于学生由浅入深，全面理解课程内容。

2、本课程以我国现行有关法规为依据，借鉴国内外科研成果，考虑到金融专业的特点,

注重金融审计理论研究和应用技术训练。

三、学时要求与分配

(-)总学时要求

本课程为大学四年级第一学期开设，按16教学周、2课时/周计算，共32课时。

(二)学时分配

授课授课章节与内容摘要教学备注

周别

次数时数

11第一章金融审计概述2

21第二章金融审计程序、方法和证据2

21第三章金融内部控制及其评审2

31第四章金融会计审计2

42第五章资产业务审计4

51第六章负债业务审计2

61第七章资产负债管理审计2

61第八章中间业务审计2

71第九章外汇业务审计2

81第十章金融财务审计2

81第十一直保险业务审计2

91第十二苴证券业务审计2

101第十三首经济责任审计2

101第十四苴中央银行业务审计2

111第十五宜计算机信息系统审计2

合计32

四、实践教学内容与要求

1、本课程重视理论联系实际。针对学生已学习了衿多金融理论和金融业务知识，但不

能用所学的理论知识和方法去认识问题和分析问题的状况，在本学科教学中，要引导学生理

论联系实际，不满足城书本知识，从生动活泼的实践中获取新营养，提高经济分析能力。在

利用本教科书进行教学时，要组织学生参与当前一些热点问题的讨论，增加一些讨论课和实

践环节。

2、在基本方法部分，重视案例在课堂教学中的运用。通过案例，使金融审计的基本理

论、基本知识和基本方法更好地溶合在一起。

3、加强综合练习，通过综合练习，给学生以理论、方法与运用的综合能力，提高学生

分析问题和解决问题的能力。

本大纲规定的教学内容，70%通过教师课堂讲授，30%通过学生阅读指定的教学参考书

和教学参考资料来达到。

五、教学参考资料

教学要求及教学要点

第一章总论

【本章教学目的和要求】：本章阐述的是金融审计的概念和特点，金融审计的目标，金

融审计的职能与法律责任，金融审计风险以及金融审计规范。本章应重点掌握金融审计的定

义及特点、金融审计的目标和对象、金融审计风险。一股掌握金融审计的职能和法律责任；

一般了解金融审计规范。

【教学内容】

第一节金融审计的概念和特点

一、金融审计的概念

二、金融审计的产生和发展

三、金融审计的特点

四、金融审计与金融监管机构的关系

第二节金融审计的目标和对象

一、金融审计的目标

二、金融审计的对象

第三节金融审计职能与法律责任

一、金融审计的职能

二、审计人员的法律责任

第四节金融审计风险

一、金融审计风险的要素

二、金融审计的风险三要素之间的关系

三、审计风险评价在金融全面审计中应用

第五节金融审计规范

一、独立审计准则

二、审计质量控制准则

三、职业道德准则

四、职业后续教育准则

【重点、难点】：

重点：金融审计的定义及特点、金融审计的目标和对象、金融审计风险

难点：金融审计风险

【思考题】：

1、简述金融审计的概念、目标、特点。

2、简述金融审计的职能。

3、简述金融审计的法律费任。

4、简述金融审计风险的构成要素及其之间的关系。

第二章金融审计程序、方法和证据

5

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握金融审计的方法和金融审计证据；一般掌握金融

审计的程序。

【教学内容】

第一节金融审计程序

一、审计准备阶段

二、审计的实施阶段

三、审计的终结阶段

四、审计的档案整理阶段

第二节金融审计方法

一、检查法：审阅法，核对法；顺查法，逆查法；详查法，抽查法

二、监盘法

三、观察法

四、查询法

五、函证

六、计算

七、分析性复核

第三节金融审计证据

一、金融审计证据种类

二、审计证据的特性

三、审计证据的整理与分析

【重点、难点】：

重点：金融审计程序、方法，金融审计证据

难点：金融审计方法

【思考题】：

1、简述金融审计程序。

2、简述金融审计的方法。

3、简述金融审计证据的种类。

4、应该如何理解金融审计证据的性质？

第三章金融内部控制及其评审

【本章教学日的和要求】：本章应重点掌握内部控制制度的概念、内容及其调查方法；

一般掌握建立内部控制制度的原则、内部控制制度与其他有关概念的关系以及内部控制制度

的测试和评价方法；一般了解内部控制制度的作用。

【教学内容】

第一节金融内部控制概述

一、金融内部控制的含义

二、内部控制的目标和原则

三、内部控制的要素

