文书模板-加计扣除约谈财务负责人情况说明

会计实操文书模板-加计扣除约谈财务负责人情况说明一、约谈背景随着国家税收政策对企业研发创新等活动支持力度的加大，加计扣除政策成为企业减轻税负、鼓励创新投入的重要举措。为确保企业加计扣除申报的合规性和准确性，税务机关对本公司开展了加计扣除相关的约谈，重点与财务负责人进行沟通。二、约谈参与人员1.税务机关方面[税务专员姓名1]，负责此次加计扣除审查工作，对相关税收政策有深入理解和丰富的实践经验。[税务专员姓名2]，协助审查，主要关注数据的核对和资料的完整性。2.公司方面[财务负责人姓名]，在公司财务管理领域拥有多年经验，熟悉公司财务状况和税务处理情况，尤其是与加计扣除相关的财务处理和申报流程。三、约谈时间和地点1.时间：[约谈具体年月日]，上午[X]点至[X]点。2.地点：[税务机关约谈室具体地点]。四、约谈内容（一）加计扣除政策理解1.税务专员询问财务负责人对加计扣除政策的理解程度，包括适用范围、扣除比例等。财务负责人详细阐述了对研发费用加计扣除政策的认识，明确指出本公司所涉及的研发活动符合国家规定的加计扣除范畴，如公司在[具体研发项目名称]中的研发人员人工费用、直接投入费用、折旧费用等相关支出均按照政策规定进行梳理。2.双方进一步讨论了当前加计扣除政策与以往政策的变化点，财务负责人表示已关注到政策调整，并依据新政策对公司的财务核算和申报流程进行了相应优化，确保享受政策优惠的同时符合最新要求。（二）研发项目情况核实1.项目立项税务专员要求财务负责人介绍公司研发项目的立项情况。财务负责人提供了[具体研发项目名称]等项目的立项文件，包括项目申请书、可行性研究报告、项目预算等资料，详细说明了项目立项的流程，从研发部门提出想法，经公司内部评审、决策，到最终确定立项的过程。同时，强调每个项目都有明确的研发目标、技术路线和预期成果，与公司的业务发展方向紧密相关。2.项目实施过程针对研发项目的实施情况，财务负责人详细说明了研发过程中的资源投入和费用支出情况。例如，在[具体研发项目]中，研发人员的工作安排、参与项目的时间记录等信息都有完善的内部管理系统进行跟踪；直接投入的原材料、设备等物资的采购、使用情况都有详细的出入库记录，并与财务账目相对应；对于研发过程中使用的仪器设备折旧计算方法，也按照公司制定的固定资产折旧政策执行，且符合加计扣除政策对于折旧费用的规定。税务专员关注了研发项目中的合作研发情况，财务负责人明确表示公司在部分项目中虽有与外部科研机构的合作，但对于合作研发费用的分摊依据合理、清晰，双方签订了详细的合作协议，明确各自承担的费用和知识产权归属，确保加计扣除费用计算准确。（三）财务核算与资料准备1.财务核算体系财务负责人向税务专员介绍了公司针对加计扣除专门建立的财务核算体系。公司在会计科目设置上，对研发费用进行了单独核算，设置了“研发支出”一级科目，并根据费用类型细分了二级、三级科目，如研发人员薪酬、原材料采购、设备折旧、委托外部研发费用等，这样可以清晰地反映研发费用的构成和流向。同时，公司的财务核算软件能够准确记录每一笔与研发相关的财务交易，保证了数据的准确性和可追溯性。2.资料准备情况在资料准备方面，财务负责人展示了为加计扣除申报准备的一系列文件，包括研发项目的费用明细账、原始凭证（如发票、工资单、出入库单等）、项目进度报告、成果证明材料（如专利证书、软件著作权证书等，如有）。这些资料完整地反映了研发项目从开始到结束的全过程费用支出和成果产出情况，且都按照税务机关的要求进行了整理和归档，方便税务核查。税务专员对部分资料进行了抽查核实，如随机选取了某个研发项目某一时间段的费用支出凭证，与财务账目进行核对，财务负责人协助解释了凭证中的各项内容和与研发项目的关联关系。（四）申报数据准确性1.税务专员重点询问了公司加计扣除申报数据的来源和计算过程。财务负责人详细说明了申报数据是如何从财务核算系统中提取，并依据加计扣除政策规定进行调整计算的。例如，对于研发人员同时参与多个项目的人工费用分摊，按照实际参与各项目的工时比例进行计算；对于委托外部研发费用，根据实际支付金额和符合加计扣除条件的部分进行准确申报。同时，财务负责人表示在申报前对数据进行了多次自查和核对，确保申报数据与财务核算数据、实际业务情况一致。2.双方还讨论了可能影响申报数据准确性的因素，如研发项目中的费用资本化和费用化划分问题。财务负责人阐述了公司遵循的会计准则和税务政策，对于符合资本化条件的研发支出，按照规定进行资本化处理，并在后续的摊销过程中合理确定摊销期限和方法，保证了会计处理和税务处理的合规性。五、约谈结果1.通过此次约谈，税务机关对公司财务负责人在加计扣除政策理解、研发项目财务处理、申报资料准备和数据准确性等方面的工作有了较为全面的了解。财务负责人清晰、准确的回答得到了税务专员的认可，表明公司在加计扣除相关工作上较为规范。2.税务专员在约谈过程中也对公司提出了一些建议，如进一步完善研发项目费用预算与实际支出对比分析，加强对研发项目中期调整情况的财务记录等。财务负责人表示将认真考虑这些建议，并在今后