干燥剂生产企业的账务处理－记账实操

会计实操文库干燥剂生产企业的账务处理－记账实操假设该企业为一般纳税人，增值税税率为13%（具体税率需根据实际应税项目和税收政策确定）。一、采购原材料1.采购干燥剂生产所需原材料（如硅胶、蒙脱石等）假设采购一批硅胶，价款为50,000元，增值税额为6,500元（50,000×13%），款项通过银行转账支付，原材料已验收入库。会计分录：借：原材料—硅胶50,000应交税费—应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,500二、生产过程1.领用原材料投入生产例如，生产车间领用硅胶30,000元用于生产干燥剂产品。会计分录：借：生产成本—直接材料30,000贷：原材料—硅胶30,0002.核算生产工人薪酬假设本月支付生产工人工资20,000元，奖金等其他薪酬5,000元，共计25,000元。会计分录：借：生产成本—直接人工25,000贷：应付职工薪酬25,000实际发放工资时：借：应付职工薪酬25,000贷：银行存款25,0003.分配制造费用（如车间水电费、设备折旧等）假设本月车间水电费为3,000元，通过银行转账支付；车间设备折旧费为5,000元（设备原值假设为500,000元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，每月折旧额=500,000÷(10×12)=4,166.67元，此处为简化示例按5,000元计算）。先将制造费用归集：借：制造费用—水电费3,000制造费用—设备折旧5,000贷：银行存款3,000累计折旧5,000再将制造费用分配到生产成本（假设按生产工时等合理方法分配，此处简化为全部转入生产成本）：借：生产成本—制造费用8,000贷：制造费用—水电费3,000制造费用—设备折旧5,000三、产品完工入库假设本月生产的干燥剂产品全部完工入库，生产成本共计63,000元（30,000+25,000+8,000）。会计分录：借：库存商品—干燥剂63,000贷：生产成本—直接材料30,000生产成本—直接人工25,000生产成本—制造费用8,000四、销售产品1.销售干燥剂产品假设销售一批干燥剂给客户，售价为80,000元，增值税额为10,400元（80,000×13%），款项尚未收到。会计分录：借：应收账款90,400贷：主营业务收入80,000应交税费—应交增值税（销项税额）10,4002.结转销售成本假设销售的这批干燥剂产品成本为50,000元（根据库存商品成本核算方法确定）。会计分录：借：主营业务成本50,000贷：库存商品—干燥剂50,000五、期间费用1.管理费用支付管理人员工资15,000元，办公费2,000元（通过现金支付），房租费3,000元（通过银行转账支付）。会计分录：借：管理费用—工资15,000管理费用—办公费2,000管理费用—房租费3,000贷：应付职工薪酬15,000库存现金2,000银行存款3,000实际发放管理人员工资时：借：应付职工薪酬15,000贷：银行存款15,0002.销售费用支付销售部门员工工资10,000元，广告费5,000元（通过银行转账支付）。会计分录：借：销售费用—工资10,000销售费用—广告费5,000贷：应付职工薪酬10,000银行存款5,000实际发放销售部门员工工资时：借：应付职工薪酬10,000贷：银行存款10,000六、税费核算1.增值税月末，计算当月应缴纳的增值税额，根据销项税额与进项税额的差额确定。假设当月只有上述采购和销售业务，当月销项税额为10,400元，进项税额为6,500元。应缴纳增值税额=10,4006,500=3,900元。会计分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）3,900贷：应交税费—未交增值税3,900缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税3,900贷：银行存款3,9002.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以实际缴纳的增值税额为计税依据，按规定税率计算。假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。应缴纳的城市维护建设税=3,900×7%=273元应缴纳的教育费附加=3,900×3%=117元应缴纳的地方教育附加=3,900×2%=78元会计分录：借：税金及附加468（273+117+78）贷：应交税费—应交城市维护建设税273应交税费—应交教育费附加117应交税费—应交地方教育附加78缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税273精品文档可编辑值得下载收藏应交税费—应交教育费附加117精品文档可编辑值得下载收藏应交税费—应交地方教育附加78贷：银行存款4683.企业所得税按年度计算缴纳，季度预缴。假设季度末经计算应预缴企业所得税8,000元。会计分录：借：所得税费用8,000贷：应交税费—应交企业所得税8,000缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税8,000贷：银行存款8,000七、利润核算及分配1.结转损益期末，将收入、成本、费用等损益类科目余额结转至“本年利润”科目。结转收入：借：主营业务收入80,000贷：本年利润80,000结转成本和费用：借：本年利润78,468（50,000+15,000+2,000+3,000+10,000+5,000+468+8,000）贷：主营业务成本50,000精品文档可编辑值得下载收藏管理费用—工资15,000管理费用—办公费2,000管理费用—房租费3,000销售费用—工资10,000销售费用—广告费5,000税金及附加468所得税费用8,0002.利润分配如果企业当年盈利，可按规定进行利润分配。例如，提取盈余公积时（假设按当年净利润的10%提取）：借：利润分配—提取盈余公积（当年净利润×10%）精品文档可编辑值得下载收藏贷：盈余公积向投资者分配利润时：