四、内部控制的内容

九、内部控制的评审与审计

6

第二节金融内部控制评审

一、内部控制的调台

二、内部控制的测试

三、内部控制的评价

四、确定内部控制的信赖度

【重点、难点】：

重点：金融内部控制的含义、目标、原则、要素、内容等，金融内部控制的评审

难点：金融内部控制为评审

【思考题】：

1、简述内部控制制度的含义。

2、简述内部控制制度的目标和原则。

3、简述内部控制制度要素。

4、简述内部控制制度内容。

5、简述内部控制制度的测试和评价方法。

第四章金融会计审计

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握金融会计内部控制制度的内容、资产负债表、利

润表和利润分配表、现金流量表的审杳内容；一般掌握金融会计内部控制的基本原则、会计

账簿及账务组织的审查内容；其他内容一般了解。

【教学内容】

第一节金融会计审计概述

一、金融会计审计的意义

二、金融会计审计的内容

三、金融会计审计的依据

第二节金融会计内部控制评审

一、金融会计内部控制的原则

二、金融会计内部控制的内容

三、金融会计内部控制的评价

第三节金融会计账务审计

一、会计账务审计概述

二、会计科目的审计

三、会计凭证的审计

四、账务组织与处理程序的审计

五、账务核对的审计

第四节金融财务会计报告审计

一、财务会计报告审计概述

二、资产负债表的审计

三、利润表及利润分配表的审计

四、现金流量表的审计

五、会计报表附注的审计

六、财务情况说明书的审计

7

第五节金融会计档案审计

一、会计档案审计概述

二、会计档案保管的审计

三、会计档案调阅的审计

四、会计档案移交的审计

【重点、难点】：

重点：金融会计内部控制制度的内容、资产负债表、利润表和利润分配表、现金流豉表

的审查内容

难点：资产负债表、利润表和利润分配表、现金流量表的审查内容

【思考题】：

1、金融会计内部控制的基本原则有那些？

2、简述金融会计内部控制制度的内容。

3、简述资产负债表、利涧表和利润分配表、现金流量表的审查内容。

第五章资产业务审计

【本章教学目的和要求】：本章主要对资产业务内部控制评审，以及信用资产的贷款业

务和固定资产、无形资产等进行阐述。本章应重点掌握资产业务内部控制评审的内容、方法,

信贷政策执行情况审计，信用贷款审计；一般掌握担保贷款和固定资产审计；其他内容一般

了解。

【教学内容】

第一节资产业务审计概述

一、资产业务审计的意义

二、资产业务审计内容

三、资产业务审计佗依据

第二节资产业务内部控制评审

一、资产业务内部控制评审的内容

二、资产业务内部控制评审的基本方法

第三节信贷资产的审计

一、信贷政策执行情况的审计

二、信贷经营原则执行情况的审计

三、贷款管理制度执行情况的审计

四、信用贷款的审计

五、担保贷款的审计

六、贴现业务的审计

七、五级分类贷款质量的审计

第四节固定资产的审计

一、固定资产增减的审计

二、固定资产折旧的审计

三、固定资产修理的审计

第五节无形资产和其他资产的审计

一、尢形资产的审计

8

二、其他资产的审计

【重点、难点】：

重点：资产业务内部控制评审的内容、方法，信贷政策执行情况审计，以及信用贷款审

计

难点：信贷政策执行情况审计，以及信用贷款审计

【思考题】：

1、简述资产业务内部控制评审的内容和基本方法。

2、如何对信贷政策执行情况进行审计。

3、简述信用贷款审计的主要内容。

第六章负债业务的审计

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握存款业务内部控制评审以及单位存款业务和储蓄

存款业务审计的相关知识；一般掌握拆入资金、向中央银行及国外借款的审计；其他内容一

般了

【教学内容】

第一节负债业务审计概述

一、负债业务审计目标

二、负债业务审计范围

三、负债业务审计的依据

第二节存款业务审计

一、存款业务内部控制评审

二、单位存款业务的审计

三、储蓄存款业务的审计

第三节拆入资金与向中央银行及国外借款的审计

一、拆入资金的审计

二、向中央银行借款的审计

三、向国外借款的审计

第四节其他负债业务的审计

一、发行金融债券的审计

二、或有负债的审计

三、负债清偿情况的审计

【重点、难点】：

重点：存款业务内部控制评审以及单位存款业务和储蓄存款业务审计的相关知识；一般

掌握拆入资金、向中央银行及国外借款的审计。

