财务大数据分析 课件 项目十一 企业发展能力分析

项目十一

Python在企业发展能力中的应用《财务大数据分析》课程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院财务大数据分析课程团队

目录任务一企业发展能力分析任务二python在企业发展能力中的应用​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院1.掌握企业发展能力的含义；

2.掌握选择正确的企业发展能力分析的方法;

3.掌握利用多个发展能力指标综合分析评价企业的发展能力。学习任务JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务一

企业发展能力分析​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院企业发展能力的含义企业要有能力筹集投资所需资金,资金充足才能保证企业稳步发展一是依靠企业经营,

通过实现利润等内部渠道筹集所需资金,即企业的自我发展能力二是向外借款,

发行债券、股票来筹集资金企业的偿债能力、盈利能力和管理效率都是从不同的侧面对企业发展能力的具体分解较强的支付能力是实现企业发展的前提条件,

较强的盈利能力则是实现企业发展的关键,

而较高的管理效率又是提高盈利能力的必由之路。一企业发展能力分析的意义第一,考核企业的发展能力,可以抑制企业的短期行为,有利于完善现代企业制度。第二,考核企业的发展能力,还有利于完善现代企业的理财目标。二（一）同比分析

企业发展能力分析方法三（二）环比分析将一个会计期间的财务数据与相隔一年或一年以上会计期间的财务数据进行对比,判断上市公司业绩的增减变动情况。将下半年业绩数据与上半年业绩数据做比较。其中,下半年业绩数据可以用全年数减去中期数获得,将得数除以中期数,再乘以百分之百,便得出报告期环比增减变动比率或幅度。四企业发展的几种状态(一)平衡发展(二)过快发展(三)失控发展(四)负债发展(五)周期性发展(六)低速发展(七)慢速发展企业通过自我积累的资金或从企业外部筹集来的资金,组织企业正常的生产经营活动,如扩大市场销售、扩大生产经营规模等活动，反映了企业的发展态势。七类发展状态的共同特点:企业在成长时期,大量资金来源于负债。但在扩张过程中,可能会出现三种情况:一是平衡发展,企业通过收益的增加,不但偿还了负债,而且为企业创造了利润,增加了企业的发展后劲;二是过快发展,企业负债经营,扩大了生产经营规模,但同时加剧了企业资金的短缺,企业面临资金支付困难;三是失控发展,企业增加了固定资产投资,生产规模扩大,市场竞争激烈,但企业的单位成本支出上升,经济效益却下降。THANKSFORWATCHING

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企业发展能力分析《财务大数据分析》课程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院财务大数据分析课程团队

目录任务一净资产收益率分析任务二Python在企业发展能力中的分析​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院1.掌握利润表和现金流量表主要指标和评价方法；

2.掌握阅读利润表和现金流量表数据的方法;

3.理解财务数据之间的内在联系。学习任务JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院任务二

Python在企业发展能力中的分析​JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江苏信息职业技术学院销售增长指标的含义​销售增长指标是评价企业发展状况和发展能力的重要指标,主要包括营业收入增长率、三年营业收入平均增长率和企业可持续增长率。一（一）营业收入增长率的分析

1、营业收入增长率的分析营业收入增长率是反映企业销售增长情况的财务指标,它是将本期的营业收入与上一期的营业收入相比较,以说明企业营业收入的增长情况。（1）基础知识（2）公式销售增长指标的分析一营业收入增长率=[(本期营业收入-上期营业收入)]/

上期营业收入×100%（3）任务资料不断增加的营业收入是企业生存的基础和发展的条件。因此,在发展能力财务指标中,营业收入增长率指标是最关键的,只有实现企业销售额的不断增长,企业的净利润增长率才有保证,净权益增长率才有保障,企业的规模扩大才能建立在一个稳固的基础之上。（二）三年营业收入平均增长率的分析

1、三年营业收入平均增长率指标分析为了消除由于营业收入短期波动而对销售增长率指标产生的影响,可以通过计算营业收入的长期变动趋势,来分析评价企业的发展能力,即计算连续三年营业收入平均增长速度。（1）基础知识（2）公式销售增长指标的分析一（3）任务资料该指标反映企业营业收入连续三年的增长情况,避免了某些年份因受偶然性因素影响而使营业收入异常,导致对企业发展能力的错误判断。（三）企业可持续增长率的分析

1、企业可持续增长率指标的分析企业可持续增长率,指不增发新股并保持目前经营效率和财务政策条件下,销售所能增长的最大比率。（1）基础知识销售增长指标的分析一

可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加/期初股东权益=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×权益乘数注：权益乘数=年平均总资产÷期初权益公式（一）企业可持续增长率的分析

1、企业可持续增长率指标的分析（2）任务要求销售增长指标的分析一本任务需要分析的指标和使用的数据表具体指标可持续增长率股东权益增长率销售净利率数据表资产负债数据可持续增长率计算表注：可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加/期初股东权益=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×权益乘数

