咖啡厅的会计处理分录－做账实操

会计实操文库咖啡厅的会计处理分录－做账实操1.初始投资与开业筹备阶段假设两位股东共同投资开设一家咖啡厅，每人投资150,000元。（1）收到股东投资：借：银行存款300,000贷：实收资本-股东A150,000-股东B150,000（2）租赁店铺并支付装修费用。租赁店铺一年，租金为每月10,000元，一次性支付一年租金120,000元，同时支付装修费80,000元。支付租金：借：预付账款-租金120,000贷：银行存款120,000摊销本月租金（每月摊销）：借：管理费用-租金10,000贷：预付账款-租金10,000支付装修费：借：长期待摊费用-装修费80,000贷：银行存款80,000摊销本月装修费（假设按2年摊销，每月摊销额=80,000÷2÷12≈3,333元）：借：管理费用-装修摊销3,333贷：长期待摊费用-装修费3,333（3）购置设备，如购买高级咖啡机3台，每台20,000元，共计60,000元，增值税税率为13%，进项税额为7,800元；购买冷藏柜2个，每个10,000元，共计20,000元，增值税税率为13%，进项税额为2,600元，款项通过银行转账支付。借：固定资产-咖啡机60,000-冷藏柜20,000应交税费-应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,400（4）采购开业所需的原材料，如咖啡豆、牛奶、糖等。采购咖啡豆50千克，每千克80元，共计4,000元，增值税税率为13%，进项税额为520元；采购牛奶100升，每升5元，共计500元，增值税税率为13%，进项税额为65元；采购糖20千克，每千克10元，共计200元，增值税税率为13%，进项税额为26元，款项通过银行转账支付。借：原材料-咖啡豆4,000-牛奶500-糖200应交税费-应交增值税（进项税额）611贷：银行存款5,1112.日常经营阶段-饮品制作与销售（1）饮品制作过程中领用原材料。假设制作拿铁咖啡，每杯拿铁咖啡需要咖啡豆0.02千克、牛奶0.2升、糖0.05千克。当天制作拿铁咖啡100杯。咖啡豆领用成本=100×0.02×80=160元牛奶领用成本=100×0.2×5=100元糖领用成本=100×0.05×10=50元借：生产成本-拿铁咖啡310贷：原材料-咖啡豆160-牛奶100-糖50（2）支付员工工资，包括咖啡师、服务员等。假设本月支付员工工资共计20,000元，其中咖啡师工资10,000元，服务员工资8,000元，收银员工资2,000元。借：生产成本-直接人工（咖啡师）10,000销售费用-员工工资（服务员）8,000销售费用-员工工资（收银员）2,000贷：应付职工薪酬-工资20,000实际发放工资：借：应付职工薪酬-工资20,000贷：银行存款20,000（3）饮品制作完成，将生产成本结转到库存商品。假设除拿铁咖啡外，还制作了其他饮品，当天饮品生产成本总计5,000元。借：库存商品-饮品5,000贷：生产成本-拿铁咖啡310-其他饮品（明细）4,690（4）销售饮品。当天销售拿铁咖啡80杯，单价为30元/杯（不含税），增值税税率为13%，款项通过现金收款2,000元，刷卡收款2,048元。销售收入=80×30=2,400元销项税额=2,400×13%=312元借：库存现金2,000银行存款2,048贷：主营业务收入-拿铁咖啡销售2,400应交税费-应交增值税（销项税额）312同时销售其他饮品，销售额为3,000元（不含税），增值税税率为13%，款项暂未收到。借：应收账款3,390贷：主营业务收入-其他饮品销售3,000应交税费-应交增值税（销项税额）390（5）结转销售成本。假设拿铁咖啡单位成本为4元/杯（根据生产成本计算得出），其他饮品销售成本为2,000元。借：主营业务成本-拿铁咖啡销售320主营业务成本-其他饮品销售2,000贷：库存商品-拿铁咖啡320库存商品-其他饮品2,0003.其他经营业务-食品销售与原材料补充（1）采购食品原材料，如蛋糕胚、奶油等用于制作蛋糕。采购蛋糕胚10个，每个30元，共计300元，增值税税率为13%，进项税额为39元；采购奶油5千克，每千克20元，共计100元，增值税税率为13%，进项税额为13元，款项通过银行转账支付。借：原材料-蛋糕胚300-奶油100应交税费-应交增值税（进项税额）52贷：银行存款452（2）制作蛋糕并销售。假设制作一个蛋糕需要一个蛋糕胚和0.5千克奶油，当天制作并销售蛋糕5个，每个售价80元（不含税），增值税税率为13%，款项通过现金收款。蛋糕制作成本=（30+0.5×20）×5=200元销售收入=5×80=400元销项税额=400×13%=52元借：库存现金452贷：主营业务收入-蛋糕销售400应交税费-应交增值税（销项税额）52结转销售成本：借：主营业务成本-蛋糕销售200贷：库存商品-蛋糕200（3）补充饮品原材料。再次采购咖啡豆30千克，每千克80元，共计2,400元，增值税税率为13%，进项税额为312元；采购牛奶60升，每升5元，共计300元，增值税税率为13%，进项税额为39元，款项通过银行转账支付。借：原材料-咖啡豆2,400-牛奶300应交税费-应交增值税（进项税额）351贷：银行存款3,0514.期间费用与税务处理阶段（1）支付水电费。本月水电费共计3,000元，其中电费2,000元，水费1,000元。借：管理费用-水电费3,000贷：银行存款3,000（2）支付广告宣传费。为了吸引顾客，在本地生活平台投放广告，费用为5,000元。借：销售费用-广告宣传费5,000贷：银行存款5,000（3）计算本月应交增值税。本月销项税额=312+390+52=754元本月进项税额=611+52+351=1,014元本月留抵税额=1,014-754=260元（本月无需缴纳增值税）（4）计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）。由于本月无需缴纳增值税，所以附加税费为0元。（5）计算企业所得税（假设按季度预缴）。假设本季度主营业务收入（饮品销售和食品销售）为100,000元，主营业务成本（饮品销售成本和食品销售成本）为60,000元，管理费用（租金、装修摊销、水电费等）为30,000元，销售费用（员工工资、广告宣传费等）为20,000元，本季度应纳税所得额=100,000-60,000-30,00