难点：单位存款业务和储蓄存款业务审计。

【思考题】：

1、简述存款业务内部控制评审的主要内容。

2、简述单位存款账户管理审计的主要内容。

3、简述储蓄政策原则执行情况的审查内容。

9

第七章资产负债管理审计

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握资产负债流动性指标审计、风险性指标审计、

效益性指标审计；一般掌握资产负债管理的内部控制测评；其他内容一般了解。

【教学内容】

第一节资产负债管理审计概述

一、资产负债管理审计的意义

二、资产负债管理审计的对象

三、资产负债管理审计的依据

第二节资产负债管理的内部控制测评

一、资产负债管理业务内部控制的调查

二、资产负债管理业务内部控制的符合性测试

三、资产负债管理业务内部控制的评价

第三节资产负债流动性指标审计

一、备付金比率指标的审计

二、流动性比率指标的审计

三、中长期贷款比率指标的审计

四、存贷比率指标的审计

五、拆借资金比率指标的审计

六、流动性资产对全部存款比率的审计

第四节资产负债风险性指标审计

一、资本风险比率指标的审计

二、利率风险比率指标的审计

三、资产风险比率指标的审计

四、固定资本比率审计

五、负债风险比率审计

第五节资产负债效益性指标审计

一、赢利性比率指标的审计

二、效率性指标的审计

【重点、难点】：

重点：资产负债流动性指标审计、风险性指标审计'效益性指标审计

难点：风险性指标审计

【思考题】：

1、简述资产负债管理业务内部控制的符合性测试的主要内容和方法。

2、简述进行资产负债管理审计中对资产负债流动性审计的主要指标。

3、简述进行资产负债管理审计中对资产负债风险性审计的主要指标。

4、简述进行资产负傥管理审计中对资产负债效益性审计的主要指标。

第八章中间业务审计

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握中间、业务内部控制评审、支付结算基本制度

的审计、票据结算业务的审计、银行卡业务审计的审杳内容；一般掌握信任业务和租

10

赁业务的审查内容：其他内容一般了解。

【教学内容】

第一节出纳与发行业务亩计概述

一、中间业务审计的意义

二、中间业务审计的内容

三、中间业务审计的依据

第二节中间业务内部控制评审

一、中间业务内部控制的内容

二、中间业务内部控制的评价

第三节支付结算业务审计（重点）

一、支付结算业务审计概述

二、支付结算基本制度的审计

三、票据结算业务的审计

四、其他结算方式论审计

第四节银行卡业务的审计

一、银行卡业务审计概述

二、银行卡业务审计的内容

第五节其他中间业务审计

一、信托业务的审计

二、租赁业务的审计

三、其他代理业务的审计

第六节金融机构往来业务审计

一、金融机构往来业务审计概述

二、联行往来业务的审计

三、票据交换业务的审计

【直点、难点儿

重点：中间业务内部控制评审、支付结算基本制度的审计、票据结算业务的审计、银行

卡业务审计的审杳内容，信托业务和租赁业务的审查内容

难点：票据结算业务的审计、银行卡业务审计的审查内容

【思考题】：

1、简述支付结算基本制度的审计的主要内容。

2、简述支票和银行本票业务的审查内容。

3、简述银行卡业务的审查内容。

第九章外汇业务审计

【本章教学目的和要求】：本章内容一股了解。

【教学内容】

第一节外汇业务审计概述

一、外汇业务审计佗意义

二、外汇业务审计的依据及内容

第二节外汇兑换业务的审计

一、外币兑换业务的审计

11

二、旅行支票及国外旅行信用证兑付的审计

三、国外信用卡兑付的审计

四、外汇买卖业务的审计

第三节外汇存贷业务的审计

一、外汇存款业务的审计

二、外汇贷款业务的审计

第四节国内、境外联行往来及国外代理行往来的审计

一、全国联行外汇往来的审计

二、港澳及国外联行、代理行现汇往来的审计

第五节国际结算业务的审计

一、国际贸易结算业务的审计

二、国际非贸易结算'业务的审计

三、国际汇兑业务的审计

【重点、难点】：

重点：外币兑换业务的审计

难点：国际结算业务的审计

【思考题】：

1、简述外币兑换业务审计的内容。

2、简述国际结算业务审计的内容。

第十章金融财务审计

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握实收资本的审杳内容、营业成本的审查内容;