（3）任务资料

ABC公司可持续增长率计算表以ABC公司的可持续增长率表的数据为例。分析2021年，2020年，2019年，2018年的可持续增长率，并提出改进建议。（4）任务实现第一步打开python界面，把销售收入现金含量计算表拖入到项目中第二步点击“文件”，“新建”，新建python文件销售增长指标的分析一（4）任务实现第三步输入以下代码得出比重，单击“运行”按钮（5）任务结果ABC公司可持续增长率计算表一销售增长指标的分析（6）任务趋势图（7）任务数据分析ABC公司的实际增长率在2018年、2019年低于可持续增长率。这两年里,企业靠自身能力维持企业增长,并有余力偿还一些债务,不断降低了财务杠杆。一销售增长指标的分析可持续增长率图（一）总资产增长率的分析

1、总资产增长率的指标分析资产是企业生产经营活动的物质条件,是企业收入的资源,也是企业偿还债务的保障。资产的增长可用以表明企业的发展状况和发展能力,也是实现企业价值的重要手段。发展性高的企业一般能保持资产的稳定增长。（1）基础知识（2）公式资产增长率指标的分析二总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总×100%

本年总资产增长额=年末资产总额-年初资产总额（3）任务资料总资产增长率指标是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力,表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。总资产增长率指标大于零,说明企业本年度资产增加了,生产经营规模扩大了。总资产增长率越高,说明企业本年内资产规模扩张的速度越快,获得规模效益的能力越强。（二）三年平均资产增长率的分析

1、三年平均资产增长率的指标分析为避免资产增长率受资产短期波动因素的影响,可以通过计算连续三年的平均资产增长率,来反映企业较长时期内的资产增长情况,从资产的长期增长趋势和稳定程度判断企业的发展能力（1）基础知识（2）公式资产增长率指标的分析二（3）任务资料三年平均资产增长率指标消除了资产短期波动的影响,反映了企业较长时期内的资产增长情况,是反映企业发展能力的一个重要指标。该指标值大于零,反映企业资产呈现增长趋势,有能力不断扩大生产规模,有较强的发展潜力该指标值越大,资产增长速度越快,发展的趋势越强。（三）固定资产成新率的分析

1、固定资产成新率的指标分析固定资产成新率是企业当期平均固定资产净值同固定资产原值的比率,反映了企业所拥有的固定资产的新旧程度,体现了企业固定资产更新的快慢和持续发展的能力。（1）基础知识（2）公式资产增长率指标的分析二（3）任务资料该指标值高表明企业的固定资产比较新,技术性能较好,可以为企业服务较长时间,对扩大再生产的准备比较充足,发展的可能性较大该指标值越小,表明企业设备陈旧,技术性能落后,将严重制约企业未来发展。固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值×100%资本扩张的含义​企业实收资本的扩张既可来源于外部资金的加入,也可来源于留存收益的增长。外部资金的加入表明企业获得了新的资本,具备了进一步发展的能力;而留存收益的增长反映了企业通过自身生产经营活动,使企业净资产规模不断扩大,表明了企业进一步发展的能力和后劲。评价企业资本扩张的指标主要有:资本积累率、三年平均资本积累率等。三（一）资本积累率的分析

1、三年平均资产增长率的指标分析资本积累率是本年所有者权益增加额同年初所有者权益余额的比率,是企业当年所有者权益总的增长率,反映企业净资产当年的变动水平。（1）基础知识（2）公式资本扩张指标的分析三（3）任务资料较多的资本积累是企业发展强盛的标志,是企业扩大再生产的源泉,是评价企业发展潜力的重要指标。一个企业的所有者权益扩大了,该企业就有能力继续举“债”,企业的规模就可以进一步扩大,企业也就能够顺利地实现增长,企业对借入债务的偿还才有保证。该指标体现了企业资本的保全和增长情况。指标值越高,表明企业资本积累越多,应付风险和持续发展的能力越强。该指标值如为负值,表明企业资本受到侵蚀,所有者利益受到侵害。资本积累率=本年净资产增长额/年初净资产数×100%（二）三年资本平均增长率的分析

1、三年资本平均增长率的指标分析资本积累率指标有一定的滞后性,仅反映当期情况,为反映企业资本保全增值的历史发展情况,了解企业的发展趋势,需要计算连续几年的资本积累情况。（1）基础知识（2）公式资本扩张指标的分析三（3）任务资料该指标越高,表明企业所有者权益得到的保障程度越大,企业可以长期使用的资金越充裕,抗风险和连续发展的能力越强。利润增长率的含义​企业的目标是生存、发展和获利,企业的生存与发展主要取决于企业是否盈利,因此,获利是企业发展的源动力。在评价企业发展能力时,还要关注企业的利润增长率指标,主要包括营业利润增长率、净利润增长率指标。四（一）营业利润增长率的分析

1、营业利润增长率的指标分析资本积累率指标有一定的滞后性,仅反映当期情况,为反映企业资本保全增值的历史发