物流公司的会计处理分录－记账实操

会计实操文库物流公司的会计处理分录－记账实操1.运输收入核算确认收入：假设物流公司A为客户B提供运输服务，运输费用为10,000元（不含税），增值税税率为9%，运输完成后确认收入。会计分录：借：应收账款客户B10,900贷：主营业务收入运输收入10,000应交税费应交增值税（销项税额）900收到款项：客户B在运输完成后的一周内支付了运费。会计分录：借：银行存款10,900贷：应收账款客户B10,9002.运输成本核算车辆折旧：物流公司拥有运输车辆，一辆货车原值为300,000元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=300,000÷10÷12=2,500元。会计分录：借：主营业务成本车辆折旧2,500贷：累计折旧2,500燃油费：车辆运输过程中消耗燃油，本月支付燃油费8,000元，取得增值税专用发票，进项税额为1,040元。会计分录：借：主营业务成本燃油费8,000应交税费应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款9,040司机工资：支付司机工资12,000元。会计分录：借：主营业务成本司机工资12,000贷：应付职工薪酬工资12,000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资12,000贷：银行存款12,000过路费和停车费：运输过程中产生过路费3,000元，停车费1,000元，以现金支付。会计分录：借：主营业务成本过路费及停车费4,000贷：库存现金4,0003.仓储收入核算确认收入：物流公司为客户C提供仓储服务，本月仓储费用为5,000元（不含税），增值税税率为6%，月末确认收入。会计分录：借：应收账款客户C5,300贷：主营业务收入仓储收入5,000应交税费应交增值税（销项税额）300收到款项：客户C在次月支付了仓储费。会计分录：借：银行存款5,300贷：应收账款客户C5,3004.仓储成本核算仓库折旧：仓库原值为500,000元，预计使用年限为20年，无残值，每月折旧额=500,000÷20÷12≈2,083元。会计分录：借：主营业务成本仓库折旧2,083贷：累计折旧2,083仓库管理员工资：支付仓库管理员工资5,000元。会计分录：借：主营业务成本仓库管理员工资5,000贷：应付职工薪酬工资5,000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资5,000贷：银行存款5,000仓储设备维修费用：支付仓储设备维修费用2,000元，取得增值税专用发票，进项税额为260元。会计分录：借：主营业务成本设备维修2,000应交税费应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,2605.期间费用核算管理费用：支付管理人员工资10,000元，办公费2,000元。管理人员工资分录：借：管理费用工资10,000贷：应付职工薪酬工资10,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资10,000贷：银行存款10,000办公费分录：借：管理费用办公费2,000贷：银行存款2,000销售费用：为拓展业务，支付广告费用3,000元，取得增值税专用发票，进项税额为390元。会计分录：借：销售费用广告费用3,000应交税费应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3,3906.税务处理计算增值税：本月销项税额=900+300=1,200元，进项税额=1,040+260+390=1,690元，本月留抵税额=1,6901,200=490元（本月无需缴纳增值税）。计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）：由于本月无需缴纳增值税，所以附加税费为0元。计算企业所得税（假设按季度预缴）：假设本季度主营业务收入（运输收入和仓储收入）为50,000元，主营业务成本（运输成本和仓储成本）为40,000元，管理费用为15,000元，