一般掌握应收、应付账款审查的内容、固定资产折旧的审查内容、营业收入的审查内容和经

营成果指标的审查要点；其他内容一般了解。

【教学内容】

第一节金融财务审计概述

一、财务审计意义

二、财务审计内容

三、财务审计依据

第二节财务内部控制的评审

主要有八项检查内容

第三节所有者权益的审计

一、实收资本的审计

二、资本公积的审计

三、盈余公积的审计

四、未分配利润的审计

第四节收入和费用的审计

一、营业收入的审计

二、投资收益的审计

三、营业外收入的审计

四、成本支出及费用的审计

九、营业桃金及附加的审计

12

六、营业外支出的审计

第五节过渡性资金的审计

一、应收账款的审计

二、应付账款的审计

三、预提费用的审计

第六节利润及其分配的审计

一、利润及其分配审计的基本程序

二、利润的审计

三、利润分配的审计

四、财务管理指标的审计

第七节金融企业赢利预测审核

一、赢利预测审核的目标

二、赢利预测审核的范围

三、赢利预测审核的程序

【重点、难点】：

重点：实收资本的审查内容、营业成本的审查内容。

难点：实收资本的审查内容。

【思考题】：

1、简述实收资本的审查内容。

2、简述营业成本的审查内容。

3、《金融保险企业财务制度》对未分配利润的分配顺序是如何规定的？审计时应重点

关注哪些方面？

第十一章保险业务审计

【本章教学目的和要求】：本章应重点掌握保险业务审计内部控制评审、财产保险业务

审计、人身保险业务审计；一般掌握进出II货物运输保险的审计、比例再保险和非比例再保

险的遵行性审计；其他内容一般了解。

【教学内容】

第一节保险业务审计概述

一、保险及保险业务

二、保险经营的环节

三、保险业务审计程序、方法和内容

四、保险业务审计的依据

第二节保险业务内部控制的评审

一、内部控制调查

二、内部控制遵行性测试

三、内部控制评价

四、内部评审等级标准

第三节财产保险业务审计

一、财产保险业务的种类

二、财产保险业务遵行性审计

三、财产保险业务的实质性审计

13

第四节人身保险业务审计

一、人身保险业务的特点及种类

二、人身保险内部控制的展业预算、业务记录和职责分工的遵行性审计

三、人身保险合同签订及执行情况的审计

四、保险金退保、满期给付、年金给付情况的审计

五、保险代理手续费和经纪人佣金使用和管理的审计

六、人身保险准备金制度执行情况的审计

七、人身保险业务8相应财务核算控制程序的实质性审计

第五节涉外保险业务审计

一、进出口货物运输保险的审计

二、出口信用保险的审计

三、远洋船舶保险的审计

第六节再保险业务审计

一、比例再保险和非比例再保险的遵行性审计

二、对分出业务的实物遵行性审计

三、分入业务承保的审计

四、再保险业务的实质性审计

【重点、难点】：

重点：保险业务审计内部控制评审、财产保险业务审计、人身保险业务审计

难点：财产保险业务的实质性审计、保险合同签订及执行情况的审计

【思考题】：

1、简述财产保险业务审计内容。

2、简述人身保险业务审计内容。

第十二章证券业务审计

【本章教学目的和要求】：本章应一般掌握证券业内部控制评审、证券经纪业务的审计、

证券自营业务的审计；其他内容一般了解。

【教学内容】

第一节证券业务审计概述

一、证券业务审计的意义

二、证券业务审计的,对象

三、证券业务审计的依据

第二节证券业务内部控制评审

一、证券公司内部控制的基本构架

二、证券公司内部控制的审查评价

第三节证券业务的审计

一、证券经纪业务的审计

二、证券自营业务的审计

三、证券承销业务的审计

四、受托投资管理业务审计

【重点、难点儿

14

重点：证券业内部控制评审、证券经纪业务的审计、证券自营业务的审计。

难点：证券经纪业务的审计、证券自营业务的审计。

【思考题】：

1、简述证券经纪业务的审查内容。

2、简述证券自营业务的审查内容。

第十三章经纪责任审计

【本章教学目的和要求】：本章内容一般了解。

【教学内容】

第一节经济责任审计概述

一、经济责任审计的意义

二、经济责任审计的特征

三、经济责任审计的对象

四、经济责任审计的内容

五、经济责任审计的程序

六、经济责任审计应坚持的原则

第二